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为进一步加强乡（镇）财务管理，严肃财经纪律，促进会计基础工作的提高，保障财会工作依法有序地进行，依据有关法律、法规，结合我县实际情况，特作如下规定：一、收入管理
  1.各乡（镇）要依法合理组织收入，所有乡（镇）直部门和驻乡（镇）的县直部门派出机构（按预算外资金属地管理原则）的各项收入必须由财政所集中统一核算，统一管理。
  2.对应上缴预算的收入要按照财政管理体制规定及时足额分别缴入县、乡（镇）国库。对本级组织和上级拨入的专项资金要单独核算，确保专款专用。应缴上级的收入要按照规定及时上缴。对挪用专款的，一经发现，处以50%以内的罚款，并从财政拨款中扣缴。
  3.预算外资金要实行收支两条线管理。由乡（镇）财政所在银行（或非银行金融机构）开设统一专户，各项预算外资金收人必须缴入财政专户，其支出由乡（镇）财政所按照预算外收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付。各乡（镇）直部门经财政所批准只允许开设一个支岀专户，用于核算财政所拨付资金的支岀业务。对上缴下拨的预算外资金都必须通过财政专户办理。
  4.严禁在财政所之外，开设收入帐户，严禁设置帐外帐、私设“小金库”或公款私存。对隐瞒、截留预算内外收入的除责令纠正以外，同时对违纪金额全部没收并处以一至二倍的罚款，对负有直接责任的领导和财务人员按有关规定严肃处理。
  二、支出管理
  1.建立严格的财务开支审批制度。正常的工资性支出由财会人员按照国家规定的开支标准审核发放。对办公、水电、邮电、印刷、设备购置、修理费等开支，金额在300元以内的由乡（镇）长批准后开支；金额在300元至1000元以内的，由乡（镇）主要领导研究同意后开支；金额在1000元以上的，需经乡（镇）领导班子集体研究批准后开支。
  2.规范财务报销程序。报销人必须持合法的报销凭证，由经办人员签字，乡（镇）长审核签字后报销，每月底经乡（镇） 民主理财小组组长把关签字后，方可入帐。否则财会人员不得办理。
  3.来人接待实行派餐单制度。各乡（镇）要本着热情节俭的原则，对上级来人确需安排就餐的要制定具体标准，由乡（镇）政府办公室按规定标准填写派餐单按排就餐，并详细记录。每月汇总报乡（镇）长审核确认，同理财小组组长会签后报销，若临时无支付能力，可由乡（镇）长给饭店开具借据，作为今后的开支依据。
  4.基建、农业开发、农田水利设施建设、工副业等重大工程项目，事先由有关部门编制预算，经乡（镇）领导班子研究后，方可实施。完工后，由承办单位编报决算，经县财政局审查确认其工程结算价值，并由项目负责人向乡（镇）领导班子报告其开支情况，方可办理结算。工程款支付凭证必须有经办人、项目负责人、乡（镇）长、理财小组组长四方签字方能报销。工程拖欠款的借据，也必须由上述四方人员签字后，方能生效，否则，财会人员不能支付工程欠款。
  5.及时办理费用结算。对应该支付的款项，按批准权限批准后，必须在十日内结算。对因无资金支付能力，而不能按时支付的费用，要先挂帐处理,其欠款在会计核算中据实反映。对超过结算日期的，财会人员不予报销。
  三、财产物资管理
  1.对财产物资实行财政所与政府办公室双重管理。所有的财产物资政府办公室要建立有关的帐卡，财政所对固定资产和需单独核算的库存物资，设置有关明细帐。
  2.购入财产物资，先由政府办公室登记后，方可按有关规定到财政所报销。对增加的固定资产，财政所要及时登记入帐。
  3.公共财产不得擅自借用。若遇特殊情况，须经乡（镇）领导班子研究批准后方可借用，若有损坏或丢失，应予赔偿。对职工个人借用的公物，须建立个人领用统计表（单位和个人各执一份），每年核对一次。调动时应将使用的公物交清，否则不予办理调动手续。
  4.固定资产的出租、捐赠、变卖、报废要经乡（镇）领导班子集体研究决定，并按规定到县国有资产管理局及有关部门办理审批手续。
  5.对财产物资，要每年组织人员进行一次清查，如有盘盈或盘亏，要及时查明原因分清责任，并按照有关规定报批后，再调整帐务，达到帐帐、帐实相符。
  四、债权债务管理1 .加强债权债务款项发生的审查。
  对债权的发生，必须首先取得债务方符合规定的凭证，并有经办人、乡（镇）长、理财小组组长三方签字，方可办理。对债务的发生，必须取得债权方认可的、符合规定的凭证，并有经办人、乡（镇）长、理财小组组长的三方签字。严禁私人借用公款，特殊情况必须经主要领导审批，但必须限期归还,到期不还者从工资中扣还。对数额较大的借出款项需经乡（镇）领导班子集体研究决定。
  2.严格债权、债务的会计核算。必须按照债务方、债权方或项目设置明细帐户，进行明细核算，不得混淆，否则追究有关会计人员的责任，并负责赔偿由此造成的损失。
  3.及时清理债权债务。财务人员必须及时向领导提供债权、债务到期情况，限期进行清偿，并及时处理帐务。对干部职工因公预借的款项，须经乡（镇）主要领导批准，并在公务完成后十日内结清，并一借一清。对各项债权、债务至少每年核对一次，达到帐实相符。对债务方（或债权方）破产、死亡等原因无法收回（或归还）的，要按法定程序及时核销帐务。
  五、票据使用和管理
  1.乡（镇）政府（单位）取得的各项收人，要按照收入性质分别使用财政部门统一印制的行政事业性收费票据、非行政事业性收费票据和专用票据，否则，缴款人有权拒绝缴款。对各项支出及往来款项必须使用合法票据，严禁使用白条、两联单和自制票据。对不合法票据，领导不能签字，财务部门不得报销，否则追究领导和财会人员的责任。
  2.票据的内容填写要齐全，并加盖收款单位和收款人的印章，否则，财会人员不予报销，缴款单位或个人有权拒绝缴款。
  3.财政部门印制的票据（包括行政事业性收费票据、非行政事业性收费票据及专用票据），由乡（镇）财政所到县财政局统一领取，并设专人负责管理。收费单位到乡（镇）财政所领取票据，并设置专门帐簿登记票据的领取、使用和缴销情况。
  4.收费单位每月末将用完的票据存根清理登记，加盖财务印章后交回财政所,领购新票据。财政所将验讫后的票据存根妥善保管，每半年到县财政局换购新票据。需要销毁的票据，要向领购票据的财政部门提出销毁申请,经批准同意造册登记，由财政部门监督销毁。
  5.严禁私刻收费票据专用章和涂改、伪造票据。收费单位不得将收费票据转借、转让、出售，也不能挪用、丢失和损坏以及不按规定填写票据内容。否则，按照《山东省行政事业性收费票据管理办法》的有关条款给予处罚。
  六、会计基础工作管理
  1.各乡（镇）要配备与财政（财务）工作相适应的财政（会计）人员，上岗前必须经过专业培训，取得会计证，持证上岗。乡（镇）政府要确保其办理正常业务工作时间，不得因抽调从事其他工作，而影响本职工作的开展。财会人员的撤换必须征得县财政局同意，并由县财政局进行监督，办理交接手续。
  2.会计、出纳人员必须明确分工，不得交叉使用，严格内部牵制制度。岀纳入员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。同时，会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
  3.各乡（镇）要加强对财政（会计）人员的管理，建立严格的考核、奖惩制度。
  4.原始凭证必须内容齐全、合法有效。财会人员发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开，不得随意涂改、挖补。
  5.各乡（镇）要按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计人员应当根据审核无误的会计凭证及时准确登记会计帐簿，并确保帐面整洁规范。业务量较大的随时登记，业务量较小的可一旬一登记，现金日记帐和银行存款日记帐必须随业务发生时间登记，逐日结出余额，并与银行和库存现金核对一致。
  6.各乡（镇）财政所负责人要组织会计人员定期对会计帐簿、货币资金、有价证券、实物等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作必须每月进行一次。
  7.会计人员要按月结帐。结帐前必须将本月内所发生的各项业务全部登记人帐，结帐时，应当结出每个帐户的期末余额，收入和支出类帐户，要结出当月发生额。年底要按财务会计制度规定进行转帐，及时编制年度决算。
  8.对于违反上述会计基础工作规定，造成帐目混乱的，对财务负责人和直接责任人员，取消其会计专业技术资格，吊销会计证，调离财政（会计）岗位。
  七、内部财务会计管理制度
  1.各乡镇要按照国家有关政策规定，制定本乡（镇）具体的内部财务管理制度，包括收入管理制度、支出管理制度、财产物资管理制度等。
  2.各乡（镇）财政所要根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合内部管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度，包括会计人员岗位责任制度、帐务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、现金管理制度等。
  八、监督检查制度
  1.建立内部监督制度。各乡（镇）要建立民主理财小组，理财小组设3—5人，其组成人员必须经群众推荐，乡（镇）班子集体研究确定。理财小组每半年对本乡（镇）的财务收支进行全面的审计，写出乡 （镇）财务管理及执行财经法规情况报告，连同本期财务开支情况，向乡（镇）领导班子通报，肯定成绩，找出问题，提出整改意见。
  2.各乡（镇）财政所、审计办公室要加强对乡（镇）直部门财务工作的指导监督，定期开展检查工作，对违规违纪问题及时处理纠正，并将检查情况向乡（镇）党委政府汇报。
  3.县财政、审计、监察部门要加强对乡（镇）财务工作的指导审计监督。财政部门要经常对会计人员进行业务培训与指导，并对会计基础工作进行定期检查，不合格的限期纠正，两次检查不合格的限期调换会计人员，并追究财务负责人的责任。审计部门要把乡（镇）财务审计列入年度审计计划，每年对乡（镇）财务进行定期、不定期地审计，审计面每年要达到50%,确保每两年审计一遍，并将审计情况向县政府报告。如发现违纪、贪污等重大问题，对乡 （镇）主要领导及直接责任人员提交纪检、监察或司法机关依纪、依法处理。
  九、其他
  1.由县财政局负责制定考核办法，对各乡（镇）执行本规定的情况进行检查考核，并及时将考核情况报告县政府。
  2.本规定由县财政局负责解释。
  3.本规定自颁布之日起施行。
  利津县人民政府一九九八年四月一日