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一、财政国库管理制度改革的指导思想和原则
  财政国库管理制度改革的指导思想是：按照建立社会主义市场经济体制下公共财政基本框架的要求，进一步加强财政监督，提高财政资金使用效益，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库制度。
  财政国库管理制度改革的基本原则是：规范操作、强化监管、方便用款、分步实施。二〇〇四年九月一日起首先按系统各选一个部门实行国库集中支付制度改革试点，二〇〇五年在市级预算单位全面推行国库集中支付制度，并逐步向国库集中收付制度转变。
  二、财政国库管理制度改革的主要内容
  财政国库管理制度改革的主要内容是：在不改变预算单位资金使用权和基本上不改变预算单位财务管理权和会计核算权的前提下，通过取消预算单位基本存款账户，建立国库单一账户体系，并合理确定财政部门、人民银行、预算单位、征收机关和代理银行的职责，将各类财政性资金集中纳入国库单一账户体系，收入直接缴入国库或预算外资金财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应商或用款单位。
  （一）建立国库单一账户体系
  国库单一账户体系包括：
  1．国库单一账户：由市财政局在人民银行开设。用于记录、核算和反映市级财政预算内资金的收支活动，并通过与市财政局在商业银行开设的零余额账户进行清算来实现资金的支付。
  2．预算外财政资金专户：由市财政局在商业银行开设。用于记录、核算和反映市级财政预算外资金的收支活动，并通过与市财政局在商业银行开设的零余额账户进行清算来实现资金的支付。
  3．财政零余额账户：由市财政局在商业银行开设。用于记录、核算和反映财政直接支付方式下财政资金的支出情况，并与国库单一账户或预算外财政资金专户进行清算。
  4．预算单位零余额账户：由市财政局在商业银行为每个预算单位开设。用于记录、核算和反映财政授权支付方式下财政资金的支出情况，并与国库单一账户或预算外财政资金专户进行清算。
  5．特设专户：由市财政局根据国务院、省人民政府、市人民政府要求或授权在商业银行开设。用于记录、核算和反映市级财政的特殊专项资金的收支活动，并与相关账户进行资金清算。
  此外，市财政局在商业银行开设清算备用金临时账户。用于在实时支付清算系统建成前，办理超过当天清算截止时间后实际发生的财政直接支付和授权支付的资金清算。清算备用金额度由市财政局和人民银行共同核定。实时支付清算系统建成后，该账户即取消。
  建立国库单一账户体系后，相应取消纳入改革试点单位原有的银行账户。为加强对原有银行账户资金的监督管理，其账户上结余的财政性资金全部集中划入市财政局在商业银行开设的特设临时过渡账户中（各单位资金使用权不变）。各单位所需资金优先从特设临时过渡账户中支付，直到用完后方可启用财政国库资金。特设临时过渡账户资金一经用完即销户，并不再设立。
  改革试点单位原有银行账户取消后，对确需重新开设银行账户的，须按照江西省人民政府办公厅转发国务院办公厅《关于清理整顿行政事业单位银行账户的通知》的规定报市财政局批准，并按《人民币银行结算帐户管理办法》的有关规定办理开户手续。
  （二）规范收入收缴程序
  按照财政国库管理制度改革的要求，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种。其收缴程序为：
  1．对直接缴库的税、费及其他收入，由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，通过银行转账直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
  2．对集中汇缴的税、费及其他收入，由征收机关或有关法定单位按照有关法律法规规定，将所收的应缴收入于收缴当日汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
  （三）规范支出拨付程序
  根据财政国库支付管理需要，将财政支出分为工资性支出、购买性支出、转移性支出和零星性支出四大类；对不同类型的支出，市财政局分别实行财政直接支付和财政授权支付。
  1．财政支出类型
  ①工资性支出，指预算单位按规定支付给单位职工的工资、奖金、津贴、补贴等项目的支出；
  ②购买性支出，指预算单位依照《中华人民共和国政府采购法》用于购买货物、服务和工程项目等的支出；
  ③零星性支出，指预算单位工资、购买支出之外的日常小额支出；
  ④转移性支出，指市财政拨付给预算单位、企业和县（市、区、庐山管理局）财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业的补贴和对下级财政部门的一般性转移支付等。
  2．资金拨付程序
  ①财政直接支付范围及程序：对预算单位工资性支出、购买性支出和转移性支出，由市财政局直接支付。一般地，由市财政局国库支付执行机构根据市财政局批复的预算单位年度预算和分月用款计划及预算单位的用款申请开具支付令，通过市财政局在商业银行开设的财政零余额账户直接将财政资金支付到收款人或用款单位；商业银行通过财政零余额账户与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算。
  ②财政授权支付范围及程序：对预算单位零星性支出，由市财政局授权支付。一般地，由预算单位按照市财政局批复的年度预算和分月用款计划，向市财政局国库支付执行机构申请授权支付月度用款限额；预算单位在批准的月度用款限额内自行开具支付令，通过市财政局在商业银行为每个预算单位开设预算单位零余额账户将财政资金支付给收款人；商业银行通过预算单位零余额账户与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。在财政授权支付方式下，预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金结算。
  三、财政国库管理制度改革试点前的筹备工作
  我市财政国库管理制度改革将按照“政府领导、财政人行牵头、监察督办、部门配合”的原则组织实施。从现在起至今年九月一日实施试点止，整个筹备工作共分三个阶段：
  （一）组织筹备阶段（四月中旬～六月底）
  1．成立“九江市财政国库管理制度改革领导小组”，领导改革试点工作。
  2．试点期间，由市财政局内部调剂人员开展工作。
  3．开展宣传，并召开财政国库管理制度改革动员大会，对改革进行动员部署。
  4．开展调研，并制定具体实施办法。
  5．选定办公场所和国库代理银行，并确保财政管理信息系统和银行电子支付清算系统等各项设施到位。
  6．建章立制，完成内部各项管理制度建设。
  （二）清理移交阶段：（7月1日～8月28日）
  1．公布试点单位财务清理及资金移交办法。
  2．试点单位自行清理上报其所有银行账户。
  3．市财政局会同审计、监察、人民银行审核试点单位银行账户。
  4．冻结试点单位银行账户，试点单位财务扎账。
  5．财政部门在银行开设“特设临时过渡账户”，同时为各单位分设一个用于反映和控制单位资金指标的“模拟账户”，并完成各单位资金的划转和资金指标的登记。
  （三）设备调试阶段（7月1日～8月31日）
  1．建立国库单一账户体系。
  2．完成对财政管理信息系统和银行电子支付清算系统等设备的检测调试工作，确保今年九月一日正式运转。
  四、改革的配套措施
  实行市级财政国库管理制度改革，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的重大改革，涉及部门和单位利益的调整，政策性强，影响面广，是一项十分庞大而复杂的系统工程。按照上级的要求，这项改革的筹备工作时间紧，任务重。为加强对改革的领导，市政府成立了财政国库管理制度改革领导小组，全面负责对此项工作的领导。各成员单位要密切配合，切实做好各项配套工作，确保改革如期顺利进行。
  （一）制订相关的配套管理办法。财政部门和人民银行作为这项改革的牵头单位和业务指导部门，要切实抓好这项改革的具体实施和业务指导，并尽快制定相关的配套办法，包括《九江市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《九江市市级财政国库改革试点会计核算暂行办法》、《九江市市级财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》等规章制度。
  （二）要抓紧实施市级部门预算编制改革试点，全面推行部门预算，细化预算编制，逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上，为全面实行财政国库管理制度改革创造条件。
  （三）要进一步深化“收支两条线”管理改革，使之与财政国库管理制度改革有机结合起来，以推动财政国库管理制度改革向纵深方向发展。
  （四）财政、人民银行和国库代理银行要抓紧建立健全财政管理信息系统和资金实时清算系统，通过建立覆盖财政部门、人民银行、预算单位、征收机关和代理银行的财政管理信息系统和资金实时清算系统，使各类财政资金在国库单一账户体系内安全、高效运行。
  （五）清理整顿市级行政事业单位银行账户。根据国务院办公厅《关于清理整顿行政事业单位银行账户的通知》和《人民币银行结算账户管理办法》规定，继续对市直行政事业单位在银行及其他金融机构开设的所有账户进行清理，取消不符合国家和省、市规定的银行账户，防止和杜绝“小金库”，保证国库单一账户体系正常运行。纪检监察部门要搞好组织协调，加大督察力度，为改革保驾护航。
  （六）强化监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约机制，财政国库管理部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；人民银行国库部门要加强对国库代理银行进行监控，充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用；审计部门要结合新的财政国库管理制度建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全。