新疆维吾尔自治区图书馆

巴楚县信用社的财务管理主要是各项业务的收入和支出，各项费用的支出和固定资金投入管理。在与农行脱钩之前，财务由农行统一管理。信用社虽然是“独立自主、单独核算”的金融组织，但实际上财务管理并没有真正独立。
  1980年，地区农行信用合作科批准，县域公社农村信用合作社年终办理决算、计算盈亏，考核全年经营成果。
  1984年，县域农村信用社配有兼职稽核员、辅导员，负责审核信用社财务工作。
  1988年，县联合社为一级核算单位。其会计核算、财务管理及账务组织，均按中国农业银行总行《信用合作社财务会计基本制度》执行。县联合社的各项费用开支，原则上在营业收入中列支，如确有困难，可对信用社提取适量管理费用解决。银行干部在县联合社专职工作的，全民干部的性质不变，其工资福利待遇不变，一切费用均由县联合社负担（可先由银行按标准开支，年末由县联合社一次性划付现金）。
  1989年后，信用社设置稽核股，和农行同步进行账务审核。信用社基本建设开支数额过大的报理事会及社员代表大会讨论通过。
  1999年5月，县域农村信用社财务考核指标和信贷计划，从亏损面、亏损额、综合费用率、固定资产增长率、贷款利息收回率、各项存款、贷款等方面进行考核。县联合社根据辖内农村信用社的实际情况，分解各项指标，层层落实到社，具体指标按量化落实到职工个人。对1999年底人均存款未达到100万元的信用社出具调整书面意见，县联合社理事会研究，采取措施调整，县人行督促进行检查落实，1999年底直接同联合社主任的业绩和管辖信用社的职工效益工资挂钩。
  2000年前，县域农村信用社费用管理执行500元以下开支由基层社主任自行审批制度，由于部分信用社采取化整为零的方式，使财务管理出现混乱局面。2000年，县域农村信用社规范财务管理，建立健全财务制度，完善内部财务监督机制。财务工作实行主任负责制，同时接受社员的民主管理和监督。2000年后，县域农村信用社加强财务管理，执行联合社统一审批制度，基层社主任审批权取消。实行“一支笔”审批原则，部门总额核定和大额开支集中管理的原则，统一核算和管理，有效控制费用开支。费用开支单笔5000元（含5000元）以下由联合社主任直接审批；5000元以上由联合社大额财务管理委员会讨论通过，并上报监管部门审批后执行。全辖业务费用由财务部门实行总量控制；如需开支除核定费用以外的其他各种费用，须提前上报申请计划，由财务部门在费用总额允许的前提下，报财务管理委员会审批。2002年，联合社财务管理实行统一计划、分级管理、单独核算的管理体制。
  2005年11月，县联社加强账户管理和现金管理。检查全辖信用社对公账户、大额现金管理，清理违规开立的银行结算账户，促进基层分社员工相关业务理论水平和操作能力，规范账户开立、变更、撤销和人民币现金存、取等业务操作行为。启动事后监督机制，配备精兵强将，将所属网点全部纳入统一监督下，每月进行通报，并对差错进行处理，核算质量明显提高。
  2008年7月16日至8月15日，县联社组织财务信息部及审计部人员组成联合检查组，采取现场观察柜员日常业务操作，抽查清点重要空白凭证、现金，调阅录像、传票，查看各种登记簿记载等检查手段，对全部营业网点进行会计大检查。检查发现问题有登记簿设置不齐全，个别网点对久悬不动户未建立登记簿进行登记，部分登记簿记载要素不全；大部分会计人员无会计从业资格证；个别网点工作交接不规范，如多来提巴格信用社员工交接工作时将重要空白凭证、印章、柜员操作密码器交于会计主管保管；重要空白凭证仍然存在管理使用不规范问题，阿纳库勒信用社信贷员领用借款借据40份主管未作付出，使用未进行销号；少数网点存在柜员重空登记簿登记不及时现象；个别网点大额存取款业务管理不规范，存在无授权人签章现象；存在手续费错收现象，贷款利息存在逾期未收罚息的情况；部分网点在办理结算业务时未严格审核结算凭证，受理远期支票，未严格执行结算凭证折角验印制度；个别网点对账率未达到100%；联社管理人员，对营业网点检查频率不够，检查力度和深度不够；部分会计主管缺乏执行能力，主要表现在部分会计主管业务素质偏低，对各项规章制度知其然不知其所以然，甚至不熟悉，理解偏差，部分会计主管在履行职责的过程中工作不认真，敷衍了事，制度规定应该履行的职责存在露项、不精细现象，致使差错不断出现。针对存在问题，联社加大培训力度，不断提高会计人员综合素质；激发会计主管和柜员学业务、学制度的积极性；激发会计主管形成良好的职业道德；规范程序，构筑操作防线，从而形成学习、执行、检查、落实、整改提高的良性机制，不断提高会计核算质量和管理水平。
  2009年11月，县联社成立财会自律监管领导小组，对联社财会自律监管工作合理组织安排；建立完善的财会自律监管组织体系，配备合格财会自律监管人员；对自律监管岗位实行定编、定岗、定责，落实到人；建立健全自律监管工作考核机制。并制定《巴楚县农村信用合作联社财务信息部自律监管工作暂行办法》，确定指出财会自律监管工作指导思想、原则、任务和职责。财会自律监管工作指导思想是会计内部控制是以坚持财务会计工作制度化、规范化、流程化为理念，以强化财务会计工作内部管理和落实为保障，以提升经营管理、风险管控水平为目的，采取检查、委派、自律履职等形式方法，实现联社安全、稳健、持续、高效发展。财会自律监管工作的原则是统一管理、自我约束、分级考评、防范风险。财会自律监管工作的目标是建立长效自我控制风险机制，严格履行自律监管工作职责，使联社财务会计制度、流程进一步完善、严密，确保财务会计工作风险点及时发现，并得到有效控制，促进依法合规经营，使财务会计工作水平进一步提高。财会自律监管的任务是加大财务会计条线自律监管的推动工作，通过完善制度、规范业务操作流程、加大培训教育力度，强化执行力的落实，督促联社将财会自律监管工作深入、持续地开展，达到财务会计工作水平的整体提升，实现财务会计业务风险和管控缺失的自我发现、自我修正和自我完善的目的。联社财务自律监管工作职责是对本联社财会自律监管工作进行合理组织安排；建立完善的财会自律监管组织体系，配备相应合格的财会自律监管人员；对财务信息部财会自律监管岗位实行定编、定岗、定责，落实到人；建立健全财务信息部财会自律监管工作考核机制。联社通过积极探索，建立、加强委派会计主管、会计辅导员、事后监督三道防线。促进联社各项基础业务依法合规的经营，有效防范和化解各类业务风险，提高可持续发展能力。根据上年财务管理经验，结合改革实际情况，以“总量控制，确保基本、绩效挂钩、分类配置”为原则，全联社做到坚决反对铺张浪费、坚持勤俭办社、勤俭办一切的原则。实行收入公开、支出公开、审批公开，并提交监事会及全体社员监督，努力实现增收节支的目的。
  2010年1月，县联社对各营业网点会计业务进行检查。检查内容有库存现金、抵（质）押物品、印押证、银企对账、会计报表保管、客户联网核查、各项会计登记簿的结转使用和保管、监控录像等方面的制度执行情况。10月25日，联社开展财会工作自律监管自查。检查内容有财务开支的合规合理性、两项审计整改情况、账户管理、现金管理、反洗钱工作、新制度的执行情况、会计主管履职情况、内、外部对账情况、现金、重要空白凭证检查、联行业务等方面进行检查。检查发现财务审批设立有财务领导小组2010年10月前财务开支未使用审批单，责任不明确；对费用科目核算不规范、劳务派遣工工资超标、处理固定资产未经过公开处理程序、在建工程转出不正确、支付固定资产工程款时与合同约定收款人不符、手续费支出不规范，无劳务费发票支付劳务费等已形成事实无法整改的项目未进行整改；委派会计主管例会制度未坚持执行；个别网点对账单返回率未达100%等问题。针对存在问题，联社加强对员工队伍的业务培训，特别是加强对新制度的学习，以提高业务技能，加强会计工作管理，及时处理各种账务，提高账务组织及核算工作质量，力求会计账务处理程序合理、合规、合法。严格执行《新疆农村信用社对账管理暂行办法》，规范内外资金账务的核对。加强财务管理，对收入、支出、损益、固定资产、税金等方面严格按照相关规定核算。加强对应收应付款的管理，对长期占用的资金采取措施收回，以减少非生息资金占用，对不能收回的查清事实，明确责任，安排专人及时清理各类挂账。按照《新疆维吾尔自治区农村信用合作社资金营运管理办法》规定，完善资金调拨业务的各项管理制度，并制定岗位责任制。加大整改落实监督力度，执行《新疆维吾尔自治区农村信用合作社对外部监管和内部检查发现问题整改工作的规定》，在全辖范围内组织全面彻底的整改落实，实行问责制，对屡查屡犯问题加大处罚力度，促进财会工作整体水平的提高。
  2011年5月，县联社组织审计人员和财务人员对2011年财务管理与核算情况进行自查。“小金库”专项治理自查工作，主要以本单位各部门及联社营业部为主开展自查工作，在工作中主要采取单位负责人及高管领导承诺保证、对联社各部门和联社营业部进行问卷调查、走访座谈及查阅账户等方法进行排查，采取排查结果公示和设立举报电话等措施。经自查，不存在设立“小金库”问题。财务费用核算过程中发现，财新系统10月份发生记账错误、财务人员对发票各项要素审核不严、费用科目列支错误、越级审批发票等问题。对于检查发现的问题，提出整改意见。7月12日，联社做出《关于对财会自律监管监督检查存在问题的处罚决定》，针对联社财务信息部按照自治区联社“财会自律监管”规章制度于1～6月对各信用社进行的财会自律监管监督检查中发现个别信用社存在会计业务操作不规范问题，经联社行务会决定，对上半年在各类检查中屡查屡犯信用社和责任人做出经济处罚。9月26日，自治区联社计财部一行5人对巴楚县联社2011年的财务会计工作进行现场检查。检查发现，2011年1月24日，支付水费137.25元，付款单位为巴楚县农村信用合作联社，同日支付723.45元，付款单位为巴楚县阿曼托格拉克信用社，均与联社名称不符；2011年3月23日，支付阿纳库勒信用社固定电话费59.95元，客户名称为贝丽克孜·喀迪尔；2011年1月31日，支付临时工1月份劳务费4472元，代开发票收款方名称为该联社审计部经理，与工资表中人名不符；2011年5月26日支付差旅费89600元，公杂费科目列支乌鲁木齐鸿图天下会展服务有限公司职工考察费42560元，共132160元，其中122160元用于冲销1391科目，10000元支付给个人账户（电汇），未提供合同；2011年7月19日支付宣传费2000元，无相关附件，未列宣传项目等问题。对于检查存在问题，联社积极进行整改，不断完善各项规章制度，加强对财务人员的培训，不断提高业务素质，使财会工作水平不断提高。