新疆维吾尔自治区图书馆

2009年4月20～27日，自治区联社财务会计专项检查组对县联社各营业网点和财务信息部的会计规章制度执行以及财务核算情况进行专项审计。存在的问题及整改情况：1.部分信用社预留的印鉴卡，由于使用频率过高印迹磨损，个别印鉴卡出现模糊不清现象。针对问题各信用社立即与客户取得联系，重新补盖预留印鉴，保证对账工作有效进行。2.由于各信用社配置的是一般针式打印机，在打印账表时常由于发热出现停顿现象，打印速度缓慢，造成各信用社打印账表不及时。县联社要求各基层社的总、分账户及各类储蓄明细清单等打印时间较长的账表集中在县联社机房打印，会计人员按月到县联社领取装订。3.储蓄新开户联网核查不及时。针对问题县联社立即将相关规定下发至各信用社，组织会计人员学习，各信用社对当年所有新开户的储蓄业务进行联网核查。4.挂失申请书有个别要素填写不全。针对问题县联社及时进行规范，并对不完整的挂失记录进行整改。5.柜员之间调拨现金没有填写现金调拨单。针对问题县联社立即进行现场整改，要求柜员之间在调拨现金时必须填现金调拨单，在凭证上写明调出、调入柜员号、金额和日期，并加盖业务印章以示确认。6.各类会计登记簿虽已设置齐全，但部分登记簿仍使用旧版本。县联社根据《会计操作规程》中新版登记簿的格式，从印刷厂重新印刷后下发各信用社。7.费用记账串户。主要问题是县联社记账人员工作疏忽，记账时将应计入营业费用中公杂费账户的劳务费，错计入其他费用账户。县联社当场进行整改，要求记账人员在平时工作中，多学习，多向领导请教。8.查库未对重要空白凭证大库进行核查。县联社对基层社现金及重要空白凭证进行检查，县联社按照会计操作规程要求按柜员设置多个查库登记簿，对大库重要空白凭证检查在各柜员的重要空白凭证登记簿上做登记，对查库次数不够和查库不完整的按照查库制度执行。
  2010年9月2～14日，自治区联社第四检查组8人，对县联社管理决策流程及大额贷款合规性进行专项审计。存在的问题：1.财务会计类。（1）未制定财审会议事规则，财审会职责界定不详。（2）7月19日列支降温费172500元，视力保护费57600元，未经财审会审议。（3）财审会会议记录要素不全，会议过程记录不翔实。（4）发票收款人与实际收款人不一致。2.集中采购。（1）县联社无成立集中采购管理委员会文件，无集中采购委员会会议记录。（2）未按集中采购规定购买办公用品、业务用品。（3）网点维修未按规定进行招投标，签订工程合同。3.资金营运。（1）制度建设不健全。（2）会议记录不符合规定。（3）办理存放同业资金未按时做账务处理4笔。（4）向自治区联社报批资料和实际办理业务不符2笔。4.风险资产。成立县联社风险管理委员会、风险管理部，但无风险管理委员会议事规则，无风险管理委员会职能定位，县联社资产风险管理工作由信贷部行使职能管理。5.信贷业务。（1）未以文件形式对贷审会成员及时调整，贷审会记录要素不全，未对贷审会委员发表意见进行逐项记载。（2）贷审会审议表、贷款审查审批表填写不规范。（3）对借款人的征信记录进行查询，但未获取征信档案；未对借款主、从合同进行编号。（4）担保、抵押约束性措施不完善。针对问题，县联社及时进行整改：1.制定财审会议事规则、明确财审会工作职责；严格按照《新疆维吾尔自治区农村信用合作社会议管理办法》，规范会议程序，完善会议记录要素；严格按《支付结算办法》中“单位、个人和银行办理支付结算必须遵守谁的钱进谁的账，由谁支配”，保持发票收款人与实际收款人一致。2.成立集中采购管理委员会，设立集中采购委员会会议记录本，凡属集中采购事项严格按照程序办理。3.重新修订《拜城县农村信用社资金融通管理暂行办法》，增加同业存款资金管理内容为同业存款筹集的规模与期限管理、同业存款计结息规定、同业存款台账登记和监测等。10月20日对县联社资金领导小组进行调整。按照会议记录要求，将会议名称、议事内容等要素记录完整。对经办人给予批评教育，同业存放业务严格按要求记账。4.制定《拜城县农村信用合作联社资产风险管理委员会工作规程》，明确议事规则、工作职责和工作程序。5.县联社重新以文件形式确定贷款审查委员会成员，按照会议记录要求对会议全过程进行记录，对贷审会成员发言内容和贷审委员会讨论意见进行记录。严格按照贷审会审议表、贷款审查审批表规范内容，确保贷款资料的真实、完整。
  2012年5月10～16日，自治区联社审计组对县联社2010年、2011年度经营情况进行全面审计。存在的问题：1.内控制度建设情况：（1）会议材料收集不全，尤其是理事会及监事会会议召开的相关资料缺失；（2）2011年监事会只召开一次会议，未按章程规定每年至少召开两次会议；（3）组织机构不健全，未建立固定资产购建审批委员会；（4）未按规定设置县联社关于开展资金业务的发展规划和考核目标。2.内部控制制度执行情况：（1）县联社办公室2010年未按规定开展相应的自律监管检查，且在2011年的自律监管中未对人力资源方面进行自评自查；（2）审计期内监察保卫部未按照《新疆维吾尔自治区农村信用合作社保卫部自律监管实施细则》对辖内网点进行自律监管检查打分；（3）2011年7月实施中层及员工双聘工作，未按照《拜城县农村信用合作联社2011年“双聘”实施方案》中聘任程序进行民主测评；（4）审计期内，职能部门未对中间业务进行定期不定期的检查。3.信贷业务管理情况：（1）贷审会中资产风险管理部负责人未参与贷审小组；（2）3笔贷款投票表决表中均有理事长签字（理事长非贷审会成员）；（3）风险委员会未对全辖前30户贷款五级分类结果进行认定。4.贷前调查、审查、审批环节：（1）个别信贷档案资料收集不全；（2）普遍未对借款人征信记录进行查询；（3）查询个人客户征信资料均无授权书；（4）贷审会制度执行不严格，存在个别贷款未经贷审会审议，无贷审会记录；（5）存在发放多头贷款问题；（6）存在自治区联社报备咨询风险提示未落实的现象。5.计划财会管理情况：（1）费用核算科目列支错误；2011年3月22日，列支会议费33971元，实际为县联社会计业务培训及营销礼仪培训，应在职工教育经费中列支；（2）取暖费未据实列支，县联社在支付取暖费时以总额列支（含出租房取暖费），待收回后冲减，不符合费用据实列支原则；（3）其他应收款核算不规范，2011年在其他应收款科目列支购置西城营业用房预付款300万元，新市区信用社维修预付款60万元，大宛其信用社附属工程预付款45万元，克孜尔信用社网点改造预付款10万元；（4）县联社决策流程存在网点维修未按规定进行招投标、签订工程合同等问题，如康其信用社网点维修工程9.7万元，工程决算2011年12月17日完成，未与施工方签订工程合同；（5）大额采购未进行招投标；县联社对10万元以上宣传品、工装（工作时的着装）等采购事项，未按集中采购程序进行招投标；2011年财务管理委员会审议批准2笔，金额26.15万元，未提供集中采购和招投标等相关资料；（6）应收应付科目年终清理不及时；亚吐尔信用社2011年3月7日长款100元，2011年8月2日长款51.43元，2011年11月11日长款100元，出纳长款年末未及时处理；（7）对账回执率未达到100%；2010年12月新疆龙腾贸易有限公司拜城分公司对账单未核对及收回，对账单回执收回率达99%；2011年12月阿克苏天力房地产开发有限责任公司对账单未送达及收回，对账单回执收回率达99.26%；（8）同业资金往来对账不规范；2010～2011年，县联社存放其他金融机构的款项，未对他行提供的账户明细及余额和本社账户明细进行逐笔勾对换人复核，无县联社核对相符的对账依据，无对账人核对意见及签名。6.ATM管理情况：（1）ATM岗位职责不明确，未按规定设置ATM设备管理员和现金管理员，未严格执行分管制。（2）钥匙、密码管理不规范，未按规定建立重要物品交接登记簿。（3）“自动设备运行日志登记簿”登记内容不全面。（4）未按规定进行加减钞。（5）未按规定对长款进行挂账处理。（6）ATM吞没卡未及时纳入表外核算。针对存在的问题，县联社认真进行逐条整改。2012年6月5日，县联社《关于调整贷款审查委员会成员的通知》，贷审会成员7人，主任委员由县联社主任担任，副主任委员由分管信贷的副主任担任，设委员5人，由分管会计的副主任、信贷管理部、公司业务部、资产风险部、财务信息部等部门的负责人担任。风险管理委员会对全辖前30户贷款五级分类结果进行审议和认定。重新调整财务审查委员会和集中采购委员会，规范采购决策流程、签订合同、进行招标，加强财务人员业务学习，提高业务水平。组织相关人员对《新疆农村信用社ATM管理办法》有关内容进行学习培训，使操作人员、管理人员熟知制度，认真落实ATM安全管理制度，确保钥匙、密码管理规范，交接清楚；建立健全各类登记簿，登记内容齐全、规范。