新疆维吾尔自治区图书馆

县联社对固定资产日常管理实行账、物分管的原则，做到实物增加建账、实物减少销账，保证账实相符。县联社计划财务部设置固定资产总账和明细账，对固定资产购建、出售、调拨、清理、报废等，办理会计核算手续，真实反映固定资产的价值状况。联社综合办公室是固定资产实物管理部门，对固定资产实行定号管理，按照统一的编码规则为每一单项固定资产按类、分项统一编号，将条形码粘贴在固定资产实物上；按管理部门、网点分别建立固定资产登记簿，详细记载领（启）用固定资产的名称、编号、型号、原值、使用（保管）单位、领（启）用日期、领（启）用人、固定资产的调拨等情况，领用人签字以明确管理责任。各网点亦建立固定资产登记簿，对使用的固定资产进行保管登记，记录使用情况。固定资产使用部门按照“谁使用，谁保管”的原则负责固定资产的领用、保养、维护等工作；未经批准，各使用部门之间不允许调换固定资产，使用部门负责人发生工作变动时办理固定资产交接手续，同时由固定资产实物管理部门在交接清单上签注意见。2012年前，联社计划财务部每年在开展会计业务检查工作时对各网点固定资产进行清查，年终决算前组织网点参加对现有固定资产再做一次全面的盘点，以确保账账、账卡、账实相符。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产查明原因，按规定权限报批后做账务调整。自2012年起，联社综合办公室与计划财务部每半年至少对辖内房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具家具等固定资产进行一次全面的盘点和清查，检查和核对固定资产账实是否相符，同时将盘查结果上报自治区联社。