新疆维吾尔自治区图书馆

1.账务记载发生差错时，必须按下列规定进行改正和冲正：当日发生的差错。（1）日期和金额写错时，以一道红线全行画销，将正确数字写在画销错误数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。文字写错，只须将错字用一道红线画销，将正确的文字写在画销文字的上边，并由记账人员盖章证明。（2）凭证填错科目或账户，先改正凭证，再参照（1）项办法更正账本；计算机输出差错按逻辑删除办法处理，重新输入正确数据。（3）账页记载错误无法更改时，不得撕毁，经会计主管同意，可换新账页记载，但必须经过复核，并在原账页上划交叉红线注销，由记账员及会计主管同时盖章证明；注销的账页另行保管，待装订账页时，附在后面备查。2.次日及以后在本年度内发现的差错。（1）记账串户，填制同一方向红字冲正凭证冲正。用红字凭证计入原错误的账户，在摘要栏内内注明“注销×年×月×日错账”字样；用蓝色凭证计入正确的账户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日账”字样，并在原凭证上及原错账摘要栏内批注“×年×月×日冲正”字样。（2）凭证金额或科目、账户填错，填制按一张与原错误凭证同方向的红字凭证将金额全书冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记入账，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“×年×月×日冲正”字样。（3）凭证正确，科目日结单结错，填制红、蓝字科目日结单进行冲正，用红笔注明“冲正×年×月×日冲正”字样。同时在原错误的科目日结单上批注“于×年×月×日冲正”字样。3.本年度发现上年度错账，填制红、蓝反方向凭证冲正，不得更改决算报表。4.同城或异地差错，必须按联行、联社往来规定凭划（汇）出社（行）电报或查询、查复书办理调账，划（汇）入社无权自行调账。5.凡冲正错账影响到利息计算时，必须计算应加、应减积数。6.所有冲正、调整凭证必须经会计主管审查盖章后办事，并将错账的日期进行登记。