新疆维吾尔自治区图书馆

2004年8月18日至9月21日，塔城地区审计局派出审计组对市联合社2003年度资产负债损益及生产经营、内部管理进行审计调查，其审计调查发现的问题有：
  （一）内部控制制度方面存在的问题。据不完全统计，1999年至2003年，市联合社先后制定近20余项管理规章、制度，并在业务活动中得到较好的执行。但有的制度需建立和补充。如：贷款发放调查没有制定统一、规范的内容与标准；贷款风险控制、评定也没有统一的标准，审贷委员在实际操作过程中完全凭个人判断，存在着随意性、非理性。各营业网点没有设立统一的稽核岗位和人员。
  （二）财务会计核算、经营效益方面存在的问题。市联合社2000—2003年度少提折旧64.55万元，当年少提折旧16.13万元。
  （三）所有者权益与法人治理结构存在的问题。市联合社没有成立社员股东代表大会、理事会、监事会等负责审定经营战略、重大人事任免等重大决策，批准年度财务决算、利润分配、弥补亏损方案，审批各项业务制度、财务制度的组织机构，不符合《农村信用合作社县级联合社章程（范本）》的有关要求。
  产权关系不明确。2000年各乡镇信用社取消法人资格，统一由市联合社实行法人一级核算，没有对1988年成立市联合社时，各乡镇法人信用社入股联合社的股金75万元进行处理。
  法定资本金严重不足。主要是塔城市农村信用社长期以来经营管理不善、包袱重、连年亏损，法人治理不完善，股东得不到任何收益，增资扩股十分困难。
  （四）信贷资产质量存在的问题。一是信贷结构不合理，不良贷款认定不够准确。二是有违规放贷现象，个别贷款不符合规定，增加了贷款风险。三是个别抵债资产没有及时妥善处置，形成历史包袱。
  对于此次审计中发现的问题，塔城地区审计局于2004年9月28日进行通报。建议市联合社应该健全法人治理结构，不断提高人员素质，积极借鉴国有商业银行对贷款风险的评定标准、贷款内容的考察体系，结合发放农业贷款的特点，制定一套适合农村信用社贷款业务考察、风险评定、审批发放的体系标准。为各信用社网点配备一名兼职稽核员，加强内部管理，增加业务范围，扩大信贷规模，改善信贷结构，争取政府在政策、资金等方面的支持，实现规模、效益同步发展。