新疆维吾尔自治区图书馆

1.基本核算规定。
  额敏县农村信用社开办的玉卡业务，会计记账方法采用复式记账原理，使用借贷记账法，表外科目采用收付单式记账法，通过存款类会计科目进行核算，可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。玉卡账户内的存款按中国人民银行规定的同期同档次利率计付利息。
  资金清算日终时，综合业务系统自动完成系统内各级机构之间通存通兑业务（包括跨行业务）的资金清算。各营业网点次日打印通存通兑清算凭证及清单，认真核对各项账务，发现差错，按《新疆维吾尔自治区农村信用社通存通兑管理办法》及其他相关规定及时处理。
  下一工作日，自治区联社清算中心与银联对通过银联网络办理的跨行银行卡业务资金及手续费的轧差净额进行资金清算。通过同城清算、汇兑、大小额支付等其他结算渠道办理的玉卡业务，资金清算比照相应结算处理流程核算。
  2.会计科目设置。
  额敏县农村信用社开办的玉卡业务，设置以下4个一级会计科目、6个二级科目、10个三级科目。
  （1）1305信用卡透支科目，该科目在资产负债表中归属于“发放贷款和垫款”项目，属资产类，核算和反映额敏县农村信用社各营业网点办理信用卡业务中，持卡人消费或支取现金所形成的透支款项。按持卡人进行明细核算，余额反映在借方，反映持卡人尚未归还的透支款项。该科目为一级科目，设2个二级科目——130501单位信用卡透支和130502个人信用卡透支科目，下设2个三级科目——13050101单位信用卡透支和13050201个人信用卡透支科目。
  （2）2005银行卡存款科目，该科目在资产负债表中归属“吸收存款”项目，属负债类，余额反映在贷方，核算和反映额敏县农村信用社营业网点所办理的单位或个人银行卡业务吸收的存款。该科目按持卡人（单位）进行明细核算。该科目为一级科目，设1个二级科目——200501银行卡存款。设2个三级科目——20050101个人借记卡存款、20050102单位借记卡存款。
  （3）2018系统内存放款项，该科目在资产负债表中归属“同业及其他金融机构存放款”项目，属负债类，余额反映在贷方，核算和反映系统内其他机构存放在额敏县农村信用社营业网点的各种款项，包括各类业务资金、清算资金及其他性质的款项，按存放款项往来资金性质和机构进行明细核算。该科目为一级科目，设2个二级科目——201801自治区级联社存放款项、201802县级联社存放款项。并设以下三级科目——20180101清算、20180102约期存款、20180201清算、20180202约期存款、20180203县级联社间存放约期存款。
  （4）9120（912001）重要空白凭证。该科目核算和反映农村合作金融机构重要空白凭证的购入或领入、使用、库存情况。按每本假定1元价格进行核算。该科目按凭证类别进行明细核算。该科目下设三级科目：91200108银行卡。
  （5）账簿设置。
  额敏县农村信用社开办的玉卡业务，同其他存款业务一样生成各类账簿。在日常工作中，根据业务需要主要设置“银行卡交易流水账”“银行卡分户账”“银行卡业务总账”“登记簿”四大类账簿。
  ①银行卡交易流水账是额敏县农村信用社各营业网点客户的交易明细资料，是各种卡交易在计算机中的原始记录，是生成凭证、账簿、报表的数据源，也是核对账务、事后查考的依据。
  ②银行卡分户账是额敏县农村信用社各营业网点银行卡业务明细核算的主要账簿，是银行卡各科目的明细记录，按存款人或核算的具体对象设立分户账，并连续记载。
  ③银行卡业务总账是额敏县农村信用社各营业网点银行卡业务各科目的总括记录，是明细核算与综合核算相互核对和统驭明细账的主要工具。
  ④登记簿是额敏县农村信用社各营业网点适应某些业务需要而设置的账簿，凡是分户账上未能记载而又需要备查的业务事项，都应在登记簿上进行记录。额敏县农村信用社设置的银行卡柜面业务相关登记簿主要有：吞没卡登记簿、废卡上缴登记簿、作废卡登记簿、重要空白凭证出入库登记簿、重要空白凭证使用销号登记簿、开销户登记簿、挂失登记簿、冻结/解冻登记簿、止付/解止付登记簿。