甘州区图书馆

1996—2015年，审计机关依据国家相关法律法规，对各部门（单位）的财政预（决）算、财政资金、企业资产、固定资产投资建设项目、政府管理的社保基金、社会捐赠资金及其基金进行审计监督。
  第一节 审计对象、范围与程序
  一、审计对象、范围
  对市级各部门、单位的财政预算和县（区）财政决算情况进行审计监督；对市级预算执行情况进行审计监督，并向市人民政府和省审计厅提出审计结果报告；对事业单位和使用财政资金的其他组织的财务收支进行审计监督；对市属企业的资产、负债、损益进行审计监督；对市级建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督；对政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督；对与市政府财政收支有关的特定事项向有关部门、单位进行专项审计调查，并向市政府和省审计厅报告审计调查结果；对各单位和企业事业组织的内部审计，进行业务指导和监督；对社会审计机构出具的审计报告进行核查；对党政主要领导干部和国有企业领导人员进行审计监督。
  二、审计程序
  根据市政府和省审计厅的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划；根据审计项目计划确定的审计项目组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经市政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计；通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物，采取向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；审计组对审计事项实施审计后，向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见；审计机关按照规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。依法属于其他执法机关处理处罚权的事项则移送相关机关处理；审计报告和审计决定下达两个月期限内由被审计单位落实整改，并向审计机关专题报告整改结果，审计机关予以督查核实。
  第二节 审计项目
  一、财政审计
  1998年，全区财政预算执行审计及决算审计和税收征管审计153个单位，查出违纪违规资金3262万元。其中预算执行审计查出违规资金1018万元，隐瞒截留收入99万元，虚列财政收支81万元，挤占挪用财政资金129万元，其他违纪资金25万元，收缴财政83万元。
  1999—2000年底，全区审计查出违纪违规资金2939万元。其中违规调整预算1135万元，虚列支出612万元，挪用预算资金168万元，隐藏截留收入172万元，违规办理财政结算132万元，挖挤上级预算收入84万元，延解占压财政库款28万元，其他违纪资金608万元。县（市）审计局对34个乡（镇）级财政决算进行审计。对挪用财政资金721万元，虚列财政支出679万元，挪用财政周转金49万元，隐瞒转移财政收入15万元的问题进行处理。
  2001—2003年，在财政预算执行审计中，对6个县级财政、地税系统和4个县级金库及66个预算执行单位进行审计。地区（市）审计处（局）对山丹县2000—2001年度和甘州区、临泽县、肃南县2001—2002年度的财政决算及税收征管情况进行审计，对43个乡（镇）的财政决算进行审查，共查出违纪违规资金9766万元。
  2004—2006年，开展对本级财政预算执行情况和其他财政收支情况的审计，对市财政局、市地税局等54个重点部门的预算执行情况进行审计；对高台、民乐县2002—2003年度，山丹、肃南县2003—2004年度，临泽、民乐和甘州区2004—2005年度的财政决算进行审计；延伸审计21个企业的纳税情况。6县（区）审计局对36个乡（镇）的财政决算进行审计，审计查出违规资金1368万元，管理不规范资金1560万元。6县（区）审计局对19个乡镇财政决算进行审计，查出违规资金1919万元，损失浪费538万元，管理不规范资金2010万元。查出预算外资金借款余额过大、偷漏税款、挤占挪用专项资金以及资金拨付不及时等问题，对存在的问题根据相关法律法规进行处理处罚，并向市人大常委会作预算执行情况的审计工作报告。
  2007—2010年，围绕深化财政体制改革和提高财政资金使用效益，在市级预算执行审计中，对市财政局、地税局等170个市直部门的预算执行情况及36户纳税企业的税收征管情况进行审计；同时，对6县（区）财政决算进行审计，查出违规资金21090万元，管理不规范资金12.53万元，上缴财政120万元，为国家增收节支5375万元。6县（区）审计局在预算执行审计中，审计财政局等75个预算单位，完成21个乡镇的财政决算审计。对地方性政府债务进行审计和审计调查，涉及单位560多个。通过审计，进一步加强对本级财政预算执行和县级财政决算的审计监督力度，揭露预算执行中的突出问题，为促进建立科学的预算定额和支出标准，加强和改进预算管理，提高财政资金使用效益等方面发挥积极的作用。预算执行审计中查出的滞留财政资金、税收入库不及时、违规采购、漏缴税金和少记预算收入、挪用专项资金、财务管理不规范等问题得到处理纠正。
  2013年，把财政审计与经济责任、专项资金等专业审计有机结合，完成6县（区）相应年度县级财政决算及其他财政财务收支审计，延伸审计40多个一、二级预算拨款单位。共查出主要问题金额241456万元，管理不规范资金191284万元。通过审计，查处隐瞒截留预算收入、滞留财政资金、政府采购和国库集中支付制度运行还不够规范等问题，提出加强和改进财政资金管理的建议。根据审计建议，出台《进一步加强政府采购工作的意见》等完善财政财务收支等方面的意见、规定6项，进一步促进国库集中支付、政府采购和公务卡等制度的实施。
  2014年，把财政资金使用绩效作为审计重点，对财政资金投放效益、拨付时效和部门预算执行绩效等情况开展审计。同时，对资金量大、项目多的财政、发改、农业等17个部门预算执行情况进行审计。审计查出问题金额16.85亿元，管理不规范资金15.28亿元，促进国家增收节支9566万元。
  2015年，按照新修订的《预算法》将财政预算执行与领导干部经济责任、政府重大投资及专项资金审计相结合，对市财政、发改等12个部门和单位进行审计。查出各类问题96个，提出意见建议28条。
  二、固定资产投资审计
  1996—2000年，积极探索开展固定资产投资审计，完成固定资产投资项目审计35项，开展基建审计项目2项，审计项目投资7379万元。通过审计，查出资金不落实1207万元，多列概算14万元，少列概算980万元，高估冒算12万元，挤占工程成本17万元，偷漏税金1万元。核减工程投资405万元，进一步规范国家建设项目行为，发挥投资效益。积极向省审计厅争取6个授权项目，完成对河西制药厂、省轻工机械厂、张掖交通征稽处、张掖公路总段和227线的审计项目，对查出的违纪违规问题依法进行处理。
  2001—2006年，围绕发展抓项目，完成固定资产投资审计项目128项，审计资金54040万元，查处违纪违规资金495万元、管理不规范资金2034万元。特别是对甘州区2001—2003年度17个黑河流域竣工决算项目进行审计，查出挤占项目资金用于计划外工程216万元、工程结算中多计工程费用101万元、其他建设项目占用资金544万元、建设单位管理费超概算465万元。对张掖市交通局组织承建的永民公路和天合公路建设项目进行审计，重点对公路建设项目的招投标、资金的管理使用、工程质量监理以及项目建设所产生的经济效益和社会效益等方面进行审计和审计调查，审计项目资金总额5740万元。对民乐县双树寺水库和瓦房城水库除险加固工程建设项目进行审计，审计资金4100万元，发现地方配套资金未到位1178万元，向县政府和有关部门提出审计建议。
  2007—2010年，加强重点领域、重点部门、重大项目、重点资金的审计监督，对临泽、高台县黑河流域灌区节水改造竣工决算的23个单项工程、城市集中供热工程、污水处理工程等重点建设项目和市劳动力市场、就业培训中心、市检察院综合办公楼等固定资产投资项目的竣工决算情况进行审计，对黑河小孤山水电站工程建设项目竣工决算、黑河二龙山水电站工程建设项目概（预）算、张掖医专新校区建设项目预算执行和市本级经济适用房项目建设情况进行审计和审计调查。
  2011—2012年，对市泰安嘉园经济适用房竣工决算、市环保局实施的重点污染源在线监控、民乐县大都麻大型灌区节水改造续建配套项目等一批环境保护、交通、水利基础设施项目和市森林重点火险综合治理工程建设项目、市建设系统综合办公楼、市全民健身中心、市中小企业局综合服务楼、民乐县丰乐至六坝公路等重点建设项目进行审计，并对投资3亿多元的市医院医疗综合大楼进行跟踪审计。按省审计厅要求，抽调17人组成4个审计组，到陇南市武都区执行灾后重建援助审计任务，历时38天，审计项目28项，审计投资额10052万元，核减工程投资572万元。
  2013—2014年，围绕生态建设项目、黑河流域中游湿地恢复与治理、马蹄寺石窟群安全防范系统工程等开展投资审计52项，审计资金29875.32万元，核减投资55.52万元，发现项目建设中的违规和管理不规范资金4838.32万元。
  2015年，围绕重点建设项目和重大民生保障建设工程开展审计，重点对甘州区至青海省祁连县公路建设、张掖湿地博物馆建设、山丹培黎学校实训教学楼及学生食堂建设、市公安局交通警察支队机动车驾驶人考试中心改扩建等项目进行绩效审计，同时对张掖丝绸之路文化艺术中心、张掖城区热电联产集中供热2个投资规模大、建设周期长的项目分阶段进行了跟踪审计。出台《张掖市农村公路建设项目审计管理暂行办法》。
  三、经济责任审计
  1996年，地、县（市）两级审计机关实行领导干部离任审计制度。至2000年，完成经济责任审计事项285项，查出违规资金6935万元。经审计确认，领导干部应负主管责任的资金2919万元，应负直接责任的资金221万元，国有资产保值单位35个，配合纪检监察机关查处经济案件2项。
  2001年，地、县（市）建立由纪委、组织、监察、人事和审计部门组成的经济责任审计联席会议制度。完成审计项目114项，查出违纪违规资金2090万元。是年，开展对县长经济责任审计工作的试点。
  2002年，建立健全经济责任审计联席会议制度。完成党政领导干部经济责任审计179项（县级34人、科级145人），查出违规资金1627万元。其中领导干部应负主管责任资金1053万元，应负直接责任资金124万元，指明要求纠正的资金3994万元。
  2003—2007年，完成领导干部经济责任审计653项，查出违纪违规资金2293万元。经审计确认，领导干部应负主管责任资金2670万元，应负直接责任资金512万元，管理不规范资金9977万元。其中，审计机关对6县（区）12个法院、检察院领导干部的任期经济责任进行审计。
  2008—2010年，完成255名领导干部的经济责任审计，并结合县级财政决算审计，对临泽县县长任中经济责任履行情况进行审计。
  2011—2012年，共对178名领导干部经济责任履行情况进行审计。加大经济责任审计规范化管理制度建设力度，出台《县处级领导干部经济责任审计结果通报办法（试行）》《县处级领导干部经济责任履行情况测评办法（试行）》《张掖市党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计结果报告督查办法（试行）》，《张掖市县处级领导干部离任经济责任事项交接办法》。
  2013—2014年，探索对县区党政“一把手”同步审计模式，先后对临泽、山丹县的县委书记、县长经济责任履行情况进行同步审计，针对审计查出的问题提出审计建议。配合省审计厅开展张掖市委书记、市长和甘州、高台、民乐等县（区）书记和县（区）长经济类履行和机构编制情况审计。
  2015年，完成经济责任审计项目100个，其中对市发改委、住建局、工商局等16个单位领导干部的经济责任履行及绩效情况进行审计，有3个单位的16名干部被追责。完成16个部门（单位）领导干部的离任“阳光交接”。
  四、专项审计
  1996—2000年，重点对普教经费、医药购销、农民负担、财税部门和预算执行单位开户情况、企业负担、国有房地产开发企业、预算外资金的管理使用情况和计划生育专项资金使用情况进行专项审计调查。完成专项审计调查39个（审计署统一组织项目1个，省项目25个，地、县市项目13个），涉及单位126个，提交专项审计调查报告39篇，建议纠正地方、部门不当规定15条，促进地方部门制定完善规章20条。
  2001—2004年，完成甘州区和临泽、高台县黑河流域专项治理项目资金和水利资金审计，6县（区）第二期人饮工程项目竣工决算审计，社会保障资金和农业综合开发资金审计，环境保护资金审计，山丹、民乐、肃南县抗震救灾资金和捐赠物资审计；对地区化肥厂、山丹水泥化工有限公司、地区天轮机械贸易公司、地区粮油贸易公司的资产质量状况和经济效益进行审计调查。审计资金132256万元，查出违规资金3823万元，管理不规范资金1284万元，促进拨付到位资金12236万元。针对存在的挪用专项资金、多计工程费用、专项资金管理费超支的问题分别向6县（区）政府提出审计建议。
  2005年，开展对黑河流域灌区节水改造项目的专项审计，社会保障资金和农业综合开发资金的审计，教育乱收费情况审计和审计调查，交通行业专项资金审计，水费收缴情况审计，土地专项资金审计，环保资金和林业生态资金审计。完成2项中等职业学校和重点中小学校2003年度以来发生的收费情况的审计调查。6县（区）审计局重点对18所重点中小学及职业中学进行审计和审计调查。对部分中、小学校违反规定擅自设定收费项目、提高收费标准、扩大收费范围和巧立名目搭车收费等违规问题进行严肃处理。完成对甘州区和山丹、民乐、肃南县2002—2003年度减轻农民负担情况的审计调查。重点对农业税的征收及减免、财政转移支付资金的拨付、退耕还林还草补助资金和粮食的兑现、农业税灾歉减免资金的落实和农村中小学收费等问题进行全面审计调查。查出用农业税附加抵顶正税、挪用农业税附加发放工资、县级财政滞留转移支付资金、退耕还林补助资金拨付不到位和兑付不及时、农村农网改造搭车收费等问题，涉及违规资金207万元。
  2006—2008年，对2005年度农业综合开发项目、“三西”扶贫开发和移民安置专项资金、农村安全饮水项目资金、恢复和保护祁连山基础设施建设资金、土地补偿资金、新型农村合作医疗基金、农村教育“两免一补”和小学危房改造资金进行审计。先后组织开展甘州区和民乐、山丹、肃南县2006年度、2007年度住房公积金的归集管理使用情况、低保养老失业残保扶贫专项资金、三项社会保险基金、新型农村合作医疗基金、农村饮水安全项目资金、5县（区）大中型水库移民后期扶持资金、国有土地使用权出让金等专项资金管理、使用及效益情况的审计。审计资金68062万元、查出滞留专项资金275万元、未纳入专户管理183万元、虚列支出16万元、配套资金不落实1485万元等。同时还对县乡公路建设项目资金、能繁母猪扶持资金、农机具补助资金、石油涨价补贴资金、生猪生产奖励等专项资金进行审计。
  2009—2011年，开展粮食直补、农资综合补助、农机具补贴、退耕还林补助等财政支农资金和保障性安居工程、城市低保资金、教育经费投入、中小学校舍安全工程、农村危旧房改造专项资金、社保基金、住房公积金、化解农村义务教育“普九”债务资金等专项资金的审计和审计调查。并对2009年住房公积金和甘州区及临泽、高台、肃南县黑河流域治理退耕还林还草调整为灌区节水改造工程项目等进行专项审计和审计调查。审计资金32.6亿元，查出管理不规范资金3389万元。在地方政府性债务审计和高中学校债务审计调查工作中，对县（区）707个部门和单位以及区域内20所普通高中的债务情况逐一进行审查核对，整理、装订案卷590卷。
  2012—2014年，重点开展农村中小学布局调整、校舍安全工程、城镇污水处理、城镇保障安居、医药卫生体改、基本公共卫生服务项目等审计评价，查出违纪违规资金4602.99万元。将挤占、挪用、虚列的2070.7万元资金归还原渠道，对无法落实到原项目上的结余资金2403.11万元收缴市、县（区）财政。查处套取、骗取扶贫资金82.1万元，滞留、截留、闲置资金175.45万元，违规使用资金129.18万元等问题。向市纪委移送案件线索5件，对9名责任人进行处理和追责。
  2015年，分别对张掖市5县和酒泉市本级，金塔县2014年度、2015年度城镇保障性安居工程进行跟踪审计。开展对市本级和6县（区）2014年度财政扶贫资金管理、使用情况审计，共延伸审计有关部门和经办机构29个，调查乡镇35个、行政村86个、扶贫户1148户，实地核查项目318个。
  五、企业审计
  1996—2000年，重点对地区人造板厂、西关机械厂、地区冶炼厂、外贸公司、地区物资局等国有企业和国有控股企业进行审计。以审计企业会计核算真实性为基础，先后对354户企业进行审计，查出负债不实、损益不实、资产不实、成本不实、虚增利润等违规资金8477万元。
  2001—2004年，以企业改制审计任务为重点，完成136户企业的审计，查出收入不实、虚增利润、资产不实、负债不实、虚列成本费用等违规资金11777万元，追还被侵占挪用资金94万元，促进企业增收节支123万元。
  2014年，对城投集团及其下属企业截至2013年12月的资产负债损益情况进行审计，审计发现：集中供热扩容二期工程完工并投入使用，资产总额40569.53万元，负债总额42089.57万元，所有者权益总额-1520.04万元，累计亏损12987.62万元。供水公司资产总额7764.22万元（其中固定资产6042.86万元），负债总额5791.05万元，所有者权益总额1973.17万元（累计亏损3969.92万元）。截至2013年12月，污水处理厂资产总额7371.18万元（固定资产6931.02万元），负债总额2969.26万元，所有者权益4401.92万元（累计亏损3672.16万元）。
  六、外资运用审计
  1996—2000年，完成19项国际金融组织贷款和国外援助的外资运用项目的审计任务。经过审计，项目计划投资总额3364万元，实际完成投资3220万元，查出违规资金222万元。
  2001—2005年，继续对19项外资项目所涉及的计划免疫、妇幼保健、结核病防治、欧盟奶业4大类项目和市级及6县（区）政府利用世行贷款的妇幼保健、结核病防治、疾病预防等外资项目进行连续年度审计。审计资金总额4168万元。
  2006—2010年，继续对利用世界银行贷款的畜牧发展项目、结核病控制项目、西部基础教育项目、日协贷款风沙治理项目进行审计。国外贷援助项目共18项，审计资金76997万元。查出世行贷款申请报账提款比率较低、内配资金未按计划到位、项目工程进度缓慢、违规列支贷款利息等未按规定建立还贷准备金、滞留国债资金以及发放贷款手续不完备等问题。
  从2011年起，外资运用项目相继关闭，外资审计随之停止。