新疆维吾尔自治区图书馆

额敏县信用社的审计工作程序分为准备阶段、实施阶段、报告处理阶段和归并入档阶段共四个阶段。
  第一阶段是审计准备阶段。根据上级部署和具体情况，确定审计的项目、时间和方法，提出审计方案，报县联合社（联社）的分管领导批准后实施。确定审计对象、目的和内容，审计期以及审计步骤和方法方式，确定审计组的成员及分工，收集、分析与本次审计有关的资料。在方案实施前向被审计单位发出审计通知，但不得将审计的内容事先通知被审计单位。
  第二阶段是审计实施阶段。审计人员到达审计单位时，审计组负责人与被审计信用社领导交换检查内容意见，听取被审计信用社对本次审计内容有关情况的汇报，提出补充汇报的要求或索取书面报告。查阅有关凭证、账目、报表文件、资料等，就审计所涉及的有关问题做好审计工作记录，并进行必要的取证。有关的取证材料和审计工作记录交被审计信用社负责人签字或盖章予以确认。
  第三阶段是报告和处理阶段。依据相关审计的制度和处罚规定，确定审计发现问题的性质，对被审计信用社作出初步的评价，并起草审计报告，报告的内容包括引言、被审计信用社的基本情况、审计结果，审计中发现的问题和改进措施。签署意见后返回，超过期限不返回的视为同意。审计部门核实反馈意见中的有关问题，研究确定审计报告，并根据报告提出的审计结论和处理决定，报县联合社（联社）分管领导批准后下发给被审计信用社执行。被审计信用社对审计结论和处理决定如有异议，在15天内提出复查申请，复查申请期间不影响原审计结论和处理决定的执行。
  第四阶段是归并入档阶段。审计结束后，按项目建立审计档案。审计档案按“谁审计谁立卷，边审计边收集整理，审计终结案卷形成”的原则分年度、分项目立卷。审计文件资料的整理根据其保存价值及其相互之间的联系，以审计报告所列问题的需要严格鉴别和挑选，对不必立卷归档但有参考价值的材料，作为资料保存。审计档案对外保密，如需借阅，需经县联合社（联社）主管领导批准。