對於這個問題，我首先說明談論的範圍僅限於稅法範圍之內；純粹的會計問題，不便在此地詳細討論。
   工商業稅暫行條例第十四條規定：「工商業須設置日記賬及總賬兩種主要賬簿，並應於營業行爲發生時，取得或開給憑證。」關於賬簿的設置，同法施行細則第二十四條及二十九條又有補充規定，即是一般的工商業至少應設置日記帳與總帳（分類帳）兩種主要賬簿。事實上，由於業務的需要，稍具規模的工商業僅有兩種主要帳簿是不够用的，往往在普通日記帳之外劃出幾個項目，另設特種日記賬，或者還有補助日記賬的設置；在規模較大的企業因爲交易繁複，賬戶較多，必須將總賬中同類性質的賬戶從總賬中劃出，另立補助總賬，有的甚至還有補助總賬，這主要是看營業規模大小，業務經營性質而定，稅法不便也不能作十分具體的規定，只規定了必需的最低的條件。另外還明確指出，其中日記賬必須爲裝訂本，不許用活頁，只有特殊的業戶經稅務機關核准的，才可以在日記賬與總賬之中任選一種爲裝訂本。這些賬簿都必須按照各地稅務機關的規定，送由稅務機關登記驗印。有些小本經營的工商業，要建立完備的賬簿組織不免有困難，因此稅法只規定設置簡單的賬簿，只要能確切表示其營業情况就可以了。眞正沒有記賬能力的，經稅務機關查明屬實者，也可照顧其特殊情况，允許暫不設置。同時，依照稅法細則第二十六條規定：工商業的賬簿，至少須保存三年，不得遺失燬損。
   目前不少工商業戶對於設置賬簿是不够重視的，從各地稅局檢查的材料看來，本省各地有記賬能力而故意不設賬簿的當不在少數；甚至有些中型的業戶也推說沒有賬簿；有的雖有賬簿，但不去稅局登記驗印；有的僅將一部份賬簿拿去登記；個別的還諉稱以前的賬簿已完全燒燬。這樣，不但妨礙了工商戶本身企業經營的改善，而且使工商戶自己在實踐愛國公約、保證不逃稅、不漏稅這一點上，增加了實際上的困難；同時更違反了稅法，會受到一定的處分，這是値得工商界重視和警惕的！
   普遍地按稅法規定設置和處理賬簿，並盡可能使之逐步趨於完善，這是工商業者遵守稅法的具體表現之一，同時也是對自己事業負責的正確態度。（楊覺農）