新疆维吾尔自治区图书馆

序时审计即常规审计，是额敏县农村信用社审计部门开展的经常性工作。每年按照年度工作安排，每季度对所辖信用社的各项业务活动及经营管理过程进行一次比较系统的、全面的审计。对序时审计中发现的问题，如实上报，不得隐瞒或不报；对应查处而未查处的问题，追究相关人员的责任；对重大问题写出专题报告。
  序时审计中涉及面广、工作量大、花费时间也多，且采取查找问题与风险防控相结合，查找问题与纠正问题相结合。在开展审计工作的同时，加强对一线员工的业务辅导，提高员工的综合业务素质，加强风险防控，保证全辖各项业务的正常开展。
  1.2005年6月10日，县联合社成立稽核组（组长严霞、主稽人于春萍、成员宋芝红），对全辖11个网点进行常规稽核。稽核组历时3个月，对各个分社的安全保卫工作、内控制度执行情况、经营活动、财务执行、贷款管理等情况进行全面稽核。共调阅各种资料及借款合同3576份，稽核作业记录45份，完成工作底稿27份，提出整改问题141条，完成稽核事实与评价9份29页，稽核工作报告9份34页。共查出安全保卫工作方面5项问题，会计、内控制度执行方面18项问题，信贷管理方面21项问题。
  2.2008年4月24日至5月7日，县联社从财务信息部、信贷管理部、监察保卫部、审计部抽调人员组成审计组，对全辖信用社2008年会计业务、信贷、安全保卫进行全面审计，并通报审计情况。
  （1）查出信贷方面15个问题。
  一是联社营业部、杰勒阿尕什信用社、朝阳信用社、喀拉也木勒信用社未健全信贷台账，阿尔夏特信用社、额玛勒郭楞信用社、玉什哈拉苏信用社信贷台账内容不完整，上户信用社未建信贷台账。
  二是联社营业部、朝阳信用社、阿尔夏特信用社、玉什哈拉苏信用社、喀拉也木勒信用社、杰勒阿尕什信用社、霍吉尔特信用社均存在台账未及时登记还款记录，与会计报表余额核对不相符。
  三是上户信用社、玛热勒苏信用社存在利率执行错误情况。
  四是除方城信用社、朝阳信用社之外，各社均存在无贷审会议记录或会议记录不全现象。
  五是方城信用社、上户信用社的贷后检查报告内容不实，营业部、郊区信用社、阿尔夏特信用社、霍吉尔特信用社未按规定对中长期贷款进行贷后检查。
  六是联社营业部、上户信用社、喀拉也木勒信用社存在逆程序发放贷款。
  七是上户信用社、喀拉也木勒信用社、杰勒阿尕什信用社均未建立《合同档案查阅登记簿》，霍吉尔特信用社、阿尔夏特信用社信贷调阅登记不全面。
  八是朝阳信用社、阿尔夏特信用社、上户信用社、额玛勒郭楞蒙古乡信用社、玉什哈拉苏信用社、喀拉也木勒信用社农户经济档案记录不完整。
  九是除朝阳信用社之外，各社均存在借款合同、贷款审批表、联保存协议涂改现象。
  十是联社营业部、额玛勒郭楞蒙古乡信用社、玉什哈拉苏信用社、喀拉也木勒信用社、杰勒阿尕什信用社、霍吉尔特信用社的五级分类工作不及时、五级分类资料不完整和未按规定整理归档。
  十一是联社营业部、方城信用社、郊区信用社、玛热勒苏信用社在办理贷款展期时均未按展期管理办法的相关规定办理。
  十二是联社营业部、方城信用社、朝阳信用社对重点客户及借款额在100万元以上的个人客户的贷后管理存在问题。没有按《新疆农村信用合作社信贷管理基本制度》及《新疆农村信用合作社信贷后管理办法》的要求制订有针对性的管理方案，没有落实专管人员的专管责任。未按季向联社信贷管理部门报送风险报告。未按自治区联社风险提示进行土地抵押登记。未按规定要求有夫妻关系的财产共有人作为共同债务人在合同中签章，而是以担保人的身份签章，减轻共同债务人的责任（方城信用社、朝阳信用社）。借款合同到期日期超出抵押登记到期日期（联社营业部、朝阳信用社）。合同和借款申请审批书中注明的借款用途不明确，与贷款调查报告阐述的贷款用途不一致（方城信用社）。
  十三是方城信用社在借款单位法定代表人没有在合同中签字、合同没有生效的情况下，就向借款单位发放贷款，并允许借款单位支付使用，违反《新疆农村信用合作社信贷业务操作规程》第三十一条、第三十四条关于合同签订及贷款发放的有关规定。
  十四是喀拉也木勒信用社、霍吉尔特信用社的代发工资、个人消费贷款未按季还本结息。
  十五是霍吉尔特信用社存在有未按规定对客户所提供资料的完整性、真实性、有效性进行调查核实而发放工资消费贷款的情况。
  （2）会计方面存在11个问题：
  一是阿尔夏特信用社、额玛勒郭楞信用社、喀拉也木勒信用社在开户单位领取现金（转账）支票时，未实行预留印鉴领用制度。
  二是方城信用社、阿尔夏特信用社、上户信用社、喀拉也木勒信用社、霍吉尔特信用社、玉什哈拉苏信用社、杰勒阿尕什信用社、玛热勒苏信用社未按规定对支票进行折角验印或折角验印不规范现象。
  三是霍吉尔特信用社社内往来使用的现金支票未纳入重要空白凭证管理，营业终时，未将抵质押物入库保管；郊区信用社、朝阳信用社重要空白凭证未及时消号。
  四是喀拉也木勒信用社、额玛勒郭楞信用社专夹保管挂失资料中无客户身份证复印件；额玛勒郭楞信用社2008年办理挂失业务有13份挂失审请书中无挂失人签名；霍吉尔特信用社储蓄挂失登记簿漏登记。
  五是清算中心、方城信用社、朝阳信用社、郊区信用社对以前年度的其他应收应付款项仍未及时处理。
  六是未按规定执行查库制度，联社营业部、郊区信用社、上户信用社、玉什哈拉苏信用社、喀拉也木勒信用社、杰勒阿尕什信用社、霍吉尔特信用社、额玛勒郭楞信用社均不同程度存在少查或查库不彻底问题。
  七是各类登记簿使用不规范，其中会计、出纳交接各类登记簿时间不衔接、临柜登记簿未按实际临柜人员登记，各社均不同程度地存在此类问题，霍吉尔特信用社还存在登记簿隔页、撕页现象。
  八是部分网点存在柜员重要空白凭证及密押保管不规范现象，玉什哈拉苏信用社柜员不临柜时，重要空白凭证及密押与主管会计重要空白凭证保管在一起。杰勒阿尕什信用社柜员不临柜时，重要空白凭证及密押器均在出纳库存箱内保管。
  九是杰勒阿尕什信用社主管重要空白凭证管理及柜员领用操作均不规范，重要空白凭证未设主管重要空白凭证领用登记簿，主管重要空白凭证均领入茹晓芳柜员内，柜员周强领用重要空白凭证时，将要领用的重要空白凭证先从茹晓芳柜员内作废，重新领入主管库内，周强再领入柜员内，领给周强的重要空白凭证在茹晓芳柜员重要空白凭证逐日销号登记簿中登记为已使用，并且周强未在登记簿中签字。
  十是杰勒阿尕什信用社未将作废凭证凭证号码剪下粘贴在销号登记簿中；方城信用社作废凭证未装订在相关科目后，而是装订在传票的最后；霍吉尔特信用社的作废支票未及时装订，并未加盖作废章仍与未使用的空白支票一起保管。
  十一是阿尔夏特信用社、郊区信用社、玛热勒苏信用社、霍吉尔特信用社存在混岗交接现象，玛热勒苏信用社未执行金库钥匙平行交接；霍吉尔特信用社会计阿勒玛交接工作时，均将密押器交给沙木哈吾，沙木哈吾临柜时可进入两个柜员号办理业务，并可使用阿勒玛柜员号内的重要空白凭证活折，但实际重要空白凭证活折并未交接。
  （3）安全保卫方面存在三个问题。
  一是登记簿不健全或登记不及时、不规范（守库登记簿、出入库登记簿、营业场所安全员值班登记簿）。
  二是安全教育、培训、演练无演练记录。
  三是安全检查登记簿无自查记录。
  3.2009年，根据年初联社“内审会”的工作安排计划，审计部按季对2008年第四季度至2009年第三季度的制度执行情况进行常规审计。1月5日至1月7日对2008年第四季度业务和财务活动的真实性进行审计；6月5日至6月8日对2009年第一季度的业务和财务活动的真实性进行审计；10月19日至2009年10月20日对2009年第二季度财务真实性进行审计；10月21日对2009年第三季度业务和财务活动的真实性进行审计。
  4.2010年，审计部于2月25日至3月25日、5月4日至6月25日、9月3日至10月22日，分别对全辖各网点2009年第四季度业务、2010年第一季度业务、第二季度业务进行常规审计。审计中发现个别营业网点存在未及时维护信贷管理系统、大额贷款没有认真落实自治区联社风险提示内容、农户经济档案内容不完整、贷审小组成员未认真履行贷审职责、登记簿使用不规范、重要空白凭证销号不及时、需经主管授权业务未经审批、档案号编制不全、凭证装订顺序有误等问题，并及时进行现场辅导，提出整改意见。
  5.2011年7月5日至9月14日，县联社审计部组织审计组对全辖各信用社和联社营业部进行以会计业务、信贷业务、重要空白凭证管理等为主要内容的常规审计。审计出登记簿使用不规范、执行大额存取款制度不严格、借款合同的借款期限与联社发放贷款通知书所列贷款期限不一致等问题，审计组针对审计中发现的各类问题，及时对各个信用社进行现场辅导，并提出整改意见。
  6.2012年，根据自治区联社的相关安排和县联社年初工作计划，审计部组成审计小组，于4月7日至5月18日，对全辖各个信用社、联社营业部的“新核心系统”上线以来第一季度门柜业务进行全面的常规审计。审计小组对大额存贷款的报备与审批、账户的管理、资金往来情况、印鉴卡的管理、印章的使用、柜员卡、授权卡，重要空白凭证的管理、领用、使用情况等进行重点审计。在审计中发现“新核心系统”上线后，有个别的营业网点没有严格地按照操作程序和要求办理业务，并且存在着经办人员在办理业务过程中遇到的新问题没有明确的制度规定，只能凭经办员积累的经验和个人的理解程度来办理业务，急需区联社业务部针对“新核新系统”编制出新的业务操作流程来规范农村信用社日常业务。联社审计部对检查发现的违规操作人员，依据有关处罚条列进行相应的经济处罚。10月28日至11月14日，审计部组织人员对全辖各个信用社、联社营业部进行以会计业务、重要空白凭证管理、查库制度执行等为主要内容的常规审计。对审计中发现的各类登记簿使用不规范、执行大额存取款制度不严格、没有严格执行查库制度等问题，及时进行现场辅导，并提出整改意见。