保山市图书馆

一、认真开展会计信息质量和会计师事务所执业质量检查。7月初到8月底，为认真执行《会计法》、《注册会计师法》，全市共抽调检查人员14人，其中：聘请注册会计师2人，组成3个检查组，抽查了4个单位（会计师事务所1户，企业3户）。（一）对施甸县印刷厂和昌宁县粮油购销有限责任公司会计信息质量情况。从检查情况看，两企业会计信息质量较往年好，没有发现重大的违法违规现象，但企业财务管理核算仍存在不规范等问题，一是无会计从业资格证书，无证上岗，如施甸县印刷厂副厂长兼出纳；二是会计基础工作薄弱，核算不规范，原始单据普遍存在手续不全，发票没有经办人签字或领导签字审批，记账凭证签字或盖章不齐全，账簿没有做到日清月结；三是往来款未及时清收，如昌宁县粮油购销有限责任公司历年应收账款为959.8万元、个人借款61.2万元，势必影响企业未来的发展。（二）对保山中信会计师事务所执业质量检查情况。一是对审计业务的检查，对该所2004年23项审计业务抽查了14项（企业年度会计报表审计9项，事业单位财务收支审计4项，专项支出审计1项），抽查率为61％；二是对验资业务的检查，抽查验资报告3份；三是延伸检查云南泛洋木业有限公司，对该企业的现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、长期投资、固定资产、短期借款、应付账款、应交税金、预收账款、其他应付款、预提费用、职工奖励及福利基金、利润等进行认真审计复核。中信会计师事务所审计程序、审计报告基本合理，总的执业质量是符合独立审计准则的，不存在降低收费造成恶性竞争的行为。二、开展市级行政事业单位财务检查。3月，制发了《关于开展财务检查的通知》（保财监〔2004〕1号），检查面按照行政政法、教科文、农业、社保主管科室分管单位的30％确定。共检查17个单位，对查出的问题下达了处理决定。三、认真做好省级行政事业单位基础数据核实工作。省厅对各地州市范围内的省级单位委托地州市财政部门进行核实。一是在春节前及时召开市税务、工商、交警、技术监督、药品监督单位领导和财务主管会计会议，布置审核的相关工作；二是从市局相关科室和县局抽调19名骨干组成2个组进行核查；三是集中核查组成员学习核查规程，统一口径，统一认识；四是先行试点，选取业务单纯的市702中波台和经费收支较大的市交警支队、隆阳区交警大队3个单位先集中核查，取得经验后分组进行。按时完成34个单位经费收支、人员、车辆基础数据核实工作。四、清理党政领导干部拖欠公款。根据省财政厅、监察厅关于对党政领导干部拖欠公款进行清理的通知，由市、县区财政局牵头负责组织实施，各级纪检监察机关负责督促检查，确保清理工作取得实效。拖欠公款清理工作于2004年9月中旬自查清理结束，全市共下发清理表480份，自查清理单位480个。在各县区、各单位自查清理基础上，2004年10月上旬再次制发表格进行清理核实，此次清理核实到人、借款时间、借款原因、制定还款计划等，各县区、单位均做了认真地核实上报。全市党政领导干部拖欠公款74人、990365元，已偿还38人、564237元，未偿还36人、426128元；领导干部批借公款3人、235000元，已偿还31740元，未偿还203260元。