临沂市图书馆

流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,包括现金及各种存款、存货、应收及预付款等。流动资产的货币形态称为流动资金。从1984年企业整顿以来，坚持“统一计划、定额管理、分口负责”的办法管理流动资金。具体操作步骤是由财务部门根据全矿生产经营计划编出全年资金收支计划,核定出储备资金定额、生产资金占用定额、成品资金平均占用定额、货币资金和结算资金占用定额。储备资金管理由物资供应部门负责编制物资采购计划,控制库存限额，合理储备，积极处理积库,保证储备资金占用不超限额。生产资金管理由生产管理部门会同生产车间，根据核定的定额来控制，既保证生产的需要，又尽量减少生产资金的占用。产成品资金、货币资金及结算资金由财务部门和销售部门共同负责管理，主要通过及时组织产成品的销售发运，及时收回销售货款，认真清理各种欠款来加速资金周转，减少资金占用。
  1988年承包经营后，兴办了一些内部独立核算项目，流动资金的需求量增加，管理难度加大。财务部门根据新形势的需要，借鉴内部银行的经验，采用“定额控制，有偿占用”的办法，对流动资金进行管理。就是在清产核资的基础上给每一个单位核定一个流动资金占用限额，当占用额在定额之内时，财务部门按统一利率向其供应资金。超过限额部分，从严控制，并且提高利率。如对钢棉厂核定的流动资金年均占用定额为30万元,定额内月息为1%，超定额部分月息为1.2%,利息支出增加，单位利润减少,职工收入也相应减少。这一措施的实施，有效地调动了职工当家理财的积极性,各个单位在保证生产需要的前提下，精打细算，千方百计压缩资金占用,加速资金周转，以尽可能少的资金占用保证了生产的正常进行。