新疆维吾尔自治区图书馆

额敏县农村信用社出纳按照国家法令、法规为广大农村、牧区农牧民服务，办理现金的收付，做好现金供应和回笼工作，保管现金和有价单证，管理现金库房，加强核算，减少库存现金的占压，提高经济效益，加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。
  从1954年额敏县农村信用社创建初期到1979年，各信用社没有专职出纳人员，出纳岗位由信用社的会计兼任，收款、付款实行自我复核一手清。
  1980—1996年，改革开放后，农村信用合作社的会计、出纳业务量逐年增长，会计兼出纳已不适应信用社业务发展的需要，农村信用社逐步配备专职的出纳员。
  1997年，额敏县联合社建立后，为使辖内基层信用社账务不错不乱、减少出纳现金收付差错，县联合社开始逐步实行信用社会计、出纳交叉复核，坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则，严禁一人对外办理现金收付款业务。凡对外付出的款项，出纳点后必须交会计复核，会计复核无误后交给客户，严禁出纳直接对外付款；凡从外收进的款项，由会计初点无误后制凭证连同现金交给出纳复点。会计、出纳办理现金收付时手续清楚、责任分明、数字准确，出现差错2人共同承担责任，差错率明显下降。各乡镇农村信用合作社的会计、出纳每日下班前“账款两碰库”，现金库存和会计账核对相符。这一时期，出纳还给会计复核各种会计报表、利息计算和有关账簿的记载等。
  1999年1月1日，县联合社执行人民银行《农村信用合作社出纳制度》，收入现金时，审查客户填制的交款凭证是否为本社受理的凭证，凭证的日期、户名、账号、开户信用社名称及款项来源等是否填写齐全，大小写金额是否与明细券别一致，凭证各联要素内容是否清晰规范。发现凭证填写内容不全，涂改或有错误的连同现金退交客户，待客户更正后方可受理。现金收妥与凭证核对无误后，在凭证各联上加盖现金收讫章和收款员名章、复核员名章，同时登记“现金收入日记簿”，收入现金当面点清。客户支取现金时，审查现金支款凭证并记账，凭证经复核员内部传至出纳员，出纳员接到凭证后，审查是否为本社受理的凭证，凭证是否在提示付款期限内（提示付款期限至出票日起10天，假期顺延），持票人是否在票据背面签章，其签章是否与收款人名称一致，凭证的大小写金额是否相符，凭证的出票人印章是否符合规定，与预留印章是否相符并进行折角验印，使用支付密码的，其密码是否正确，付款凭证是否经会计部门记账，是否符合现金管理规定，支取大额款项是否经过有关部门审批。审查无误后，根据付款凭证登记“现金付出登记簿”，加盖现金付讫章和名单，按付款凭证金额先配零头数，再配整数，并在凭证背面填注券别明细数，将凭证和款项一并交于会计员复核付款。
  额敏县农村信用合作社的出纳工作坚持钱账分管原则，在办理业务时，坚持钱账分管、双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运的原则。收入现金先收款后记账，付出现金，先记账后付款。单位或个人缴存现金，必须先经出纳人员收妥后才能记其账户。单位或个人支取现金时，必须先经会计部门审查记账后才能付款。现金库房（保险柜）由两人共管，出入库时两人同进同出，装配不同的钥匙，共同管理。在非营业时间，节假日及夜间必须由两人值班守库，不准擅自离岗脱岗。现金和有价单证的领取和交接，均由两人共同负责。一切现金收付都要换人复核，做到收款要复点，付款要复核，一笔一清。现金、有价单证、库房钥匙、公章等重要物品换人经管时，办理交接登记手续，当面交接清楚。
  2006—2012年，县联社在全辖各营业网点开始试点、推行柜员制，存取款业务实行一人独立操作一手清，减少会计和出纳重复工作，不断提高工作效率。柜员每日上午和下午营业终，核对电子现金库存登记簿与实物，保证账款相符、余额一致，将现金与登记簿一并入库保管。
  县联社辖内各信用社主任每月对现金库及重要空白凭证查库三次，年终进行全面性的查库，发现问题及时查明原因，及时上报县联社。