新疆维吾尔自治区图书馆

额敏县农村信用社的后续审计工作，是审计部门对被审计对象所做的审计结论、处理决定、通报建议等事项被采纳实施情况、对问题的整改情况进行跟踪调查或再检查，是以上次查出的问题为主要内容的一种审计形式。通常结合常规审计和一些专项审计项目共同实施。一般每年在开展常规审计时，都要先组织后续审计。首先，通过现场检查、调阅相关资料，对照各农村信用社上次审计后的整改报告，认真检查对存在问题的整改情况，确认整改是否彻底、全面，并对后续审计情况形成《后续审计情况通报》《后续审计处罚通报》，下发至各部门、网点。对以前查处的违规、违纪情况没有认真整改的责任人，联社会依据《新疆维吾尔自治区农村信用合作社员工违反规章制度处理规定》《额敏县农村信用合作社内部审计处罚规定》加重处罚。
  1.2008年，县联社针对审计部2007年度各次审计工作中发现的问题进行后续审计，发现各社均存在不同程度未整改和整改不到位的问题。联社审计部根据《新疆维吾尔自治区农村信用合作社管理制度汇编》《额敏县农村信用合作社联合社稽核检查处罚办法》有关规定作出处罚决定，下发《关于对2007年度审计工作后续检查发现问题给予处罚的通知》。
  一是联社营业部：对该部在发放贷款过程中错误使用利率处罚40元，对该部大额提现未审批、非基本存款户（专户）提现中会计代替主任签字审批问题处罚80元，对重要空白凭证登记簿不规范处罚20元，对该部通兑手续费收费不准确、支取存款时未背书处罚40元，对该部会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题处罚50元。
  二是郊区分社：对该社违规发放跨区贷款处罚200元，对该社通兑手续费收费不准、支取存款时未背书处罚40元，对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题处罚50元。
  三是方城信用社：对该社未将已核销呆账贷款借据专夹保管，而是核销时随传票装订，此问题可以整改却未整改处罚50元；对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题处罚50元。
  四是朝阳分社：对该社新开户凭条未填写储户身份证号码处罚20元：对该社大额提现审批中以盖章代替签字的问题处罚50元，对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题处罚50元。
  五是阿尔夏特分社：对该社未按联社有关规定查库处罚100元，对该社大额提现未审批处罚50元，对该社支取存款时未背书、涂改传票的问题处罚50元，对该社涂改合同问题处罚50元，对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题从而进行处罚50元。
  六是上户信用社：对该社对公账户支现未按现金管理的要求办理处罚50元。对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题处罚50元；对该社未妥善保管贷款档案资料，从而使借款人身份资料遗失处罚50元。对该社超比例发放工资卡抵押贷款，借款申请书中的签字非本人所签的问题处罚80元。
  七是玉什哈拉苏分社：对该社未按联社有关规定查库处罚60元，对该社逆程序发放贷款处罚50元，对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题从而进行处罚50元。
  八是玛热勒苏分社：对该社大额提现漏审批处罚50元，对该社未按联社有关规定查库处罚80元，对该社通兑手续费收费不准、支取存款时未背书、涂改传票处罚60元，对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题从而进行处罚50元。
  九是霍吉尔特分社：对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题处罚50元。对该社出纳人员变动交接手续不完整、凭证使用错误、通兑手续费收费不准、手续费入账不及时、支取存款时未背书、涂改传票、作废传票未随当日传票装订、未坚持使用计算机日志、临柜登记簿、内部差错登记簿、查库登记簿、坐班主任登记簿、出纳差错登记簿处罚260元；对该社大额提现未审批、大额提现超权限审批处罚80元；对该社重要空白凭证未按实际使用及时登记重要空白凭证逐日消号登记簿、重要空白任证账实不符未积极查找原因并未及时上报，该社内部查库流于形式处罚150元；对该社贷审会人数不符合信贷规定，抵押贷款手续不全，担保人不符合规定，利率执行错误，合同、借据约定还款方式不一致处罚200元；对该社对公账户支现未按现金管理的要求办理处罚50元。对该社未按联社的有关规定查库处罚80元。
  十是额玛勒郭楞信用社：对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题从而处罚50元。对该社未按联社有关规定查库处罚60元。对该社出纳人员变动交接手续不完整、手续费入账不及时处罚40元。对该社存在退不合规股金手续不全，无退股审请书处罚20元；对该社对公账户支现未按现金管理的要求办理处罚50元。
  十一是喀拉也木勒信用社：对该社会计传票各类要素不全等问题虽然在本次后续检查中整改较好，但此类问题未引起足够重视，属屡查屡犯问题处罚50元。对该社未按联社有关规定查库处罚80元。对该社大额提现漏审批、大额提现超权限审批处罚80元；对该社对公账户支现未按现金管理的要求办理处罚50元；对该社出纳印章交接在印章使用保管登记本中交接、出纳交接登记簿撕页、交接手续不完整、手续费收费不准确、手续费入账不及时、支取存款时未背书、涂改传票、未坚持使用临柜登记簿、内部差错登记簿、坐班主任登记簿、计算机日志、出纳差错登记簿处罚220元；对该社未及时清点上缴破币，该社内部查库流于形式导致长款处罚100元；对该社重要空白凭证未按实际使用及时登记重要空白凭证逐日消号登记簿、现金支票使用未及时作重要空白凭证付出的问题处罚100元。
  十二是信贷部门：由于信贷部门审核不严，使郊区信用社发放跨片区贷款，霍吉尔特信用社发放担保人不符合联社相关规定的担保贷款的问题处罚100元。
  2.2009年3月，联社审计部对全辖2008年案件专项治理“回头看”所检查出问题的整改情况进行后续审计。对整改不彻底的问题，如不动户管理不规范、会计档案年限保管不符合要求、各类登记簿使用不统一规范、重要空白凭证保管使用不规范、未按规定频率执行查库制度、合同约定罚息与门柜系统程序内执行不一致、印花税收取标准不统一、贷款复印费入账方式不统一等问题提出限期整改，并在全辖进行通报和经济处罚。