新疆维吾尔自治区图书馆

1957年，拜城县农村信用社根据人民银行新疆分行党组《关于信用合作社资金管理上存在问题和处理意见》，对资金管理进行自查，对存在问题认真进行处理。合作化时期，信用社存在的主要问题是贪污、欠款和贷款不当，有的贪污几百元，有的款贷给中农雇长工，有的款贷给商人做生意，有的款不贷给生产者，财务混乱。
  1993年，县联合社根据农业银行新疆分行《关于进一步整顿和规范同业资金拆借秩序的紧急通知》，认真进行自查，加强同业资金拆借归口管理。
  1998年2月，县联合社以会计股为主，抽调人员，对基层社重要空白凭证管理进行检查，各基层社重要空白凭证管理较好，未发现丢失、被盗现象。5月25日～6月7日，县联合社对辖内12家基层社有价单证及重要空白凭证进行清理，米吉克、布隆、克外孜力克、康其、温巴什等信用社有价单证保管登记簿核对不相符，表外科目有关账户余额和信用登记簿有关数字核对不相符，有价单证核对不相符。
  2000年7月1日，新《会计法》正式实施，县联合社根据人民银行西安分行《关于〈会计法〉执行情况自查、检查工作安排的通知》，对全辖贯彻实施《会计法》情况进行自查，建立健全有关规章制度。8月21～30日，人民银行县支行根据《关于对农村信用社空白凭证进行清查的通知》，由沙拉衣丁副行长带队对信用社存单、存折、支票、汇票、联行报单、收款单证及其他重要空白凭证等管理使用进行检查，检查范围为县联合社及14家基层信用社，通过检查认为县联合社指定专人管理库存凭证，检查中末发现失去、被盗重要空白凭证现象，但信用社对重要空白凭证管理存在不能严格执行双人管理制度；有关登记簿和交接手续不全；非重要空白凭证与重要空白凭证混放保管；领用凭证未按时销号；柜面使用登记簿没有锁入保险柜，而放在桌子抽屉中；会计、主任等管理人员对重要空白凭证库存保管等情况没有进行定期检查。11月，人民银行县支行根据《关于转发开展农村信用社空白凭证清理大检查的通知》，对县联合社14家基层信用社、4家分社空白凭证管理进行全面检查，经查库房，活期存单账面850本、实有850本，定期存单账面2671本、实有2671本，定活两便存折账面881本、实有881本，贷款凭证账面1819本、实有1819本，还贷凭证账面1040本、实有1040本，现金支票账面274本、实有274本，转账支票账面316本、实有316本，存折账面4606份、实有4606份，计算机活期存单账面1440本、实有1440本，计算机定期存单账面270本、实有270本，计算机定活两便存折账面80本、实有80本，账实相符。柜面日常领用凭证活期存单账面1570份，实有1461份，已使用109份；定期存单账面790份，实有779份，已使用11份；定活两便存折账面177份，实有177份；还贷凭证账面1015份，实有897份，已用118份；现金支票账面142份，实有142份；转账支票账面余额140份，实有139份，已用1份；计算机活期存单158份，实有158份；计算机定期存单账面16份，实有16份；计算机定活两便存折账面155份，实有155份。
  2001年，人民银行县支行对县联合社2000年度业务管理费筹集、使用情况进行检查。1999年年末决算核定县联合社总收入6338684.17元，按总收入2.5%计提比例，共计提158467.10元管理费；2000年为缓解管理费不足，根据国家税务总局有关文件要求从县联合社营业部转入139818.35元；从其他信用社下摊管理部门人员7～12月工资58680元；全年共计筹集356965.41元。至2000年年末，实际支出管理费403967.87元，其中工资支出111984元（2000年下半年7～12月管理人员工资58680元下摊各基层社）；差旅费支出22622.30元；车辆维修费及日常开支119654.30元；购置计算机一台11000元；上交上级管理费35521.86元；业务招待及会议费32697.35元；邮电费21181.07元；公杂费42111.92元；其他费用7195.07元；比计提管理费158467.06元超支245500.81元。2000年年末，县联合社管理费结余8643.85元。存在问题的原因：一是1999年年末管理费提取应按营业收入2.5%提取，而县联合社实际提取按总收入的2.5%，造成实际多提取管理费16983.69元。二是不合理摊派县联合社管理人员工资58680元，增加基层信用社负担。
  2001年11月，人民银行县支行对县联合社2000年度会计决算工作，1997年1月1日～2001年6月30日管理费提取、支出及使用情况进行检查。通过检查，2000年度县联合社会计决算基本真实，其资产、负债、所有者权益账务核算准确，没有发现弄虚作假、搞虚盈实亏或虚亏实盈情况。县联合社对管理费单独建账，专户存放，单独管理，管理费支出基本合规。1997年计提取管理费19.9万元，实际支出64.6万元；1998年计提管理费19万元，实际支出50.6万元；1999年计提管理费15.8万元，实际支出46.8万元；2000年计提管理费14.6万元，实际支出40.4万元。县联合社坚持勤俭节约原则，建立健全费用开支标准及审批制度，压缩不合理费用开支，加强内部经营管理，增加收入，合理控制人员增长。
  2003年1月21～29日，人民银行县支行对温巴什、亚吐尔、西城、县联合社等4家网点2002年会计决算工作真实性进行检查，仔细查对各信用社的年终决算报表、总账、分户账及相应的会计凭证，调阅报表、总分账16本，翻查传票47本，通过逐项核对，2002年度会计决算基本真实，各项收入、支出反映清晰，科目归属基本正确；贷款各科目总账与分户账余额一致；各项营业费用提取符合规定；会计决算报表种类完整、齐全，报表内容填写完整。
  2003年8月21～23日，县联合社对辖内所有网点内控制度落实、会计核算管理操作等进行检查。通过检查，各信用社都建有“有价单证及重要空白凭证领用登记簿”，对重要空白凭证日常管理按照证印分管，逐份销号原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行账、证核对；按程序要求领用重要空白凭证，将领发数量、起讫号码等逐项登记；重要空白凭证填错作废加盖“作废”戳记，并将作废号码在登记簿上注明。单位（个人）领用空白凭证按要求加盖预留印鉴，加盖单位（个人）账号和付款人全称；基层社主任能定期或不定期对重要空白凭证使用、结存数量进行清查核对，在登记簿上进行登记。信用社建有会计人员岗位责任制，县联合社与基层社采取电话（每十日）对账、对账单对账等定期对账；对业务操作、总分账复核按会计制度坚持双人临柜，交叉复核；各社主任定期或不定期地对库款进行检查；坚持双人守库，按规定记录登记；职工防范意识较强。存在问题是多数社未设会计事后监督岗，会计复核和事后监督工作薄弱。
  2009年1月1日～2月28日，县联社事后监督办公室对城区4家网点会计凭证278本进行检查，翻阅会计凭证75982张，将事后监督结果登记在“差错统计登记簿”上，并告知会计主管和经办人员，减少经办人员再次犯同类差错。组织会计主管和经办人员学习《会计法》《支付结算制度汇编》《农村信用社会计制度》等有关规定，使其对事后监督差错处理原则、凭证资料管理类差错处理规定、印章规范及授权签批管理类差错处理规定、核算差错处理规惩等管理办法有更深层次的理解。是年，县联社制定《拜城县农村信用合作联社会计业务检查实施方案》，抽调财务信息部、部分网点会计主管组成8人检查组，于9月14～25日对辖内15家营业网点进行会计业务全面检查，采取边查、边纠、边补、边辅导的方式进行，通过调阅各种登记簿、会计传票、账簿、会计报表等资料，对营业网点人员配备、岗位设置、业务操作流程等环节进行检查，将尾箱现金、重要空白凭证、各类印章、密押等管理、使用作为检查重点。截至9月29日，县联社在职总人数145人，从事会计业务人员80人。通过检查，县联社金库尾箱管理总体较好，营业网点均能依照相关制度规范业务操作，整体业务水平有所提高，管理控制方面较好，但营业网点在制度执行、重要业务办理等方面仍存在问题，对县联社下发的各类文件，学习不深不透，简化执行，不注重实效，对各项规章制度和《会计业务操作规程》学习不够，随意操作性大。
  2010年4月，县联社对各网点重要空白凭证、印章清理、联行业务、印鉴核对、往来账务勾对等进行检查。8月21～25日，县联社对辖区所有营业网点、财务信息部、综合办公室进行全面检查，没有发现设立“小金库”行为。10月，县联社根据自治区联社《关于开展2010年计划财务会计工作自律监管检查的通知》《关于认真开展重要空白凭证管理检查的紧急通知》，成立以李志明为组长，监事长和分管会计工作的副主任为副组长，财务信息部经理、审计部经理、监察保卫部经理和财会自律监管员为成员的检查组。对辖属15家营业网点2010年会计业务自律监管工作和重要空白凭证管理情况进行全面检查，共投入10个工作日，检查覆盖面达100%。对各营业网点相关登记簿、分户账及会计传票进行检查和抽查。营业网点均能依照相关制度规范业务操作，整体业务水平有所提高。各信用社加强对重要空白凭证及有价单证管理及对账工作，并指定专人负责保管重要空白凭证，如实登记重要空白凭证调入、调出或领用情况；重要空白凭证保管坚持证印分管、证押分管原则，指定专人到财务信息部领用重要空白凭证，填写领用单，加盖预留印鉴，领用人进行签字。但在检查中发现个别员工对制度的掌握不够扎实，存在一些不规范的问题，检查组当场给予纠正。
  2011年4月15日，县联社成立对账管理专项检查领导小组，制定《拜城县农村信用合作联社对账管理专项检查方案》，明确检查原则是客观、全面、公正，检查有依据，摆问题有事实。检查方式：1.采取调阅档案、资料、操作现场实地检查及与客户实地见面的方式。2.与客户实地见面对账，按要求填写对账管理专项检查查询单与客户核对存贷款账户名称、法定代表人资料、存贷款余额、单位预留印鉴。3.对照对账管理专项检查工作表，依据表中检查内容、检查方法、检查依据逐项落实检查工作。检查内容：1.检查对账管理工作是否符合《新疆农村信用社对账管理暂行办法》《新疆维吾尔自治区农村信用社会计操作规程》。2.检查对账管理工作组织与职责落实情况。3.检查与存款人往来对账，包括单位活期存款账户、单位定期存款账户、协议与协定存款账户、通知存款账户、单位保证金账户和个人支票账户、贷款账户（不含个人类贷款账户及经信贷部门确认的呆滞、呆账贷款账户）情况。4.检查与金融机构往来对账，包括与人民银行往来各种款项、存放在其他金融机构款项的对账情况。5.检查系统内往来对账。6.检查内、外部对账流程是否严格按制度规定执行，对账回单印鉴是否相符，印鉴核对是否做到折角验印，是否注明核对结果，落实核对不相符原因，是否存在不按规定发送余额对账单，将余额对账单交与无关人员，或通过不相关人员传递转交现象。7.检查是否存在内外勾结扣留对账单回执，延误对账，掩盖收款不入账等违法行为。8.检查委托贷款和委托贷款资金账户，并与业务部门进行对账，落实委托资金使用情况。9.检查应收应付款科目代理业务、票据清算核对情况。10.检查对账资料归档保管情况，是否有专人负责，是否存在毁损、丢失和资料被偷换、篡改现象。11.检查是否存在对现代化支付系统当日已提出业务进行冲正处理现象；是否存在汇入行未及时处理汇出行的止付或退汇申请现象。12.检查支票影像业务，是否按规定进行日切核对；是否存在票据业务处理不成功，未再重新处理或工作人员疏忽造成压票行为，致使企业已经入账，而信用社未入账现象。13.检查支付结算管理环节，是否存在退汇非原账号、手工入账账号错误现象。14.检查资金调拨业务，是否存在未经审批办理资金调拨业务现象。15.检查票据业务是否存在截留、挪用贴现利息等行为；是否存在将贴现资金转入非贴现申请人账户现象。检查前，县联社对检查人员进行培训。4月23日～6月29日，县联社对各营业网点进行对账管理专项检查。