新疆维吾尔自治区图书馆

会计制度是规范额敏县农村信用社会计工作有序地开展，全面贯彻效益性、安全性、流动性经营管理原则，及时、准确、完整、真实地办理各项业务，依法合规进行会计核算的依据；是检查信用社各项会计工作的标准；是规范和约束会计核算行为的重要措施。额敏县信用社会计制度是根据《中华人民共和国会计法》《金融企业会计制度》等法律、法规，经过58年的实践，逐步建立健全的。
  1954—1979年，全县信用社执行中国人民银行颁发的《农村信用合作社业务联系合同范本》《农村信用合作社试行记账办法（草案）》，是当时农村信用合作社会计制度的雏形。
  1980—1996年，全县信用社归口中国农业银行额敏县支行管理，执行国家财政部、中国农业银行颁布的会计法规制度。
  1980年11月12日，全县信用社根据中国农业银行颁发的《农村信用合作社统一会计科目与会计报表》的通知精神，于年终决算时结转新旧各科目余额，统一使用新的会计报表。
  1985年1月21日，全县信用社开始在会计工作中贯彻执行财政部颁布的《中华人民共和国会计法》。
  1986年，全县农村信用社在工作中贯彻执行中国农业银行制定的《农村信用合作社若干制度》规定。
  1990年，财政部印发《会计证管理办法》，实行会计人员持证上岗制度。1991—1993年，在农业银行额敏县支行的组织下，额敏县农村信用社执行《会计证制度》，各个信用社会计人员开始逐步持证上岗。
  1993年7月1日，额敏县各个信用社在农业银行额敏县支行的统一安排部署和组织下，学习中华人民共和国财政部发布实施的《企业会计准则》《企业财务通则》《金融企业会计制度》。按照中国农业银行《关于组织好农村信用社新旧财务会计制度转换工作的通知》要求，全县信用社做好统一核算模式、统一使用借贷记账法、统一以权责发生制为核算基础的准备工作，于1994年1月1日开始执行新的财务、会计制度。
  1998年12月，为规范和加强农村信用合作社的会计工作，中国人民银行印发《农村信用合作社会计基本制度的通知》，包括会计基本原则和规定等共61项制度。其中会计核算包括会计科目、会计凭证、特定凭证、账务组织、综合核算、记账规则、账簿结转、错账冲正、账务核对、利息计算、会计报表、年度决算等各项制度。额敏县联合社组织全辖各个信用社于1999年1月1日起开始执行。
  2005年，县联合社组织全辖信用社执行中国人民银行印发《农村信用合作社会计基本制度》。
  2006年，县联社根据《会计基本制度》要求，在全辖各个信用社推行“三统一、四集中”办法，实行会计核算制度统一、会计要求统一、会计业务统一，联行业务集中、交换业务集中、事后监督集中、清算业务集中，资金调拨全部集中到县联合社清算中心进行账务处理。并根据《自治区农村信用社柜员制管理试行办法》，在总结现行柜员运行的基础上，进一步完善和提高对柜员制的推广和应用，对网点资格审查、人员选拔培训、事后监督、授权制度等相关规定进行落实。
  2007年2月8日，自治区联社印发《新疆维吾尔自治区农村信用合作社管理制度汇编》，明确信用社会计的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。信用社会计工作实行“统一制度、分级管理”的原则。规定信用社会计核算遵循持续性、真实性、及时性、权责发生制、谨慎性、重要性等原则。要求会计核算坚持双人临柜，钱账分管，凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账，现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对，内外账务，定期核对，印、押、证，分管分用，重要单证，严格管理；会计档案，完整无损，人员变动，交接清楚等十六项基本规定。达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务核对相符等相关内容。
  2009年，县联社执行《新疆维吾尔自治区农村信用合作社管理制度汇编》，组织全辖员工学习新制度，执行新制度。
  2010年，县联社组织全辖会计人员学习和贯彻执行《新会计准则》，按照《新会计准则》的相关规定，对会计核算程序、核算原则进行规范。
  2011年，全疆农村信用社财务管理系统二期上线。信用社TIPS国库信息处理系统上线。综合业务网络系统试运行以后，县联社分期分批对柜面业务人员进行培训。
  2012年，计算机在全辖农村信用合作社会计核算中的应用已普及，柜员制实现一人一台终端，独立完成柜员操作业务。柜员办理柜台日间轧账，打印现金流水等资料，清理对库存现金和结存重要空白凭证和有价单证，在会计主管的监督下，共同封箱，将当天经办的会计凭证交主管会计。柜员坚持“一日三碰库”制度，每日营业终，会计主管认真核对柜员重要空白凭证，监督柜员的轧账，并清点现金封箱。每日日终结账前，会计主管必须对当日所有业务进行事后监督并签章，柜员办理5万元以上的现金收付须由会计主管复点，办理挂失、补发业务须由会计主管复核双人办理，柜员发生冲账、抹账业务均由会计主管授权并在凭证上签字。柜员办理联行业务，必须履行严格的交接手续，按规定时间处理往来账，按规定打印各种联行资料。