新疆维吾尔自治区图书馆

2007年4月，县联社为进一步规范会计管理工作，根据《新疆维吾尔自治区农村信用合作社会计基本制度》，经联社理事会、经营班子和监事会研究决定，在辖区内实行会计委派制。成立会计委派工作领导小组，办公室设在计划财务部，具体负责员委派会计工作的组织领导，对全辖会计人员进行考核和管理。制定委派会计任职条件和职能任务。
  委派会计九项条件。即能执行党和国家方针、政策、法律法规和信用社规章制度；坚持原则，公正无私，具有较强事业心和责任感，勇于开拓创新，热爱信合事业和本职工作，认真负责，忠于职守，任劳任怨；自觉遵守职业道德，保持廉洁、严谨的敬业精神，敢于抵制违规违纪行为；具有高中、大专以上学历；取得中华人民共和国会计从业资格证书；具有三年以上农村信用社会计工作经验，且年龄不超过40岁的正式职工；熟悉国家金融法律法规和有关规章制度，掌握农村信用社业务管理的有关知识，且具有较高的业务技能和专业知识；有较强组织和综合协调能力、高度事业心责任感；身体健康，胜任本职工作。
  委派会计选聘。由县联社组织实施，在符合以上条件人员中坚持自愿报告、公开选聘、择优录用原则和公平、公正、公开的原则，根据综合考核情况由联社领导班子集体研究确定。
  委派会计职责。即在设置会计人员A角、B角基础上明确各自职责。会计A角主要职责，一是监督会计核算是否正确，依法实施会计监督，真实提供会计信息。二是依据《中华人民共和国会计法》以及本单位制定的各项规章制度，组织实施监督检查工作，完成十项本职工作，即组织开展会计制度执行情况检查，及时纠正违规行为；指导会计核算，汇总会计报表，做好会计账务检查工作，确保会计账务真实、规范；加强对现金、印章、密押、有价单证、重要空白凭证和会计档案的管理、审核，确保会计管理工作规范化；做好会计主管工作日志的记载，对履职中发现的问题详细记录；配合信用社经营管理工作，利用会计信息为经营预测和决策提供依据，当好主任的参谋和助手；督促会计人员按照人行《金融机构反洗钱规定》做好反洗钱工作；组织带领会计人员学习政策法规和各项规章制度，提高自身和本社会计人员业务素质；在做好本职工作，完成领导和上级主管部门安排的其他工作。
  会计B角（事后监督）主要职责，一是贯彻执行各项金融法律、法规及规章制度，按照事后监督操作流程，对营业网点前台综合业务进行逐笔审核、逐笔监督，确保会计核算准确、账务无差错。二是监督审核各项业务凭证规范性十项要求，即办理各项业务时，基本凭证、特定凭证和专用凭证等的使用是否正确；凭证要素填写是否正确、完整；印章使用是否正确，签章是否清楚、到位、齐全；办理开户、销户、提前支取、挂失、挂失补单、冻结、作废、代发工资、托收等业务时，是否加盖明显戳记；办理信贷业务时，借据要素是否齐全；各类凭证是否破损、涂改、错盖章、打印重叠、打印错位等；销户的存单（折、卡）是否做支款凭条的附件，标明附件张数，并盖章注明；计算机打印的凭证内容是否清楚、正确、到位，如打印故障手工填写需经委派会计签字；手工填写的凭证是否用碳素笔或钢笔，套写凭证上下联复写时，格式是否对齐、清楚；凭证是否齐全，各柜员扎账单合计余额与当日日报表是否一致，扎账单与凭证张数是否一致。三是明细账务和特殊业务监督审核六项要求，即单位定期存款、活期存款销户业务，利息计算是否正确，存取款凭证、利息清单是否由客户签字；对各类贷款业务，要审核其借款用途是否符合规定，大小写金额是否一致，是否有涂改的痕迹，是否正确填写借款日期和到期日期；贷款业务是否按规定结息，还款时是否利随本清，逾期贷款是否加罚利息，利息计算是否准确；办理储蓄挂失、挂失支取等特殊业务时，是否审验客户本人的有效身份证件（代办人是否同时出具代办人的有效身份证件）；办理定期储蓄提前支取业务是否审验登记储户本人的有效身份证件（代办人是否同时出具代办人的有效身份证件）；冻结、止付、扣划、解冻等业务是否凭有权部门的法律文书办理。四是差错登记与统计五项要求，即事后监督人员发现差错后及时要求柜员整改并在会计主管工作日志中登记差错，登记差错时注明柜员编号及姓名；柜员接到事后监督整改通知后，要及时查清原因，按更正要求整改；事后监督于次月5日（法定节假日顺延）前根据《会计主管工作日志》中差错登记、柜员业务笔数（以柜员每日整理单统计）、核心系统《冲补账登记簿》中差错记录，汇总当月监督情况，作为考核各信用社柜员核算质量和进行处罚与奖励的依据；对查出的重大问题要立即向委派会计汇报，以便及时采取措施，防止出现资金损失，对把握不准或有较大疑问的，应立即向委派会计反映，征求处理方法，并按要求及时处理；做好各种凭证、清单、报表的装订、保管和移交。五是事后监督员对所监督过的业务负责。
  委派会计权限。县联社会计人员肩负维护国家利益和维护信用社合法经济权益的双重任务，为更好发挥会计职能作用，保障会计人员履行职责，根据《会计法》规定，明确会计A角四项权限，即有权对不能满足内部控制要求的劳动组合或内部业务分工向有关部门提出意见和建议，对业务岗位轮换提出轮换意见，对会计主管内控建设提出合理意见；有权对业务人员违反信用社各项会计制度行为进行制止和纠正，并按规定提出处理或处罚建议；在职责范围对有关业务事项进行审核；有权抵制各类违规行为，并向有关部门报告。会计B角（事后监督）四项权限，即接收营业网点的传票，全面审核传票，将已审核完毕的传票、账表等资料进行装订并对需要整改的项目限时整改，会计档案按时归档保管。