新疆维吾尔自治区图书馆

2008年，为进一步加强内部管理，完善会计监督机制，提高会计信息质量和风险防范能力，莎车县农村信用合作联社根据《中华人民共和国会计法》《新疆维吾尔自治区农村信用合作社财务管理制度》《新疆维吾尔自治区农村信用合作社财务管理制度》《新疆维吾尔自治区农村信用合作社会计基本制度》《新疆维吾尔自治区农村信用合作社会计主管委派月制管理办法（试行）》及相关制度规定，开始在辖内试行会计主管委派制工作，并于3月15日制定实施《莎车县农村信用合作联社会计主管委派制管理办法》。办法规定：
  1.会计主管。是指莎车县联社委派至基层信用负责会计核算管理、对外办理业务时行使会计实时监督职责的管理人员。委派会计主管的信用社，不再单设内勤坐班主任，由委派会计主管全权履行坐班主任的职责。会计主管一律实行委派制，由莎车县联社向所辖信用社委派会计主管，委派会计主管的主要任务是：代表莎车县联社做好监督、服务和协调工作；管理基层信用社会计业务；监督基层信用社严格执行各项会计规章制度及会计操作规程；正确组织会计核算，防范会计风险。
  2.莎车县联合规定会计主管应当具备基本条件：（1）政治思想好，责任心强，坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德；（2）具有中专以上学历或助理会计（经济）师以上专业技术资格，并取得“会计从业证”；如暂时不具备会计从业资格的，必须在从事委派会计主管工作的一年内取得“会计从业资格证”；（3）从事农村信用合作社会计岗位工作3年以上；（4）熟悉农村信用合作社财务业务操作规程，掌握本行业会计、财务管理的有关知识；（5）有较强的组织、协调和管理能力；（6）身体健康，能胜任会计岗位工作要求。
  3.莎车县联社对会计主管的委派工作落实执行《亲属回避制度》及相关要求。
  4.委派会计实行竞聘上岗，由莎车县联社进行聘任或解聘。聘任工作由综合办公室会同财务信息部依照有关规定组织实施。竞聘上岗程序：（1）组织报名。由莎车县联社提供拟定的委派会计主管岗位，并以公告的形式在所辖范围内公布，凡符合委派会计主管任职条件的人员，均可报名。（2）资格审查。综合办公室和财务信息部根据会计主管具备的基本条件，对报名人员资格进行审查。（3）组织考试。考试采取笔试方式，并公布考试成绩。（4）考察考核。根据考试结果，确定考察对象，并由综合办公室和财务信息部按照规定进行考察考核。（5）领导小组公布竞聘者的综合成绩。（6）拟任公示。将考察考核合格人员在莎车县范围内进行公示。（7）委派任职。由莎车县联社按照规定程序，办理委派会计主管聘任手续。
  5.委派会计主管的聘任和解聘。（1）委派会计主管的聘任。会计主管聘期为3年，期满后重新竞争上岗。聘任时须签订聘期目标责任书，明确委派会计主管的岗位职责、权限、聘期目标、聘任终止条件、考核与奖罚等内容。（2）委派会计主管的解聘。委派会计主管工作调动或其他原因离职时，必须先由联社审计部门进行离任审计，达到离任审计的要求后方可将本人经管的会计主管工作在受派网点责任人、财务信息部和审计部监督下移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。
  6.委派会计主管管理。委派会计主管的党团组织关系在联社管理，平时参加联社机关的政治、业务学习和党团工会活动，委派会计主管考勤制度的执行由受派网点负责管理。委派会计主管在财会职能管理部门领导下开展各项业务工作。综合办公室主要负责档案的建立，薪酬的计算；财会部门主要负责其业务制度、专业知识和技能培训，并对其工作业绩进行监督和评价。委派会计主管的工资标准比照部门副经理标准执行。委派会计主管原则上实行一年一轮岗。委派会计主管在莎车县农村信用合作联社授权范围内，根据财务会计法规和有关规定，对派驻农村信用合作社各项规章制度的执行实施监督。
  7.委派会计主管的工作职责。（1）监督会计核算组织是否正确，依法实施会计监督，真实提供会计信息。（2）依据《中华人民共和国会计法》以及相关的各项规章制度，认真组织实施监督检查工作，努力完成本职工作。（3）组织开展会计制度执行情况的检查，及时纠正会计工作中的违规行为。（4）指导会计核算，汇总会计报表，做好会计账务检查工作，确保会计账务真实、规范。（5）加强对现金、印章、密押、有价单证、重要空白凭证和会计档案的管理、审核，确保会计管理工作规范化。（6）认真做好会计主管工作日志的记载，对履职中发现的问题详细记录。（7）积极配合派驻信用社经营管理工作，利用会计信息为经营预测和决策提供依据，做好分析，当好领导参谋。（8）督促会计人员按照中国人民银行《金融机构反洗钱规定》切实做好反洗钱工作。（9）组织和带领会计人员学习政策法规和各项规章制度，提高自身和全体会计人员业务素质。（10）在做好本职工作的同时，努力完成领导和上级主管部门交办的其他工作。
  8.委派会计主管的工作权限。（1）有权对不能满足内部控制要求的劳动组合或内部业务分工向有关部门提出意见和建议；对各业务的岗位轮换提出轮换意见；对会计内控建设提出合理意见。（2）有权对业务人员违反农村信用合作社会计、出纳制度的行为进行制止和纠正，并按规定提出处理或处罚建议。（3）有权在职责范围内，对有关业务事项进行审核。（4）有权抵制各类违规行为，并向有关部门报告。
  9.委派会计主管的工作内容。（1）监督网点负责人做好内部业务人员岗位分工，督促相关岗位人员做好内外账（包括对公、储蓄存款和同业往来、系统内往来、贷款、存贷款利息、应收应付款项及现金等）的核对；对联行业务、票据交换、上门收款或揽存、代发工资、中间业务、库房管理、大额提现、重要空白凭证及有价单证管理、单位开销及印鉴管理、不动户管理、业务印章管理、会计档案管理、挂失义务、重要交易（冲账、抹账、修改账户信息、密码重置）等重要业务事项和高风险区域，会计主管应严格按照相关制度规定实施监督。（2）对发现的账务处理异常、资金往来异常、人员异常以及客户反映账户等情况，会计主管应及时查清原因并向主管部门报告，消除风险隐患，不得延误。（3）审查贷款发放程序是否合规；是否做到审贷分离；是否越级审批；贷款核算科目归属是否正确；是否存在以贷收息等现象；抵（质）押物是否办理了保管手续；定期检查抵押物是超过时效。认真做好实施监督、每日审查、定期检查工作。
  10.建立会计主管月报告制度，认真总结本月监督检查工作情况，撰写会计主管月度报告，在月终后7个工作日内报送财会部门，同时送受派网点负责人。月度报告包括：（1）本月工作情况。主要反映会计主管履行监督情况，执行各项规章制度情况以及其他需要说明的重要事项等。（2）接收检查情况。本月接收的各种业务检查情况。（3）存在问题及整改措施。（4）意见和建议。对权限内不能整改落实的问题或其他内控建设方面提出合理化意见和建议。
  11.委派会计主管考核与奖惩。委派会计主管实行百分制量化考核办法。考核方法及内容：（1）对委派会计主管的考核分为按季考核、按年考核和聘期考核。按季考核由联社财会部门负责实施，按年考核由联社人事和财会部门共同进行，考核结果作为其绩效工资的分配、轮岗、奖惩的主要依据；聘期届满考核作为职务晋升或继续聘用、解聘的主要依据。（2）考核内容。劳动纪律及安全管理部分，会计基础工作，会计监督管理，会计档案管理，信贷监督管理，章、证、密、押、现场监督管理，电子设备监督管理共7项。（3）年度考核评比结构分为优秀（得分90～100分）、称职（得分70～89分）、基本称职（得分60～79分）、不称职（得分60分以下）。符合下列条件之一的，由联社对会计主管给予表彰和奖励：（1）聘期内受派社能较好地执行各项会计主管规章制度，未发生事故、案件或业务差错的；（2）能够坚决抵制违规、违纪行为并及时向上级管理部门报告的；（3）有效制止重大事故的发生，避免农村信用合作社遭受重大经济损失的；（4）工作中的先进经验、做法被上级采纳，并进行推广应用的；（5）会计主管在年度工作质量考核中被评为优秀的。出现下列情形之一的，由联社对会计主管予以解聘处理，并且在解聘之日起3年内不得再担任会计主管：（1）年度工作质量考核不称职的；（2）所在联社本年度各项检查中连续3次因存在违规事项，且得不到有效纠正或屡查屡犯的；（3）发生重大差错、事故和案件，会计主管负有直接责任的。