新疆维吾尔自治区图书馆

1993年，人民银行拜城县支行按照人民银行新疆分行《关于委托农业银行对农村信用社稽核的实施办法》，对县联合社1993年1月1日～12月31日办理的各项业务和财务活动进行全面稽核，选定被稽核的信用社后，向受托的农业银行县支行和信用社发出委托稽核通知书，农业银行县支行按照人民银行县支行制定的稽核实施办法组织实施，重点检查信贷政策执行，资产负债比例管理，低质量贷款数量、比重及形成的原因，以及“一逾两呆”贷款（呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款）清理收回计划的落实情况。
  1997年1月12～13日，人民银行县支行对西城城市信用社重要空白凭证及有价证券管理使用情况进行专项审计，西城城市信用社在重要空白凭证及有价证券的领取、保管、使用、销毁等环节上建立较完善的管理制度和措施，做到集中管理、分别把关、层层负责、表外核算、专库专柜保管，查证的账账、账簿、账表、账实相符，库房建设符合安全保卫要求，没有发现有虫蛀、鼠咬、潮湿、霉烂等问题。14～15日，对县联合社凭证库及营业部各专柜重要空白凭证及有价证券管理使用情况进行专项审计，县联合社在重要空白凭证及有价证券的领取、保管、使用、销毁等环节上建立较完善的管理制度和措施，做到集中管理、分别把关、层层负责、表外核算、专库专柜保管，查证的账账、账簿、账表、账实相符，库房建设符合安全保卫要求，没有发现有虫蛀、鼠咬、潮湿、霉烂等问题。但县联合社营业部存在着对重要空白凭证未按要求逐日进行销账，有时2天、3天销一次账，不利于专柜凭证管理。
  1997年4月，人民银行县支行对县联合社营业部公款转储蓄情况进行专项审计，营业部将工商所收取的市场管理费以个人名义存入储蓄账户，金额2560.84元；土地管理局以前年度遗留款存入储蓄，金额3.99元；没有严格执行人民银行制定的《制止存款业务中不正当竞争的若干规则》，给职工个人分配存款任务并制定相应考核办法。针对问题，县联合社认真组织储蓄人员学习法规政策，发挥储蓄岗位的监督作用，不将公款以客户个人名义转入储蓄账户；对分配给职工个人存款考核任务进行纠正。
  1997年6月13～30日，人民银行县支行对县联合社营业部、温巴什、康其信用社1996年度机构设置、业务经营合规性、风险性状况及内部管理情况进行稽核检查。这是脱钩后，人民银行县支行对信用社开展的第一次常规稽核工作。本次稽核从账簿入手，核打账表数字，翻阅大量传票、借据、合同及各种报表资料，询问核实有关问题，基本查清3家信用社违规经营和风险管理状况，没有发现将储蓄存款转为入股资金，将公款转入储蓄，隐藏、虚增存款现象，无欠、漏缴存款准备金，无占用财政存款，无吸收金融机构存款，无超范围投资、账外吸收存款、发放贷款及设立小金库等问题，信贷资产质量总体反映没有超过规定比例，逾期催收贷款总额110.9万元，占贷款总额的12.1%，实收资本、应收未收利息、应付未付利息核算基本真实；资产负债比例管理达到和控制在规定比例指标，资本充足率有2家、存贷款比例有2家、资产流动性比例有3家、备付金比例有3家、单个贷款比例有2家。存在的问题：1.违规收取利息保证金。2.贷款时提前收取贷款利息。3.违规提高贷款利率和贷款上浮幅度。4.违规隐藏贷款资金，县联合社1996年11月20日给县供销社生产资料公司发放购买化肥储备贷款500万元，违规放入管理部门统筹资金科目，而未纳入贷款科目核算，造成隐藏贷款资金问题。5.违规隐藏拆入资金，1996年11月20日县联合社向西城城市信用社拆入资金700万元，期限3个月，违规放入管理部门统筹资金科目，而未纳入同业拆入科目核算，造成隐藏拆入资金问题。6.违规隐藏拆出资金，1996年向辖属17家信用社（包括营业部）折出资金720万元（年末已归还520万元），违规放入管理部门统筹资金科目，而未纳入同业拆借科目核算，造成隐藏拆出资金问题。7.贷款质量总体反映不低，但若剔除县联合社向供销社生产资料公司发放的500万元贷款，贷款质量仍偏低，逾期贷款104.6万元，贷款逾期率达25%，其中县联合社营业部为32.4%，温巴什信用社为65.5%，康其信用社为5.2%。8.拆入资金超比例规定，1996年末拆入资金700万元，拆入资金比例达173.9%，若考虑县联合社为辖属基层社集中拆入资金因素，总体拆入资金比例仍达13.7%，超比例较严重。9.存贷款比例超规定，1996年末存贷款比例达175.5%，超过规定比例100.5%。10.固定资产超比例规定，3家信用社固定资产净值82.1万元，实收资本114.3万元，固定资产比例达71.8%，超规定比例41.8%，其中温巴什信用社52.5%，县联合社营业部94.4%，康其信用社61.1%。11.固定资产购置不合理挂账数额较大，县联合社1996年9月11日购买北京5042运钞车及北京2023STC小车款，共22.5万元，挂在其他应收款核算，造成固定资产核算不真实。12.向基层信用社不合理摊派费用较大，1996年县联合社向辖属16家信用社按规定收取管理费10.2万元外，1997年1月又向其追加45.3万元，使基层信用社负担过重。13.财务核算虚盈实亏，审计检查3家信用社1996年均将逾期贷款利息和上浮部分利息收入放入其他营业收入核算，共计414699万元，由于该科目按规定不缴营业税，少向税务部门缴纳营业税20735元，3家信用社账上反映盈利14808元，实际由于少缴营业税，亏损5927元，其中，康其信用社亏损9075.45元，温巴什信用社盈利3061.38元，县联合社营业部盈利87.66元。14.县联合社管理费用核算混乱，1996年年底贷款余额为332996.48元，营业部2642科目余额为704222.64元，核对不符，相差371226.16元，经核实，是因会计人员未严格执行会计制度，不及时记账、核对账务所致。
  1997年9月15日～10月6日，人民银行阿克苏地区中心支行对县联合社及基层社重要空白凭证及有价证券核算和管理使用情况进行现场审计，县联合社机构17家，检查机构11家，共检查柜面作废608柜，活期储蓄存单36825库、859柜，定期储蓄存单87625库、596柜，定活两便存单1150库，发放贷款借据33100库、583柜，贷款收回凭证80575库、368柜，现金支票2450库、138柜，转账支票3075库、131柜，联行电划借方报单1225库、18柜，联行电划贷方报单1225库、17柜，联行邮划借方报单1225库、25柜，联行邮划贷方报单1225库、25柜，合计253068库（柜）；通过检查，县联合社能够认真执行重要空白凭证及有价证券管理使用的各项规章制度，做到专人专库专柜管理，建立重要空白凭证表外科目总账、分户账、库存登记簿（单），使重要空白凭证纳入表外科目核算管理。库（柜）领用进行逐项登记签章，柜面使用每日逐笔登记销号，检查核对重要空白凭证及有价证券账表、账实相符；库房建设基本符合安全保卫要求，贯彻印、押、证分管原则，营业终了，柜台未用完的重要空白凭证放入保险柜保管，没有发现虫蛀、鼠咬、潮湿、霉烂、遗失、缺漏号等问题，但存在过期作废过多、事后管理不力、监督检查不力等问题。
  1997年，人民银行县支行根据《农村信用合作社常规稽核方案》，对县联合社进行稽核审计，稽核内容：1.合规性稽核：机构管理、入股资金管理、存款管理、贷款管理、投资和拆借资金管理、其他违规问题；2.风险性稽核：资产质量、实收资本、固定资产净值、应收未收利息、应付未付利息及盈亏状况，资产负债比例管理情况；3.内部管理状况稽核：县联合社对信用社的管理、稽核机构设立、稽核人员配备以及稽核检查情况、农村信用社存贷款等业务的内部控制情况。
  1998年，人民银行阿克苏地区分行对温巴什信用社经营状况进行调查，发现温巴什信用社严重违反贷款管理制度，给阿克苏市信用合作联合社驾驶员及农业银行温巴什乡营业所主任等人贷款3万余元，针对存在的问题，县联合社及时进行整改，收回有关人员的贷款。
  1999年，人民银行阿克苏地区中心支行联合检查组，对县联合社经营风险、内控制度、盈利水平、设施建设、机构设置、职工个人贷款和职工为他人担保贷款、亲属回避制度以及县联合社建设等进行全面检查。通过检查发现县联合社在会计、出纳、信贷、财务和安全保卫等各方面，存在有章不循、违章操作，内控制度不健全、不落实，安全防范意识差，管理工作松懈等诸多风险隐患；有的信用社随意挤占成本费用，利润反映不实，资产质量差，不良贷款占比过高。针对问题，县联合社及时进行整改。
  2010年9月25日，人民银行县支行对县联社国库经收业务进行检查，主要问题是检查和监督方面存在严重疏漏、人员业务素质不高、工作疏忽大意、未严格按程序报解入库。针对问题，县联社对代理国库业务相关责任人给予通报批评和经济处罚，组织相关领导、部门和具体业务人员认真学习《中华人民共和国国家金库条例》《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》《金融违法行为处罚办法》等，提高工作人员业务素质和代理国库业务水平。县联社将代理国库业务作为会计工作检查重要内容，发现问题及时整改，确保预算收入及时入库，杜绝拒收、延压、错划资金问题发生，实现国库资金零风险，零在途，零延压。