重庆图书馆

（一）企業財務計劃類
   二、總表第二欄“一月至……月未實際完成”付方的預算繳欵各項目，如有應繳未繳情况，照其實際解繳數塡列，本欄收付方不能平衡。
  答：付方第二欄的預算繳欵各項目可照其實際解繳數塡入，不必將應解繳而未解繳之數字視同已解繳數字列入，並爲表現其企業上年度執行之實際情况，收付方在本欄可以不必勉强求其平衡。
   三、零星基本建設投資是否在總表內增列一項目？
  答：零星基本建設支出，可將其總數一筆列入基本建設計劃與基本建設財務計劃內，已包括在總表收方基本建設投資與付方基本建設支出數內，不必另增列一項目。
   四、總表的應納稅欵一項目是否尙包括與生產、銷售無關的印花稅、房地產稅以及產成品未銷售出以前繳納的貨物稅等？
  答：總表的“應納稅欵”與利潤（虧損）計劃表的“本期納稅”的作用略有不同，在利潤（虧損）計劃表的“本期納稅”僅限於生產部份按產成品銷售計劃計算的繳納印花稅、營業稅、貨物稅等。至於總表的“繳納稅欵”一項目，則應包括企業在計劃期內所應實際繳納的各種稅欵，如印花稅、營業稅、貨物稅、半成品的納稅、房地產稅、已生產而尙未銷售的產成品之納稅等均應包括在內。
   六、企業管理機關管理費與銷售費如何計算，並如何與成本計劃聯系？
  答：企業管理機關管理費與銷售費係根據其計劃發生總額分別照其銷售計劃數量計算其計劃的單位產品企業管理機關管理費與銷售費，此項計劃的單位產品企業管理機關管理費與銷售費應與成本計劃的單位產品企業管理機關管理費與銷售費相符合，但其總數因全部生產數不等於全部銷售數故不相符合。
   七、自製自用的半成品的納稅是否計入成本內？
  答：爲了比較各企業產成品的成本不因其所用半成品爲自製與外購的影響，對於半成品的納稅應列入半成品成本內，不計入利潤（虧損）計劃表的本期納稅項目，但在總表的收付方仍須將其半成品之納稅列入應納稅欵與繳納稅欵項目內。
   十、在用部份的低値易耗品其流動資金如何計算？
  答：低値易耗品的流動資金的計算，仍依其在途日數與採購間隔日數（包括儲備日數與全部使用日數）的和爲定額日數，以其計劃期的消耗額爲週轉額，所與原材料等計算流動資金不同之點，其定額日數中之使用日數愈長，愈表現其經久耐用，其攤入成本之數愈低，但其流動資金定額則不因其使用日數之長短而加大或減低其定額。例如某低値易耗品總値爲六〇萬元，其全部耐用時間爲三年，在途日數爲八日，儲備期爲十二日，定額日數爲：360日×3+8日+12日＝1100日。全年週轉總額爲：60萬元÷3＝20萬元，每日平均週轉額爲555元，則其流動資金定額爲：555元×1100日＝61.05萬元，此係照其全部重置價値所計算的流動資金定額，惟一個企業的低値易耗品有多種，而某每項低値易耗品的耐用日數與其採購日數並非在同時期內全部更換採購，故其間自可相互調節支出，所以其採購間隔日數可採用平均計算法，卽：其定額日數爲：5446日+8日＝554日，則其流動資金定額爲：555元×切54日＝30.75萬元。
  十一、在生產上無淡季旺季，而在銷售上有淡季旺季其所需之流動資金在每季多寡相差亦鉅，是否視同生產季節性的企業，以最低季度核算流動資金？
  答：各季度所需流動資金定額旣多寡相差甚鉅，爲節約流動資金之使用，避免流動資金在最低季節時的積壓，自應照最低季度定額流動資金作爲全年定額，其餘各季度超過最低季度之流動資金需要額，由銀行季節性借欵解决。
  十四、按第四季度需要額核定流動資金定額之企業，旣然按季度由財政機關撥付或抽回流動資金，如何與財政總預算聯系，其全年度流動資金定額的作用何在？
  答：按第四季度需要額核定全年流動資金定額並按季度照其需要額上繳下撥的方法是最合理的方法，又最能與財政總預算相聯系的方法，例如某企業上年度自有流動資金一〇〇元，計劃年度第一季度需要額爲一一〇元，第二季爲一二〇元，第三季度爲一一五元，第四季度爲一四〇元，以第四季代表全年核定流動資金定額，應列入財政總預算的增撥流動資金額爲：140元-100元＝40元，依每季度撥付或收回的情况爲：第一季度應撥110元-100元＝10元，第二季度應撥120元-110元＝10元，第三季度應收回120元-115元＝5元第四季度應撥140元-115元＝25元總上四個季度共撥45元，共回5元，相抵後實撥40元，此實撥數與列入財政總預算相符合。
   （二）會計制度類
   一、决算報吿的編送份數及報吿機關，是否月份計算報吿，季度結算報吿，年度决算報吿都是同樣的？
  答：除財政機關對於年度决算報吿須加註審核意見轉報同級人民政府批准後上報上級財委與財政機關備案外，其餘對於月份、季度、年度的决算報吿的報送機關與份數都是同樣的。
   二、第四季度結算報吿及第三、六、九、十二月份計算報吿是否可以免編？
  答：月份計算報吿，季度結算報吿，年度决算報吿的內容與其性質及作用各不相同，並不完全重複其第四季度結算報吿及第三、六、九、十二、月份計算報吿仍依照規定編報。
   五、國營企業决算報吿編送暫行辦法第十五條第一項所指的“其他有關資料”其內容是什麽？
  答：所指“其他有關資料”的內容爲：1.本年度各項計劃表格，2.上年度會計報表，3.淸查財產清册，4.其他有關備忘記錄（如代管政府物資，代管加工材料等）。
   六、去年淸產時所估的固定資產價値比現價相去很遠，是否要調整，新購固定資產價値甚低，是否要重行估價？
  答：根據國營企業提繳折舊基金辦法第十四條關於固定資產價値調整由中財委統一决定的規定，仍以一九五一年的統一估價爲標準，因爲固定資產不必隨時與現價相一致，對新購固定資產價値特低時，仍須進行重估，以免影響其固定資產的重置。
   七、年終前淸查所有財產，其實際數少於帳面數發生營業外損失，是否須先經上級批准，或規定其限額？
  答：淸點財產在年終前，决算在年終後，如實際數少於帳面數卽可列作營業外損失，編入决算報吿一併批准，無須先行批准或規定限額，但固定資產實際數減少時仍須先報經上級批准。
   八、决算報吿如主管企業機構與主管企業部門發現錯誤，是否須退回重編？
   答：主管企業機構或主管企業部門可查明更正並通知原編造機關，不必退回重編。見國營企業决算報吿編送暫行辦法第二十一條。
   九、估計不能收回轉入壤帳之欵項，須經何級機關批准？
   答：由主管企業部門批准。
   十二、“安全衛生設備”應列入何科目？
   答：照西南區核資委員會的規定，在“非生產用固定資產”內增加一子目。
   十四、“暫估應付帳欵”的差額，並已照其暫估數計入成本，何如解决？
   答：暫估應付帳欵的差額很大時，可分別調整原材料價格，或產品盤存成本，或列轉本年損益科目處理。
   十七、輔助生產部門發生廢品損失時如何處理？
   答：與直接生產部門發生廢品損失的處理方法相同。
   十八、已完基本建設經本單位或主管機關驗收，但未經財政機關審核同意前，是否可撥生產用？
   答：已完基本建設經驗收後卽可撥爲生產上使用。十九、非生產用固定資產是否可增加土地一子目？
  答：不必增加，應將非生產用土地按其用途分別列入非生產用固定資產的1.住宅2.公共事業3.化敎育4.衛生保健5.科學試驗硏究6其他六個子目中。
   二十、費用分配差額在統一會計科目內無有此科目，如何處理？
   答：比照中央重工業部規定，可列在雜項收入或雜項支出科目內。
   二十一、用企業奬勵基金購置固定資產須否轉入固定資產？
  答：應轉入固定資產，在會計處理上爲：借“企業奬勵基金”，貸“企業奬勵基金存欵”同時並爲借“固定資產”，貸“政府資金”，並在固定資產增減表列入增加的撥入欄內。
   二十二、貯供經常中小修理用的材料列入何科目？
   答：比照重工業部說明列入“零星配件”內。
   二十三、基本建設管理人員的工資在那個項目內開支？
   答：先列作基本建設其他預付欵，然後攤入未完基本建設。
   二十五、代管政府物資，加工材料是否入帳，或只作備忘登記？
   答：只作備忘登記。
   二十六、資產負債表內定額資產中是否可增加“現金”一項？
   答：仍應照各專業統一會計報表的規定辦理。
   二十七、企業管理費內的“發明及技術改良費”如何計算流動資金定額？
   答：應將其所需費用計算入在製品與製成品的流動資金定額內，不另單獨計算流動資金定額。
   二十八、流動資金運用情况分析表何以在計算週轉額時要扣除“在銀行的結算帳戶存欵”？
   答：因此項存欵未參加週轉，故應扣除。
   二十九、合理化建議奬金與發明和技術奬金應在何項開支？
   答：已提企業獎勵基金之企業，在企業奬勵基金項下開支，未提企業奬勵基金之企業，在一般管理費項下開支。
   （三）提繳利潤類
   四、企業决算的利潤與虧損必須在次年度內始能計算出，其解繳數是否與財政機關的業收入數不一致？
  答：財政决算是實行收付實現制，其企業收入數僅以當年度實際解繳入金庫數字爲限，企業决算雖爲權責發生制，但編入資產負債表之繳國庫利潤，繳國庫基本折舊基金及攤銷欵等科目亦以當年度十二月底上之實際解繳金庫數字爲限，並不包括應解繳而尙未解繳之數字，卽次年度補解繳入庫者，列入次年度决算內，當年度决算仍不包括，所以各項企業收入的解繳數在企業决算與財政决算上是一致的。
   六、基層企業如不能按月上繳（因有的月份產品無銷售）利潤，是否可按規定辦法有伸縮性？
  答：每月之計劃利潤係根據每月之銷售計劃計算而得，並不是按月照季度計劃利潤平均分配上繳，如當月計劃無銷售數量，自無有計劃利潤上繳。
   八、關於解繳利潤與折舊基金的一套手續與表單，由大區抑由省市擬定？
   答：由省市根據各省市情况自行擬定。
   九、停用固定資產停用時應否報主管企業部門批准？
   答：應報主管企業部門批准。
   （四）企業奬勵基金類
  一、每季度預提三分之二的企業奬勵基金如提了就動用，年終决算如未提計劃利潤，須全部退出，似有困難，如僅預提不准動支，又無意義，如何辦理？
  答：預提之奬勵基金可以動用，如年終决算未達計劃利潤須全部退出時，儘先以其餘額退出，其餘由以後年度之應提數內扣提（此係個別情形）。
   二、季度結算是否須編製提留企業獎勵基金計算書？
   答：每季度結算後不必編製提留企業獎勵基金計算書，暫先照實際利潤預提三分之二，年終决算後多補少退。
   四、一九五一年度各企業單位已具備提留企業奬勵基金的條件，是否可照規定提留企業奬勵基金？
   答：根據該辦法“自公佈之日起施行”的精神，該辦法是一九五二年一月十五日中財委公佈的一九五一年度自不能週用。
   （說明：以上問題解答，已根據目前情况省略了一部份，刋登部份，亦僅供參考，應以執行時的有關規定作爲根據。）