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國營工業企業統一會計科目及說明國營工業企業統一會計科目表 總説明 一、國營工業企業統一會計科目，除國營工業企業必須一致使用外，所有隸屬於國營貿易交通、農材、銀行等系統的工業企業亦應採用。
   二、國營工業企業統一會計科目分爲如下二十五類： （1）固定資產； （2）提出資產； （3）材料； （4）工資； （5）生產； （6）成品； （7）待攤費用； （8）貨幣資金； （9）銷售客戶淸算； （10）應收及預付欵； （11）內部往來； （12）基本建設資產； （13）大修理資產； （14）基金； （15）撥欵； （16）折舊及攤銷準備； （17）銀行借欵； （18）供應客戶淸算； （19）應付及預收欵； （20）基本建設負債； （21）大修理負債； （22）生產計劃成果； （23）稅金及銷售費用； （24）銷售； （25）財務成果。
  三、國營工業企業稅一會計科目除以上二十五類外，各主管企業部門得根據事實需要，在有關的統一會計制度內，增訂屬於“補充資料”性質的會計科目，另成一類。
  四、各主管企業部門如因事實需要必須增設補充資料以外的總分類帳會計科目時，應先取得中央財政部的同意。關於明細科目的增設，各主管企業部門得在有關的統一會計制度內自行訂定之。
  五、國營工業企業統一會計科目採用數字編號，四位數字者爲總分類帳科目；前二位表示其所屬的類別，後二位表示科目的本身；明細科目的編號包括六位數字，前四位表示有關的總分類帳科目，後二位表示科目的本身，兩者之間應加一點。
  （一）固定資産〇一〇一固定資產：凡企業在生產及經營過程中所使用的一切勞動手段，均屬之。由基本建設單位交來、由其他單位撥入及接管和由其他原因增加之數，記入借方；撥交其他單位、停止使用、淸理和由其他原因減少之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下：〇一土地：凡依照“國營企業資產淸理及估價暫行辦法”第八條規定應予估價列帳的土地，除非生產用者外，均屬之。·一一房屋及設備：凡生產部門所使用的房屋及與房屋不可分割的附屬設備，均屬之。其內容包括如下各項： （1）生產車間、輔助車間所使用的房屋，如機器房、鍋爐間、配電所、變電所、吸水所、實驗室、生產用車庫等； （2）管理部門所使用的房屋，如辦公室、會議室、貯藏室、消防車庫、管理用車庫等； （3）供應及銷售部門所使用的房屋，如營業間、倉庫、堆棧、供銷用車庫、獸棚等； （4）與房屋不可分割的附屬設備，如梯子、昇降機、過道、晒台、電燈網、水管、下水道、衛生設備、暖汽設備、煤汽管、電話網、通風設備等。
   ·一二建築物：凡礦山、運輸、儲藏、水利工程等建築物，室外電訊及非輸送動力的管道設備和其他建築物，均屬之。其內容包括如下各項： （1）礦山建築物，如礦井、石油井、坑道等； （2）運輸建築物，如鐵路、公路、土道、吊道、橋樑、轉盤、隧道、天橋、涵洞、煤台、碼頭、船塢、燈塔、浮標、水鶴等； （3）儲藏建築物，如蓄水池、水塔、地窖、儲油庫及輸油管等； （4）水利工程建築物，如水壩、水堤、防波堤、水溝、水池等； （5）室外電訊及非輸送動力的管道設備，如電燈網、電話網、水管、水道、煤氣管等； （6）其他建築物，如烟囱、圍牆、柵欄、室外溝渠、園亭建築等。
   ·二一動力設備：凡用以產生動力的各種機器及其不可分割的附屬設備，均屬之。其內容包括如下二項： （1）機器，如鍋爐、原動機、發電機、電動機、變壓器、整流器、渦輪機等； （2）附屬設備，如移動架、給水加溫器、蒸氣和水力儲蓄器等。
   ·二二傳導設備：凡輸送一切動力的設備，如輸電路綫、傳動裝置、輸送動力的管道等，均屬之。
   ·二三機器及設備：凡直接用於製造、採掘及供給勞務工作的各種機器及設備、機器的基礎及與機器不可分割的一切附件、工具等，均屬之。
   ·二四工具及生產用器具：凡工作用器具，勘測、實驗及硏究用器械及儀器，以及其他不屬於機器附屬品的生產用器具，均屬之。
   ·三一運輸設備：凡運輸用的一切車輛、船舶、牲畜等及其附屬設備，均屬之。
   ·四一傢具用品：凡辦公用傢具用品，如沙發棹、椅、橱、櫃、計算機、油印機、記帳機等及技術上所用的圖書等，均屬之。
   ·五一其他生產用固定資產：凡不屬於以上各明細科目的生產用固定資產，均屬之。
   ·六一非生產用固定資產：凡一切非生產用的土地、房屋、建築物、機器、傢具等固定資產，均屬之。其內容包括如下各項： （1）住宅、如職工住宅及招待所等； （2）非生產用的水電供應事業、合作社、公共交通工具、食堂、澡堂、理髮室等公共事業的固定資產； （3）學校、幼稚園、圖書舘、俱樂部等的固定資產； （4）醫院、診療所、療養院、配藥房、托兒所等的固定資產； （5）與生產無關的科學試驗硏究事業等的固定資產； （6）租賃與他人使用的固定資產； （7）不屬於以上各項的零星非生產用的固定資產。
  〇一一一未使用固定資產：凡備用和停止使用的固定資產，均屬之。由基本建設單位交來、由其他單位撥入及接管、停止使用和由其他原因增加之數，記入借方；使用、恢復使用、撥交其他單位和由其他原因減少之少數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一備用； ·一一停用。
  〇一二一不需用固定資產：凡不合於生產上的需用而等待上級機構處理的各種固定資產，均屬之。自“固定資產”“未使用固定資產”等科目轉來之數，記入借方；撥出、淸理和由其他原因減少之數記入貸方。
  〇一三一產權未定資產：凡產權尙未確定的固定資產，均屬之。接管、撥入和由其他原因增加之數，記入借方；撥出、轉入“固定資產”科目和由其他原因減少之數，記入貸方。本科目的借方餘額應與“代管產權未定資產”和“產權未定資產折舊準備”二科目的貸方餘額相符。
  〇一四一租賃固定資產改良費：凡爲改良租賃固定資產所支付的各種費用，均屬之。由基本建設單位轉來之數，記入借方；與“租賃固定資產改良費攤銷準備”科目冲轉之數，記入貸方。
  〇一五一固定資產淸理：凡在淸理中的各種固定資產，均屬之。自“固定資產”“未使用固定資產”“不需用固定資產”等科目轉來的淸理固定資產原値、所支付的一切淸理費用和轉入“政府資金”科目的變價盈餘，記入借方；自“固定資產折舊準備”“未使用固定資產折舊準備”“不需用固定資產折舊準備”等科目轉來的淸理固定資產折舊準備、淸理變價收入和轉入“政府資金”科目的變價損失，記入貸方。
  （二）提出資產〇二〇一繳國庫流動資金：凡直接或通過上級機構解繳國庫的多餘流動資金，均屬之。解繳之數，記入借方；年度終了時轉入“政府資金”科目之數，記入貸方。
  〇二〇二抵繳國庫流動資金：凡爲撥補其他企業而解繳上級機構的多餘流動資金，均屬之。解繳之數，記入借方；年度終了時轉入“政府資金”科目之數，記入貸方。
  〇二一一繳國庫基本折舊基金：凡直接或通過上級機構解繳國庫的基本折舊基金，均屬之。解繳之數，記入借方；收回和年度終了時冲轉“基本折舊基金”科目之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一上年度：反映所繳屬於上年度的基本折舊基金； ·一一本年度：反映所繳屬於本年度的基本拆舊基金。
  〇二一二繳專業銀行基本折舊基金：凡直接或通過上級機構解繳專業銀行的基本折舊基金，均屬之。解繳之數，記入借方；收回和年度終了時冲轉“基本折舊基金”科目之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一上年度：反映所繳屬於上年度的基本折舊基金； ·一一本年度：反映所繳屬於本年度的基本折舊基金。
  〇二二一繳國庫固定資產變價收入：凡直接或通過上級機構解繳國庫的固定資產變價收入，均屬之。解繳之數，記入借方；年度終了時轉入“政府資金”科目之數，記入貸方〇二二二繳專業銀行固定資產變價收入：凡直接或通過上級機構解繳專業銀行的固定資產變價收入，均屬之。解繳之數，記入借方：收回和年度終了時轉入“政府資金”科目之數，記入貸方。
  〇二三一繳國庫利潤：凡直接或通過上級機構解繳國庫的利潤，均屬之。解繳之數，記入借方；向國庫收回和年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入“損益”科目之數，記入貸方，本科目的明細科目規定如下： ·〇一上年度：反映所繳屬於上年度的利潤； ·一一本年度：反映所繳屬於本年度的利潤。
  〇二三二抵繳國庫利潤：凡爲彌補其他企業的虧損（包括實際利潤低於計劃利潤差額的彌補）和撥補其他企業的流動資金而解繳上級機構的利潤，均屬之。解繳之數有記入借方；向上級收回和年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入一損益”科目之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一上年度：反映所抵繳屬於上年度的利潤； ·一一本年度：反映所抵繳屬於本年度的利潤。
  〇二三三繳專業銀行利潤：凡直接或通過上機構解繳專業銀行的利潤，均屬之。解繳之數，記入借方；收回和年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入“損益”科目之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一上年度：反映所繳屬於上年度的利潤； ·一一本年度：反映所繳屬於本年度的利潤。
  〇二四一非常損失：凡因不可抗力的災變而遭受的損失，均屬之。損失和殘値變價所需費用之數，記入借方；保險賠償，殘値變價所得和經財政機關審核同意時轉入“政府資金”科目之數，記入貸方。
  〇二四二固定資產保管費：凡爲政府保管固定資產而支付的一切費用，均屬之。支付之數，記入借方；年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入“損益”科目之數，記入貸方。
  〇二四三預提企業奬勵基金：凡依照規定預提的企業奬勵基金，均屬之。預提之數，記入借方；收回和年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入“損益”科目之數，記入貸方。
   〇二五一存出保證金：凡存出具有長期性保證金，如電表、水表的押金等，均屬之。存出之數，記入借方；收回之數，記入貸方。
  〇二五二凍結外匯及其他資產：凡被美帝國主義等國家所凍結的外匯、物資及其他財產，均屬之。被凍結之數，記入借方；解凍或按政府規定處理之數，記入貸方。
  〇二六一附屬企業投資：凡投入不實行經濟核算制的附屬企業的固定資金和流動資金，均屬之。投入之數，記入借方；收回或冲轉之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一固定資金； ·一一流動資金。
  〇二六二其他投資：凡投入所屬福利事業，如合作社、食堂、幼稚園、醫院等的固定資金、流動資金和購入的有價證劵，均屬之。投入之數，記入借方；收回或冲轉之數，記入貸方。
  （三）材料〇三〇一材料購入：凡購入的各種材料，均屬之。實際支付之數，包括買價、調撥價或估計市價、運雜費、加工費等，記入借方；按計劃價格轉入“原料及主要材料”“輔助材料”“燃料”“零星配件”等科目之數，記入貸方。實際價格與計劃價格的差異，應於每月終了時自本科目轉入“材料價格差異”科目。
  〇三一一原料及主要材料：凡庫存的原料及主要材料，均屬之。自“材料購入”科目轉入和由其他原因增加之數，記入借方；耗用和油其他原因減少之數，記入貸方。
  〇三一二輔助材料：凡庫存的輔助材料，均屬之。自“材料購入”科目轉入和由其他原因增加之數，記入借方；耗用和由其他原因減少之數，記入貸方。
  〇三一三燃料：凡庫存的燃料，均屬之。自“材料購入”科目轉入和由其他原因增加之數，記入借方；耗用和由其他原因減少之數，記入貸方。
  〇三一四零星配件：凡庫存爲進行機器等中小修理所需用的零件、配件、均屬之。自“材料購入”科目轉入和由其他原因增加之數，記入借方；領用和由其他原因減少之數，記入貸方。
  〇三二一發料：凡庫存的廢料，均屬之。由各生產車間及管理部門交來和由其他原因增加之數，記入借方；出售、耗用和由其他原因減少之數，記入貸方。
  〇三三一包裝物：凡爲便於出售用以包裝商品產品的物品，均屬之。購入、撥入和由其他原因增加之數，記入借方；出售、報廢、轉入“銷售費用”科目和由其他原因減少之數，記入貸方。
  〇三三二低値及易耗品：凡價値在二百萬元以下或使用期限在一年以內的勞動手段，均屬之。購入、撥入、製造和由其他原因增加之數，記入借方；報廢和由其他原因減少之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一在庫：反映庫存的低値及易耗品； ·一一在用：反映在使用中的低値及易耗品。
  〇三四一在途材料：凡已完成購置手續但尙未起運或尙在運送途中的材料，均屬之。購買之數，記入借方；運到時轉入“材料購入”科目之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一原料及主要材料； ·一一輔助材料； ·二一燃料； ·三一零星配件。
  〇三五一委託加工品：凡委託其他企業加工的材料和自製半成品，均屬之。委託加工時自“原料及主要材料”“輔助材料”“材料價格差異”（月終時補記）和“自製半成品”等科目轉入之數，記入借方，加工完成時轉入“材料購入”和“基本生產”等科目之數，記入貸方。“材料價格差異”科目之貸差，應以赤字轉入本科目的借方。本科目的明細科目規定如下：·〇一原料及主要材料； ·一一輔助材料； ·二一自製半成品。
  〇三六一材料價格差異：凡材料的實際價格與計劃價格的差異，均屬之。實際價格超過計劃價格之數，記入借方；實際價格低於計劃價格之數，記入貸方。本科目的借方或貸方餘額，在每月終了時應按照數額比例分別留存本科目內和轉入“基本生產”“輔助生產”“車間經費”“企業管理費”“廢品損失”（指修復所用的材料）“委託加工品”“材料銷售”等科目的借方（藍字或赤字）。本科目的明細科目規定如下： ·〇一原料及主要材料； ·一一輔助材料； ·二一燃料； ·三一零星配件；〇三七一呆滯材料：凡由於淸理資產核定資金而發現的呆滯材料，均屬之。自“原料及主要材料”“輔助材料”等科目轉入之數，記入借方；出售、撥出和由其他原因減少之數，記入貸方。
  （四）工資〇四〇一工資：凡對於生產人員所支付的基本工資和輔助工資，均屬之。支付之數，記入借方；月終時轉入“基本生產”“輔助生產”“車間經費”“企業管理費”“廢品損失”“停工損失”等科目之數，記入貸方。
  〇四一一附加工資：凡按照工資總額及一定比例提存的附加工資，均屬之。提存之數，記入借方；月終時轉入“基本生產”“輔助生產”“車間經費”“企業管理費”“廢品損失”“停工損失”等科目之數，記入貸方。
  （五）生産〇五〇一基本生產：凡各基本生產車間所直接發生和自其他車間及部門分配而來的各種生產成本，均屬之。自“原料及主要材料”“輔助材料”“燃料”“自製半成品”“材料價格差異”“工資”“附加工資”“委託加工品”“輔助生產”“車間經費”“企業管理費”“廢品損失”“停工損失”“待攤費用”和其他科目轉入之數，記入借方；轉入“生產計劃成果”“自製半成品”“基本生產”（指內部轉移）“廢品損失”和其他科目之數，記入貸方。
  〇五一一自製半成品：凡經過一定生產過程，但尙未最終完成，等待繼續加工的產品，均屬之。自“基本生產”科目轉入之數，記入借方；轉入“基本生產”和“委託加工品”科目之數，記入貸方。
  〇五二一輔助生產：凡各輔助生產車間所直接發生和由其他車間及部門分配而來的各項成本，均屬之。自“輔助材料”“燃料”“零星配件”“材料價格差異”“廢料”“工資”“附加工資”“低値及易耗品攤銷準備”“基本折舊基金”“大修理基金”“待攤費用”“預提費用”“輔助生產”“企業管理費”和其他科目轉入之數，記入借方；轉入“基本生產”“輔助生產”“車間經費”“企業管理費”“廢品損失”和其他科目之數，記入貸方。
  〇五三一車間經費：凡各基本生產車間爲進行生產、造成正常勞動條件而發生的管理和業務費用，均屬之。自“輔助材料”“燃料”“零星配件”“材料價格差異”“工資”“附加工資”“預付加工費”“低値及易耗品攤銷準備”“基本折舊基金”“大修理基金”“待攤費用”“預提費用”“輔助生產”和其他科目轉入之數，記入借方；轉入“基本生產”“廢品損失”“停工損失”和其他科目之數，記入貸方。
  〇五四一企業管理費：凡各管理部門在經營管理上所發生的一切費用，均屬之。自“輔助材料”“燃料”“零星配件”“材料價格差異”“工資”“附加工資”“低値及易耗品攤銷準備”“基本折舊基金”“大修理基金”“待攤費用”“預提費用”“輔助生產”和其他科目轉入之數，記入借方；轉入“基本生產”“輔助生產”“廢品損失”“停工損失”和其他科目之數，記入貸方。
  〇五五一廢品損失：凡各基本生產車間在生產過程中所發生的廢品損失，均屬之。自“基本生產”“原料及主要材料”“輔助材料”“燃料”“自製半成品”“材料價格差異”“工資”“附加工資”“輔助生產”“車間經費”“企業管理費”等科目轉入之數，記入借方；轉入“基本生產”“廢料”“職工欠欵”等科目之數，記入貸方。
  〇五六一停工損失：凡各基本生產車間因停工而發生的損失，均屬之。自“工資”“附加工資”“車間經費”“企業管理費”等科目轉入之數，記入借入；轉入“基本生產”“職工欠欵”等科目之數，記入貸方。
  （六）成品〇六〇一產成品：凡已最終完成生產過程貯待出售的產品，均屬之。生產完成和由其他原因增加之數，記入借方；出售、撥出和由其他原因減少之數，記入貸方。
  〇六一一副產品：凡已最終完成生產過程貯待出售的副產品，均屬之。生產完成和由其他原因增加之數，記入借方；出售、撥出和由其他原因減少之數，記入貸方。
  〇六二一代製代修成品：凡已最終完成生產過程貯待交付委託者的代製代修成品（指代製代修成本），均屬之。生產完成和由其他原因增加之數，記入借方；交付委託者和由其他原因減少之數，記入貸方。
  〇六三一產品成本差異：凡產品的實際成本與計劃成本的差異，均屬之。實際成本超過計劃成本之數，記入借方；實際成本低於計劃成本之數，記入貸方。本科目的借方或貸方餘額，在每月終了時，應按照數額比例分別留存本科目內和轉入“產成品銷售”“副產品銷售”“代製代修成品銷售”等科目的借方（藍字或赤字）。
  （七）待攤費用〇七〇一待攤費用：凡須由下期或下期以後各期負担的各種費用，均屬之。支付之數，記入借方；轉入“基本生產”“輔助生產”“車間經費”“企業管理費”等科目之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一新產品試製費； ·一一開礦準備費； ·二一預付保險費。
  （八）貨幣資金〇八〇一銀行存欵：凡存於銀行結算戶內的各種欵項，包括企業奬勵基金、福利基金等，均屬之。存入之數，記入借方；提出之數，帳入貸方。
   〇八一一外埠存欵：凡因採購材料等原因匯存外埠銀行的各種欵項，均屬之，存入之數，記入借方；提出之數，記入貸方。
   〇八二一外匯存欵：凡存於銀行的各種外匯，均屬之。存入之數，記入借方；提出之數，記入貸方。
   〇八三一信用狀：凡因向銀行購買信用狀而支付的欵項，均屬之。支付之數，記入借方；收回或冲轉之數，記入貸方。
   〇八四一庫存現金：凡庫存的現金，均屬之。收入之數，記入借方；支出之數，記入貸方。
   〇八五一庫存票劵：凡庫存的“運輸支票”“工薪劵”等，均屬之。收入之數，記入借方；支出之數，記入貸方。
  （九）銷售客戸淸算〇九〇一發出商品：凡已經發出但銷售客戶尙未承諾付欵的商品產品。均屬之。發出商品產品時由“產成品”“副產品”“代製代修成品”等科目轉入之數，記入借方；客戶承付或拒絕承付時轉入各銷售科目或“拒絕承付發出商品”科目之數，記入貸方。
  〇九一一拒絕承付發出商品：凡銷售客戶拒絕承付、暫時代爲保管的發出商品產品，均屬之。自“發出商品”科目轉入之數，記入借方；收回或冲轉之數，記入貸方。
  〇九二一應收帳欵：凡銷售客戶已經承付的帳欵，均屬之。承付和由其他原因增加之數，記入借方；收回和由其他原因減少之數，記入貸方。
   （十）應收及預付款 一〇〇一備用金：凡撥付各部門備作零星開支或週轉用的現金，均屬之。撥付之數，記入借方；收回和冲轉之數，記入貸方。
   一〇一一預付定金：凡因訂購材料等原因而付出的欵項，均屬之。付出之數，記入借方；收回和冲轉之數，記入貸方。
   一〇二一預付加工費：凡因委託其他企業加工而預付的欵項，均屬之。預付之數，記入借方；加工完成時冲轉之數，記入貸方。
  一〇三一其他預付欵：凡不能列入“預付定金”和“預付加工費”科目的預付欵項，均屬之。預付之數，記入借方；收回和冲轉之數，記入貸方。
   一〇四一職工欠欵：凡職工所欠的欵項，均屬之。所欠之數，記入借方；收回、扣除和冲轉之數，記入貸方。
   一〇四二其他應收欵：凡不能列入職工欠欵科目的其他應收欵項皆屬之。應收之數，記入借方；收回和冲轉之數記入貸方。
   一〇五一暫付欵：凡性質尙未確定暫時支付的欵項，均屬之。支付之數，記入借方；收回和冲轉之數，記入貸方。
   一〇六一待處理材料短缺：凡待查明處理的材料短缺，均屬之。短缺之數記入借方；查明處理時冲轉之數，記入貸方。
   （十一）內部往來 一一〇一建設單位往來：凡與建設單位往來的應收應付欵項，均屬之。應收和付出之數，記入借方；應付和收回之數，記入貸方。
   一一一一其他內部往來：凡與本系統內其他單位往來的應收應付欵項，均屬之。應收和付出之數，記入借方；應付和收回之數，記入貸方。
   （十二）基本建設資產
  一二〇一已完基本建設投資：凡已最終完成基本建設過程驗收使用屬於基本建設投資範圍的固定資產，均屬之。自“未完基本建設投資”科目轉入之數，記入借方；年度决算報吿經財政機關審核同意時，轉入“撥入基本建設資金”和“其他基本建設資金收入”科目之數，記入貸方。
  一二〇二已完零星基本建設投資：凡已最終完成基本建設過程，驗收使用屬於零星基本建設投資範圍的固定資產，均屬之。自“未完零星基本建設投資”科目轉入之數，記入借方；年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入“撥入零星基本建設資金”和“其他基本建設資金收入”科目之數，記入貸方。
  一二〇三待核銷廢止基本建設工程及其他支出：凡待財政機關核銷由於上級命合廢止的基本建設工程、所遭受的非常損失和所提存的企業奬勵基金，均屬之。自“末完基本建設投資”“未完零星基本建設投資”和“基本建設預提企業奬勵基金”科目轉入之數，記入借方；年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入“撥入基本建設資金”“撥入零星基本建設資金”和“其他基本建設資金收入”科目之數，記入貸方。
  一二一一未完基本建設投資：凡停留在基本建設過程中尙未最終完成屬於基本建設投資範圍的固定資產，均屬之。實際支付和自“基本建設主要材料”“待安裝的機械設備”“預付包工材料及未完分部工程欵”“預付包工結構物及零件欵”“分期預付包工欵”等科目轉入之數，記入借方；轉入“已完基本建設投資”和“待核銷廢止基本建設工程及其他支出”科目之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一建築工程； ·一一安裝工程； ·二一需要安裝的機械設備； ·三一不需安裝的機械設備；·四一器具工具及儀器， ·五一工程設計勘測費； ·六一其他。
  一二一二未完零星基本建設投資：凡停留在基本建設過程中尙未最終完成屬於零星基本建設投資範圍的固定資產，均屬之。實際支付和自“基本建設主要材料”“待安裝的機械設備”等科目轉入之數，記入借方；轉入“已完零星基本建設投資”和“待核銷廢止基本建設工程及其他支出”科目之數，記入貸方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一建築工程； ·一一安裝工程； ·二一需要安裝的機械設備； ·三一不需安裝的機械設備； ·四一器具工具及儀器； ·五一工程設計勘測費； ·六一其他。
  一二二一基本建設主要材料：凡庫存的基本建設主要材料，均屬之。購入、撥入和由其他原因增加之數，記入借方；轉入“未完基本建設投資”“未完零星基本建設投資”等科目和由其他原因減少之數，記入貸方。
  一二二二基本建設其他材料：凡庫存的基本建設其他材料，均屬之。購入、撥入和由其他原因增加之數，記入借方；轉入“未完基本建設投資”“未完零星基本建設投資”等科目和由其他原因減少之數，記入貸方。
  一二三一基本建設低値及易耗品：凡價値在二百萬元以下或使用期限在一年以內爲進行基本建設而具備的勞動手段，均屬之。購入、撥入和由其他原因增加之數，記入借方；與“基本建設低値及易耗品攤銷準備”科目冲轉、報廢和由其他原因減少之數，記入貸方。
  一二四一待安裝的機械設備：凡庫存的待安裝的機械設備，均屬之。購入、撥入和由其他原因增加之數，記入借方；轉入“未完基本建設投資”“未完零星基本建設投資”等科目和由其他原因減少之數，記入貸方。
  一二五一基本建設待攤費用：凡須由下期或下期以後各期基本建設工程負担的各種費用，均屬之。支付之數，記入借方；轉入“未完基本建設投資”和“未完零星基本建設投資”科目之數，記入貸方。其內容包括如下各項： （1）臨時性的建築及設備，如工棚、監工員辦公室、臨時倉庫、拌灰坑、臨時道路、脚手架、合子板等； （2）閒工費用； （3）預付保險費、租金、稅金等； （4）其他待攤費用。
  一二六一基本建設銀行存欵：凡存於專業銀行結算戶內的各種欵項，包括企業奬勵基金，均屬之。存入之數，記入借方；提出或支用之數，記入貸方。
   一二六二基本建設庫存現金：凡供基本建設用的庫存現金，均屬之。收入之數，記入借方；支出之數，記入貸方。
  一二七一預付包工材料及未完分部工程欵：凡預付包工人爲購買主要材料及供未完分部工程週轉用的欵項，均屬之。預付之數，記入借方；收回和轉入“應付包工欵”科目之數，記入貸方。
  一二七二預付包工結構物及零件欵：凡預付包工人爲購買結構物及零件的欵項，均屬之。預付之數，記入借方；收回和轉入“應付包工欵”科目之數，記入貸方。
  一二七三分期預付包工欵：凡根據估計的完成工作量或包工合同，分期預付包工人的欵項，均屬之。預付之數，記入借方；收回和轉入“應付包工欵”科目之數，記入貸方。
   一二八一基本建設暫付欵：凡性質尙未確定暫時支付的基本建設欵項，均屬之。支付之數，記入借方；收回和冲轉之數，記入貸方。
  一二九一基本建設預提企業奬勵基金：凡依照規定預提的基本建設企業奬勵基金，均屬之。預提之數，記入借方；年度終了時轉入“待核銷廢止基本建設工程及其他支出”和“基本建設企業獎勵基金”科目之數，記入貸方。（十三）大修理資産
  一三〇一已完大修理工程：凡已完成但尙未驗收的大修理工程，均屬之。大修理工程完成時自“未完大修理工程”科目轉來之數，記入借方；驗收時冲轉“大修理基金”科目或轉入“待冲已完大修理工程”科目之數，記入貸方。
  一三一一待冲已完大修理工程：凡已完成並已驗收但因“大修理基金”科目已無餘額，因而尙不能冲轉的大修理工程，均屬之。大修理工程完成驗收時自“已完大修理工程”科目轉來之數，記入借方；冲轉“大修理基金”科目之數，記入貸方。
  一三二一未完大修理工程：凡尙在進行中的大修理工程，均屬之。支出之數，記入借方；工程完成時轉入“已完大修理工程”科目之數，記入貸方。
   一三三一大修理銀行存欵：凡存於銀行的大修理欵項，均屬之。存入之數，記入借方；提出之數，記入貸方。
   一三三二上級代管大修理基金：凡繳存上級代管的大修理基金，均屬之。繳存之數，記入借方；領回之數，記入貸方。
   一三三三大修理庫存現金：凡庫存供大修理用的現金，均屬之。收入之數，記入借方；付出之數，記入貸方。
   一三四一大修理預付欵：凡爲進行大修理所預付的各種欵項，均屬之。付出之數，記入借方；收回和冲轉之數，記入貸方。
  一三五一其他大修理資產：凡不屬於上列各大修理資產科目的大修理資產，均屬之。購入、撥入和由其他原因增加之數，記入借方；耗用、撥出和由其他原因減少之數，記入貸方。
   （十四）基金
  一四〇一政府資金：凡屬於政府所有的企業資金，均屬之。接管、撥入和其他原因增加之數，記入貸方；撥出、冲轉和由其他原因減少之數，記入借方。
  一四一一其他資金：凡不屬於政府所有的企業資金，均屬之。接管、投入和由其他原因增加之數，記入貸方；退還、冲轉和由其他原因減少之數，記入借方。
  一四二一基本折舊基金：凡依照規定應提繳國庫和專業銀行的固定資產基本折舊基金，均屬之。應繳之數，記入貸方；年度終了時冲轉“繳國庫基本折舊基金”和“繳專業銀行基本折舊基金”科目之數，記入借方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一上年度：反映屬於上年度的基本折舊基金； ·一一本年度：反映屬於本年度的基本折舊基金。
  一四三一代管產權未定資產：凡代管產權尙未確定的固定資產，均屬之。接管、撥入和由其他原因增加之數，記入貸方；撥出、轉入“政府資金”科目和由其他原因減少之數，記入借方。
   （十五）撥款
  一五〇一國庫撥入流動資金：凡由國庫直接或通過上級機構撥入的流動資金，均屬之。撥入之數，記入貸方；年度終了時，轉入“政府資金”科目之數，記入借方。
  一五一一轉帳撥入流動資金凡由其他企業上繳的流動資金或利潤或本企業上繳的利潤抵撥的流動資金，均屬之。抵撥之數，記入貸方；年度終了時轉入“政府資金”科目之數，記入借方。
  一五二一國庫撥入彌補虧損：凡由國庫直接或通過上級機構撥入的彌補虧損，均屬之。撥入之數，記入貸方；退回和年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入“損益”科目之數，記入借方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一上年度：反映屬於上年度的撥入彌補虧損； ·一一本年度：反映屬於本年度的撥入彌補虧損。
  一五三一轉帳撥入彌補虧損：凡由其他企業上繳的利潤抵撥的彌補虧損，均屬之。抵撥之數，記入貸方；退回和年度决算報吿經財政機關審核同意時轉入“損益”科目之數，記入借方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一上年度：反映屬於上年度的抵撥彌補虧損； ·一一本年度：反映屬於本年度的抵撥彌補虧損。
   一五四一其他撥欵：凡由國庫直接或通過上級機構撥入專案指定用途的欵項，均屬之。撥入之數，記入貸方；支用之數，記入借方。
   （十六）折舊及攤銷準備
  一六〇一固定資產折舊準備：凡依照規定對固定資產所攤提的基本和大修理折舊準備，均屬之。攤提時由“政府資金”科目轉入之數，記入貸方；因固定資產撥出、停用、淸理等原因而冲轉之數和大修理工程完竣時轉入“政府資金”科目之數，記入借方。本科目的明細科目規定如下： ·一一房屋及設備； ·一二建築物 ·二一動力設備； ·二二傳導設備； ·二三機器及設備； ·二四工具及生產用器具； ·三一運輸設備； ·四一傢具用品； ·五一其他生產用固定資產； ·六一非生產用固定資產。
  一六一一未使用固定資產折舊準備：凡未使用固定資產在轉入“未使用固定資產”科目前所已攤提的基本和大修理折舊準備，均屬之。自各折舊準備科目轉來之數，記入貸方；因固定資產恢復使用、撥出、淸理等原因而冲轉之數，記入借方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一備用固定資產； ·一一停用固定資產。
  一六二一不需用固定資產折舊準備：凡不需用固定資產在轉入“不需用固定資產”科目前所已攤提的基本和大修理折舊準備，均屬之。自各折舊準備科目轉來之數，記入貸方；因固定資產撥出、淸理等原因而冲轉之數，記入借方。
  一六三一產權未定資產折舊準備：凡依照規定對產權未定資產所攤提的基本和大修理折舊準備，均屬之。攤提之數，記入貸方；因產權未定資產撥出、轉入“固定資產”科目而冲轉之數，計入借方。
  一六四一租賃固定資產改良費攤銷準備：凡依照規定對租賃固定資產改良費所攤提的攤銷準備，均屬之。攤提之數，記入貸方；與“租賃固定資產改良費”科目冲轉之數，記入借方。
  一六五一低値及易耗品攤銷準備：凡依照規定對低値及易耗品所攤提的攤銷準備，均屬之。攤銷之數，記入貸方；與“低値及易耗品”科目冲轉之數，記入借方。
   （十七）銀行借款
  一七〇一季節性借欵：凡爲適應季節性的需要，取得超定額流動資金，向人民銀行借入的短期欵項，均屬之。借入之數，記入貸方；償還或轉入“逾期未還借欵”科目之數，記入借方。
  一七一一超定額借欵：凡由於週轉遲慢、運輸條件變更、超計劃儲備原材料等原因，向人民銀行借入的短期欵項，均屬之。借入之數，記入貸方；償還或轉入“逾期未還借欵”科目之數，記入借方。
  一七二一呆滯材料借欵：凡由於呆滯材料不能迅速處理，影響流動資金週轉的原因，依照規定向人民銀行借入的短期欵項，均屬之。借入之數，記入貸方；償還或轉入“逾期未還借欵”科目之數，記入借方。
  一七三一發出商品借欵：凡以未經承付的發出商品爲保證，向人民銀行借入的短期欵項，均屬之。借入之數，記入貸方；償還或轉入“逾期未還借欵”科目之數，記入借方。
  一七四一其他借欵：凡不屬於以上各科目的銀行短期借欵，均屬之。借入之數，記入貸方；償還或轉入“逾期未還借欵”科目之數，記入借方。
   一七五一逾期未還借欵：凡逾期未還的一切銀行借欵，均屬之。自各銀行借欵科目轉入之數，記入貸方；償還之數，記入借方。
  （十八）供應客戸淸算一八〇一應付帳欵：凡應付供應客戶的帳欵，均屬之。應付之數，計入貸方；償還或轉入“逾期應付帳欵”科目之數，記入借方。
   一八一一逾期應付帳欵：凡已逾規定期限而尙未償付的應付帳欵，均屬之。自“應付帳欵”科目轉入之數，記入貸方；償還之數，記入借方。
  一八二一暫估應付帳欵：凡價格尙未確定但須先行估計入帳的應付供應客戶帳欵，均屬之。暫估應付之數，記入貸方；價格確定時冲轉之數，應以赤字記入本科目的貸方。
   （十九）應付及預收款 一九〇一應付工資：凡應付未付的職工工資，均屬之。應付之數，記入貸方；支付及轉入“待領工資”科目之數，記入借方。
   一九〇二應付附加工資：凡應付未付的職工附加工資，均屬之。應付之數，記入貸方；支付及轉入“福利基金”科目之數，記入借方。
   一九一一應付費用：凡應付未付的各種費用，均屬之。應付之數，記入貸方；支付之數，記入借方。
   一九二一應付稅金：凡應付未付的各種稅金，均屬之。應付之數，記入貸方；支付之數，記入借方。
   一九三一預提費用：凡預先提存應由本期負担但尙未發生的費用，均屬之。預提之數，記入貸方；實現時支付之數，記入借方。
   一九四一存入保證金：凡收存的各種保證金，均屬之。收存之數，記入貸方；退還之數，記入借方。
   一九四二預收定金：凡因出售商品產品、供給勞務所預收的各種定金，均屬之。預收之數，記入貸方；退還和冲轉之數，記入借方。
   一九五一預收收益：凡收入屬於本期以後各期的收益，均屬之。收入必數，記入貸方；到期時轉入收益科目之數，記入借方。
   一九六一企業奬勵基金：凡依照規定提存的企業獎勵基金，均屬之。提存之數，記入貸方；支用之數，記入借方。
   一九六二福利基金：凡依照規定提存的福利基金，均屬之。自“應付附一九七加工資”科目轉入之數，記入貸方；支用之數，記入借方。
   一九七一待領工資：凡已發但職工尙未領取的工資，均屬之。自“應付工資”科目轉入之數，記入貸方；支付、冲轉之數，記入借方。
  一九八一暫收欵：凡不能列入“企業奬勵基金”“福利基金”“待領工資”等科目的應付欵項和性質尙未確定暫時收入的欵項，均屬之應付和收入之數，記入貸方；償還和冲轉之數，記入借方。
   （二十）基本建設負債
  二〇〇一撥入基本建設資金：凡由專業銀行撥入的基本建設資金，均屬之。撥入之數，記入貸方；年度决算報吿經財政機關審核同意時與“已完基本建設投資”和“待核銷廢止基本建設工程及其他支出”科目冲轉之數，記入借方。
  二〇〇二撥入零星基本建設資金：凡由專業銀行撥入的零星基本建設資金，均屬之。撥入之數，記入貸方；年度决算報吿經財政機關審核同意時與“已完零星基本建設投資”和“待核銷廢止基本建設工程及其他支出”科目冲轉之數，記入借方。
  二〇〇三其他基本建設資金收入：凡抵作基本建設資金撥欵的各項收入，均屬之。抵撥之數，記入貸方；年度决算報吿經財政機關審核同意時與“已完基本建設投資”“已完零星基本建設投資”和“待核銷廢止基本建設及其他支出”科目冲轉之數，記入借方。
  二〇一一基本建設低値及易耗品攤銷準備：凡依照規定對基本建設低値及易耗品所攤提的攤銷準備，均屬之。攤提之數，記入貸方；與“基本建設低値及易耗品”科目冲轉之數，記入借方。
  二〇二一應付包工欵：凡應付包工人的欵項，均屬之。應付之數，記入貸方；償還和與“預付包工材料及未完分部工程欵”“預付包工結構物及零件欵”“分期預付包工欵”等科目冲轉之數，記入借方。二〇二二基本建設應付帳欵：凡應付基本建設供應客戶的帳欵，均屬之。應付之數，記入貸方；償還和冲轉之數，記入借方。
  二〇三一基本建設暫收欵：凡不能列入“應付包工欵”和“基本建設應付帳欵”科目的應付欵項和性質尙未確定暫時收入的基本建設欵項，均屬之、應付和收入之數，記入貸方；償還和冲轉之數，記入借方 二〇四一基本建設企業奬勵基金：凡依照規定提存的基本建設企業奬勵基金，均屬之。提存之數，記入貸方；支用之數，記入借方。
   （二十一）大修理負債
  二一〇一大修理基金：凡依照規定提存的大修理基金，均屬之。提存之數，記入貸方；冲轉“已完大修理工程”和“待冲已完大修理工程”科目之數，記入借方。
   二一一一撥入大修理基金：凡由上級機構撥入超代管額的大修理基金，均屬之。撥入之數，記入貸方；繳還之數，記入借方。
   二一二一大修理借欵：凡爲進行大修理向人民銀行借入的欵項，均屬之。借入之數，記入貸方；償還之數，記入借方。
  二一三一其他大修理負債：凡不屬於“大修理借欵”科目的大修理負債，均屬之。收入和由其他原因增加之數，記入貸方；償還、冲轉和由其他原因減少之數，記入借方。
   （二十二）生産計劃成果
  二二〇一生產計劃成果：凡所產各種商品產品的計劃成本和實際成本，均屬之。產品完成入庫時，按單位計劃成本計算之數，記入貸方；月終時自“基本生產”科目轉入之實際成本，記入借方。本科目的差額，在每月終了時，應轉入“產品成本差異”科目。
   （二十三）稅金及銷售費用
  二三〇一稅金：凡在生產及銷售過程中所支付的一切稅金，如貨物稅、營業稅、印花稅等，均屬之。支付之數，記入借方；轉入“車間經費”“輔助生產”和各銷售科目之數，記入貸方。
   二三一一銷售費用：凡爲銷售商品產品而支付的各種費用，均屬之。支付之數，記入借方，轉入各銷售科目之數，記入貸方。
   （二十四）銷售
  二四〇一產成品銷售：凡屬於銷售產成品的收入、工廠成本、銷售費用和稅金，均屬之。收入之數，記入貸方；自“產成品”“產品成本差異”“發出商品”“稅金”“銷售費用”等科目轉入之數，記入借方。月份終了時，本科目的餘額應轉入“損益”科目。
  二四一一代製代修成品銷售：凡屬於代製代修業務的收入、工廠成本、銷售費用和稅金，均屬之。收入之數，記入貸方；自“代製代修成品”“發出商品”“產品成本差異”“稅金”“銷售費用”等科目轉入之數，記入借方。月份終了時，本科目的餘額應轉入“損益”科目。
  二四二一副產品銷售：凡屬於銷售副產品的收入、工廠成本、銷售費用和稅金，均屬之。收入之數，記入貸方；自“副產品”“產品成本差異”“發出商品”“稅金”“銷售費用”等科目轉入之數，記入借方。月份終了時，本科目的餘額應轉入“損益”科目。
  二四三一電能銷售：凡屬於銷售電能的收入、工廠成本、銷售費用和稅金，均屬之。收入之數，記入貸方；自“基本生產”（指電業企業）“輔助生產”（指一般企業）“稅金”“銷售費用”等科目轉入之數，記入借方；月份終了時，本科目的餘額應轉入“損益”科目。
  二四四一材料銷售：凡屬於銷售材料的收入和成本，均屬之。收入之數，記入貸方；自各材料科目轉入之數，記入借方。月份終了時，本科目的餘額應轉入“損益”科目。
  二四五一其他銷售：凡不屬於上列各銷售科目的銷售收入和成本，均屬之。收入之數，記入貸方；成本之數，記入借方。月份終了時，本科目的餘額應轉入“損益”科目。
   （二十五）財務成果
  二五〇一損益：凡由於銷售行爲與非銷售行爲而發生的收益和損失，均屬之。自各銷售科目轉入的銷售盈餘和所發生的非營業收益和轉入“企業管理費”科目的利息支出（淨額）、材料產品盤虧（淨額）、違約支出（淨額）之數，記入貸方；自各銷售科目轉入的銷售虧損和所發生的非營業損失之數，記入借方。本科目的明細科目規定如下： ·〇一銷售損益：凡由於銷售而發生的盈益、虧損，均屬之； ·一一附屬企業損益：凡附屬企業的損益，均屬之； ·一二福利事業損益：凡附設福利事業的損益，均屬之； ·一三其他投資損益：凡除福利事業外其他投資的損益，均屬之； ·二一租金收入：凡由於出租固定資產而發生的收入和支出，均屬之； ·二二利息收入：凡利息的收入和支出，均屬之。每月支出之數大於收入之數時，其差額應轉入“企業管理費”科目； ·二三違約收入：凡由於違約而發生的收入和支出，均屬之。每月支出之數大於收入之數時，其差額應轉入“企業管理費”科目； ·三一材料產品盤盈：凡材料產品的盤盈、盤虧，均屬之。每月盤虧之數大於盤盈之數時，其差額應轉入“企業管理費”科目； ·四一未獲結果的試驗費用：凡硏究試驗未獲結果之各種費用，均屬之； ·四二停工維持費：凡在計劃外停工期內所支付的工資和維持費用，均屬之； ·五一以前年度損益：凡屬於以前各年度的損益，均屬之； ·六一壤帳損失：凡依照規定轉作壤帳的帳欵，均屬之； ·七一雜項損益：凡不屬於上列各明細科目的營業外損益，均屬之。國營工業企業統一會計報表格式 會工01資產負債表（月、季、年） 會工02固定資產及折舊準備增減表（年） 會工03解繳基本折舊基金明細表（季） 會工04解繳固定資產變價收入明細表（年） 會工05政府資金增減表（季、年） 會工06國庫撥款及特種基金增減表（年） 會工07銷售利潤（虧損）表（月、季、年） 會工08損益表（月、季、年） 會工09解繳利潤明細表（季） 會工10撥入彌補虧損明細表（季） 會工11企業獎勵基金計算表（年） 會工12生產費用表（季、年） 會工13成本計算表（依產品分類）（季、年） 會工14成本計算表（依成本項目分類）（季、年） 會工15主要商品產品單位成本分析表（季） 會工16企業管理及車間經費明細表（年） 會工17流動資金運用情况分析表（季、年） 會工18已完投資明細表（年） 會工19未完投資明細表（季） 會工20未完投資增減表（年） 會工21基本建設工程成本報告表（季） 會工22撥入資金增減表（月、季、年）資產負債表 固定資產及折舊準備增減表解繳基本折舊基金明細表解繳基本折舊基金明細彙總表解繳固定資產變價收入明細表 解繳固定資產變價收入明細表政府資金增減表國庫撥款及特種基金增減表銷售利潤（虧損）表損益表損益表解繳利潤明細表 解繳利潤明細彙總表撥入彌補虧損明細表 撥入彌補虧損明細彙總表企業奬勵基金計算表 企叢奬勵基金計算彙總表生產費用表成本計算表（依產品分類）成本計算表（依成本項目分類）主要商品產品單位成本分析表企業管理費及車間經費明細表流動資金運用情况分析表已完投資明細表未完投資明細表未完投資增減表基本建設工程成本報告表 撥入資金增減表總説明
  一、國營工業企業統一會計報表格式，除國營工業企業必需一致使用外，所有隸屬於國營貿易、交通、農林、銀行等系統的工業企業亦應使用。
   二、國營工業企業統一會計報表格式包括如下各種：
  1.資產負債表（會工01）；
  2.固定資產及折舊準備增減表（會工02）；
  3.解繳基本折舊基金明細表（會工03）；
  4.解繳固定資產變價收入明細表（會工04）；
  5.政府資金增減表（會工25）；
  6.國庫撥欵及特種基金增減表（會工06）；
  7.銷售利潤（虧損）表（會工07）；
  8.損益表（會工08）；
  9.解繳利潤明細表（會工09）；
  10撥入彌補虧損明細表（會工10）；
  11企業奬勵基金計算表（會工11）；
  12生產費用表（會工12）；
  13成本計算表（依產品分類）（會工13）；
  14成本計算表（依成本項目分類）（會工14）；
  15主要商品產品單位成本分析表（會工15）；
  16企業管理費及車間經費明細表（會工16）；
  17流動資金運用情况分析表（會工17）；
  18已完投資明細表（會工18）；
  19未完投資明細表（會工19）；
  20未完投資增減表（會工20）；
  21基本建設工程成本報吿表（會工21）；
  22撥入資金增減表（會工22）。
  三、國營工業企業統一會計報表格式並不完全包括國營工業企業應行編造的會計報表，其未包括在內者，由主管企業部門於有關統一會計制度內補充規定之。
  四、各種統一會計報表格式，除“企業管理費及車間經費明細表”外，其所列項目的名稱與順序，各國營工業企業均不得予以增減。但主管企業部門得根據事實需要，在有關統一會計制度內，增訂明細項目。
   五、依照各種統一會計報表格式所編製的會計報表，均應由首長及會計主管人員署名蓋章。
  六、依照各種統一會計報表格式所編製的會計報表，均應以人民幣千元或元爲塡列數字的單位，由主管企業部門在有關統一會計制度內規定之。
   七、各種統一會計報表格式的數字欄內，凡有“×”號之處均不應塡列數字。
  八、各種統一會計報表格式之有計劃數欄者，其所列數字，均應爲財政機關最後同意的計劃數字，在年度决算報吿內應爲全年的計劃數字，在季度决算報吿內應爲季度的計劃數字，在月份計算報吿內應爲月份的計劃數字；無季度計劃數字者可按全年的計劃數字四分之一塡列或空置不塡；無月份計劃數字者可按年度的計劃數字十二分之一或季度的計劃數字三分之一塡列或空置不塡。
  九、各種統一會計報表格式之有增減數欄者，其所列數字應爲實際數與計劃數之差額或期末數與期初數之差額。實際數大於計劃數或期末數大於期初數時，其差額應以藍字或黑字塡列；實際數小於計劃數或期末數小於期初數時，其差額應以紅字塡列，或在數字前加“-”號。
  十、各種統一會計報表格式的長度與寬度，均應由主管企業部門在有關統一會計制度內具體規定之。但在會計報表裝訂成册後，其封面長度應爲26公分，寬度應爲36公分。
   資産負債表（會工01）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度、季度或月份終了時所有資金來源與運用情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一年度、季度或月份終了時的財務狀况，反映企業資金在各週轉階段中的運用情况，和說明企業資金再生產的總結情况。
  二、本表根據總分類帳各帳戶和有關明細分類帳各帳戶的記錄編製之，但總分類帳的會計科目，與本表的項目並不完全一致，若干會計科目可合併成爲一個項目，一個會計科目亦可分化爲幾個項目。關於定額資產和定額負債的計劃定額，根據上年度和本年度的有關財務收支計劃塡列之。
  三、本表分爲左右平衡的資產負債兩方，負債方表示資金的來源情况，資產方表示資金的運用情况。根據資金來源的形成方式和資金在完成再生產計劃過程中所起的作用，資產負債兩方又各分爲甲、乙、丙、丁、戊五組。兩方的甲、乙、丙各組構成基本業務部分，丁組構成基本建設部分，戊組構成大修理部分。
   四、負債方的甲組爲固定及定額負債，其所反映的資金來源如下：
  1.基金——包括企業所自有的各種資金和代管產權未定資產，根據總分類帳“政府資金”“其他資金”“基本折舊基金”“代管產權未定資產”等帳戶的餘額塡列之。關於基本折舊基金之劃分上下年度，根據其明細帳戶的餘額辦理之。
  2.撥欵——包括國庫直接和轉帳撥入的流動資金、彌補虧損等，根據總分類帳“國庫撥入流動資金”“轉帳撥入流動資金”“國庫撥入彌補虧損”“轉帳撥入彌補虧損”“其他撥欵”等帳戶的餘額塡列之。關於撥入彌補虧損之劃分上下年度，根據有關明細帳戶的餘額辦理之。
  3.折舊準備——包括各類固定資產所提存的基本和大修理折舊準備，根據總分類帳“固定資產折舊準備”“未使用固定資產折舊準備”“不需用固定資產折舊準備”“產權未定資產折舊準備”“租賃固定資產改良費攤銷準備”等帳戶的餘額塡列之。
  4.利潤——包括企業在經營過程中所獲得的利潤，根據總分類帳“損益”帳目的貸方餘額塡列之。關於其上下年度之劃分，根據“損益”帳戶記錄的分析辦理之。
  5.定額負債——包括可以部分地提供企業經常用作流動資金的負債，根據總分類帳“應付工資”“應付附加工資”“應付費用”“應付稅金”“存入保證金”“預收定金”等帳戶的餘額塡列之。
   五、資產方的甲組爲固定及提出資產，其所反映的資金運用情况如下：
  1.固定資產——包括企業所具備的一切勞動手段，根據總分類帳“固定資產”“未使用固定資產”“不需用固定資產”“資權未定資產”“租賃固定資產改良費”“固定資產淸理”等帳戶的餘額塡列之。
  2.提出資產——包括企業因提繳、損失等原因不能再加以運用的資金，根據總分類帳各繳國庫、抵繳國庫、繳專業銀行帳戶和“非常損失”“固定資產保管費”“預提企業奬勵基金”“存出保證金”“凍結外匯及其他資產”等帳戶的餘額塡列之。關於各繳國庫、抵繳國庫、繳專業銀行帳戶之劃分上下年度，根據各有關明細帳戶的餘額辦理之。
  3.投資——包括企業對於附屬企業和福利事業的投資，根據總分類帳“附屬企業投資”和“其他投資”帳戶的餘額塡列之。關於附屬企業投資之劃分爲固定資金與流動資金，根據其明細帳戶的餘額辦理之。
  4.虧損——包括企業在經營過程中所遭受的虧損，根據總分類帳“損益”帳戶的借方餘額塡列之。關於其上下年度之劃分，根據損益”帳戶記錄的分析辦理之。
   六、資產方的乙組爲定額資產，其所反映的資金運用情况如下：
  1.材料——包括原料及主要材料、輔助材料、燃料、零星配件和廢料，根據總分類帳“原料及主要材料”“輔助材料”“燃料”“零星配件”“廢料”等帳戶的餘額和“在途材料”“委託加工品”“材料價格差異”等帳戶所屬各明細帳戶的餘額塡列之。總分類帳各材料帳戶的餘額反映各種庫存材料的計劃成本，故必須先與各材料價格差異明細帳目的餘額相加，以求得各種庫存材料的實際成本，然後再與各在途材料和委託加工品明細帳戶的餘額相加，以求得企業所有各種材料的實際成本。
  2.包裝物——包括爲便於銷售用以包裝商品產品的各種物品，根據總分類帳“包裝物”帳戶的餘額塡列之。
  3.低値及易耗品包括所有在庫和在用的低値及易耗品，根據總分類帳“低値及易耗品”和“低値及易耗品攤銷準備”帳戶餘額的差額塡列之。
  4.在產品包括在各基本生產車間內尙未完成生產過程的各種產品，根據總分類帳“基本生產”帳戶的餘額塡列之。“輔助生產”帳戶有餘額時，亦應一併計算在內。
  5.自製半成品——包括庫存和委託加工的各種自製半成品，根據總分類帳“自製半成品”帳戶和“委託加工品”明細帳目的餘額塡列之。
  6.產成品——包括產成品、副產品和代製代修成品，根據總分類帳“產成品”“副產品”“代製代修成品”“產品成本差異”等帳戶餘額的合計塡列之。
  7.待攤費用——包括新產品試製費、開礦準備費等待攤費用，根據總分類帳“待攤費用”帳戶的明細帳戶餘額塡列之。“材料購入”“稅金”和“銷售費用”帳戶有餘額時，亦應一併計算在內。
  8.呆滯資料——包括不需用而貯待處理的材料，根據總分類帳“呆滯材料”帳目的餘額塡列之。
   七、負債方的乙組爲定額資產負債，其所反映的資金來源如下：
  1.季節性借欵——包括向人民銀行借入的季節性借欵，根據總分類帳“季節性借欵”帳戶的餘額塡列之。
  2.超定額借欵——包括向人民銀行借入的超定額借欵，根據總分類帳“超定額借欵”帳戶的餘額塡列之。
  3.呆滯材料借欵——包括向人民銀行借入的呆滯材料借欵，根據總分類帳“呆滯材料借欵”帳戶的餘額塡列之。
   八、資產方的丙組爲淸算及其他資產，其所反映的資金運用情况如下：
  1.貨幣資金——包括各種銀行存欵、庫存現金及庫存票劵等，根據總分類帳“銀行存欵”“外埠存欵”“外匯存欵”“信用狀”“庫存現金”“庫存票劵”等帳戶的餘額塡列之。
  2.銷售客戶淸算——包括對銷售客戶發出的商品和應淸算的欵項，根據總分類帳“發出商品”“拒絕承付發出商品”“應收帳欵”等帳戶的餘額塡列之。
  3.應收及預付欵—包括應收未收與預付的各種欵項和待處理的材料短缺，根據總分類帳“備用金”“預付定金”“預付加工費”“其他預付欵”“職工欠欵”“暫付欵”“待處理材料短缺”等帳戶的餘額塡列之。
  4.內部往來——包括與本系統內各單位往來的應收欵項，根撥總分類帳“建設單位往來”“其他內部往來”等帳戶的借方餘額塡列之。
   九、負債方的丙組爲淸算及其他負債，其所反映的資金來源如下：
  1.銀行借欵——包括在銷售淸算過程中以淸算資產爲保證而取得的銀行借欵和逾期未還的銀行借欵，根據總分類帳“發出商品借欵”“其他借欵”“逾期未還借欵”等帳目的餘額塡列之。
  2.供應客戶淸算——包括所欠供應客戶的各種欵項，根據總分類帳“應付帳欵”“逾期應付帳欵”“暫估應付帳欵”等帳戶的餘額塡列之。
  3.應付及預收欵——包括應付未付與預收的各種欵項及各種特種基金，根據總分類帳“預提費用”“預收收益”“企業奬勵基金”“福利基金”“待領工資”“暫收欵”等帳戶的餘額塡列之。
  4.內部往來——包括與本系統內各單位往來的應付欵項，根據總分類帳“建設單位往來”“其他內部往來”等帳戶的貸方餘額塡列之。
   十、負債方的丁組爲基本建設負債，其所反映的資金來源如下：
  1.基本建設資金收入——包括關於基本建設的資金收入，根據總分類帳“撥入基本建設資金”“撥入零星基本建設資金”“其他基本建設資金收入”等帳戶的餘額塡列之。
  2.基本建設應付帳欵——包括關於基本建設的應付帳欵，根據總分類帳“應付包工欵”“基本建設應付帳欵”等帳戶的餘額塡列之。
  3.基本建設暫收欵——包括關於基本建設的暫收欵，根據總分類帳“基本建設暫收欵”帳戶的餘額塡列之。
  4.基本建設企業奬勵基金——包括關於基本建設的企業奬勵基金，根據總分類帳“基本建設企業奬勵基金”帳戶的餘額塡列之。
   十一、資產方的丁組爲基本建設資產，其所反映的資金運用情况如下：
  1.基本建設已完投資——包括已完基本建設過程等待核銷的各種基本建設支出，根據總分類帳“已完基本建設投資”“已完零星基本建設投資”“待核銷廢止基本建設工程及其他支出”等帳戶的餘額塡列之。關於“待核銷廢止基本建設工程及其他支出”項目的明細項目，根據該帳戶記錄的分析辦理之。
  2.基本建設未完投資——包括尙未完成基本建設過程的各種基本建設支出，根據總分類帳“未完基本建設投資”“未完零星基本建設投資”等帳戶的餘額塡列之。
  3.基本建設材料——包括用於基本建設的各種材料，根據總分類帳“基本建設主要材料”“基本建設其他材料”等帳戶的餘額塡列之。
  4.基本建設低値及易耗品——包括關於基本建設的低値及易耗品，根據總分類帳“基本建設低値及易耗品”和“基本建設低値及易耗品攤銷準備”帳戶餘額的差額塡列之。
  5.待安裝的機構及設備——包括各種待安裝的機械及設備，根據總分類帳“待安裝的機械及設備”帳戶的餘額塡列之。
  6.基本建設待攤費用——包括關於基本建設的各種待攤費用，根據總分類帳“基本建設待攤費用”帳戶的餘額塡列之。
  7.基本建設貨幣資金——包括關於基本建設的貨幣資金，根據總分類帳“基本建設銀行存欵”“基本建設庫存現金”等帳戶的餘額塡列之。
  8.基本建設預付欵——包括關於基本建設的各種預付欵項，根據總分類帳“預付包工材料及未完分部工程欵”“預付包工結構物及零件欵”“分期預付包工欵”等帳戶的餘額塡列之。
  9.基本建設暫付欵——包括關於基本建設的暫付欵，根據總分類帳“基本建設暫付欵”帳戶的餘額塡列之。
  10基本建設預提企業獎勵基金——包括關於基本建設的預提企業奬勵基金，根據總分類帳“基本建設預提企業奬勵基金”帳目的餘額塡列之。
   十二、負債方的戊組爲大修理負債，其所反映的資金來源如下：
  1.大修理基金——包括依照規定提存的大修理基金，根據總分類帳“大修理基金”帳戶的餘額塡列之。
  2.撥入大修理基金—包括由上級機構撥入的超代管額大修理基金，根據總分類帳“撥入大修理基金”帳戶的餘額塡列之。
  3.大修理應付欵——包括屬於大修理的各種應付欵項，根據總分類帳“大修理借欵”“其他大修理負債”等帳戶的餘額塡列之。
   十三、資產方的戊組爲大修理資產，其所反映的資金運用情况如下：
  1.大修理工程——包括已完、未完和待冲已完的大修理工程，根據總分類帳“已完大修理工程”“待冲已完大修理工程”“未完大修理工程”等帳戶的餘額塡列之。
  2.大修理貨幣資金——包括屬於大修理的貨幣資金，根據總分類帳“大修理銀行存欵”“上級代管大修理基金”“大修理庫存現金”等帳戶的餘額塡列之。
  3.大修理預付欵——包括屬於大修理的預付欵項，根據總分類帳“大修理預付欵”帳戶的餘額塡列之。
  4.其他大修理資產——包括屬於大修理的其他資產，根據總分類帳“其他大修理資產”帳戶的餘額塡列之。
   十四、本表下端所列的補充資料，乃係不能列爲本表項目但有助於分析與了解本表的一切資料。
   十五、本表的資產方和負債方各設三金額欄如下：
  1.“期初數”欄——所列數字爲本表所屬會計年度開始日期的數額，在編製月份資產負債表時，本欄得空置不塡；
  2.“期末數”欄——所列數字爲本表所屬時期終了時的數額；
  3.“增減數”欄——所列數字爲“期初數”欄和“期末數”欄所列數字的差額。
   固定資産及折舊準備增減表（會工02）編製說明
  一、本表爲反映企業固定資產和折舊準備在年度內增減情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析年度內各類固定資產和折舊準備的增減原因，以攷核各種有關計劃的執行情况。
   二、本表根據總分類帳各固定資產、折舊準備和攤銷準備帳戶及其明細帳戶的記錄編製之。
   三、本表分爲“項目”“固定資產”和“折舊準備”三欄。
   四、“固定資產”和“折舊準備”欄各分爲“期初數”“增加數”“減少數”和“期末數”四小欄。
   五、“期初數”欄所列數字爲各類固定資產和折舊準備的期初餘額。
   六、“固定資產”欄的“增加數”欄分爲如下四分欄：
  1.“基本建設”欄—所列數字爲年度內由基本建設單位移交使用的固定資產價値。2.“撥入及接管”欄——所列數字爲年度內由政府或上級機構撥入和由其他單位接管的固定資產價値。
  3.“其他”欄—所列數字爲由於其他原因而增加的固定資產價値，如： （1）年度內恢復使用的未使用固定資產——按所屬項目別以原價塡列。
   （2）年度內脫離生產準備長期停用的固定資產——以原價塡入“未使用固定資產”項目行。
   （3）年度內確定已不需用等候上級處理的固定資產以原價値塡入“不需用固定資產”項目行。
   （4）年度內開始淸理的固定資產包括淸理完竣及未完竣者——以帳面價値（原價減折舊準備）減除變價收入（變價所得減淸理費用）塡入“固定資產淸理”項目行。如差額爲負數時，以紅字塡列。
   （5）年度前開始淸理的間定資產—以年度內發生的淸理費用淨額（淸理費用減變價所得）塡入“固定資產淸理”項目行。如差額爲負數時，以紅字塡列。
  4.“合計”欄——所列數字爲“基本建設”“撥入及接管”和“其他”三欄所列數字的合計。
   七、“固定資產”欄的“減少數”欄分爲如下五分欄：
  1.“撥出”欄——所列數字爲年度內撥付政府或上級機構的固定資產原價。
  2.“停用”欄——所列數字爲年度內脫離生產準備長期停用的固定資產原價。
  3.“淸理”欄——所列數字爲年度內開始淸理的固定資產原價。
  4.“其他”欄——所列數字爲由於其他原因而減少的固定資產價値，如： （1）年度內恢復使用的未使用固定資產——以原價塡入“未使用固定資產”項目行。
   （2）年度內已淸理完竣的固定資產——以變價損失（帳面價値減變價收入）塡入“固定資產淸理”項目行。如爲變價盈餘時，以紅字填列。
  5.“合計”欄—所列數字爲“撥出”“停用”“淸理”“其他”四欄所列數字的合計。
   八、“折舊準備”欄的“增加數”欄所列數字爲年度內各類折舊準備的增加數。
   九、“折舊準備”欄的“減少數”欄所列數字爲年度內各類折舊準備的減少數。
   十、“期末數”欄所列數字爲各類固定資產和折舊準備的期末餘額。“期初數”加“增加數”減“減少數”應與“期末數”相符。
   解繳基本折舊基金明細表（會工03——甲式）編製說明 一、本表爲反映企業在季度內繳納基本折舊基金情况的會計報表。
   二、本表根據總分類帳“基本折舊基金”“繳國庫基本折舊基金”和“繳專業銀行基本折舊基金”帳戶的記錄編製之。
   三、本表的主要內容包括如下四部分：
  1.期初未（多）繳基本折舊基金——爲季度開始時“基本折舊基金”帳戶貸方餘額多（少）於“繳國庫基本折舊基金”和“繳專業銀行基本折舊基金”帳戶借方餘額的差額。
  2.應繳基本折舊基金——爲季度內依照核定的折舊率計算提取的基本折舊基金。
  3.已繳基本折舊基金——爲季度內解繳人民銀行和專業銀行的基本折舊基金。
  4.期末未（多）繳基本折舊基金——爲季度終了時“基本折舊基金”帳戶貸方餘額多（少）於“繳國庫基本折舊基金”和“繳專業銀行基本折舊基金”帳戶借方餘額的差額，應與“期初未繳基本折舊基金”加“應繳基本折舊基金”（或“應繳基本折舊基金”減“期初多繳基本折舊基金”）減除“已繳基本折舊基金”後之餘額相符。
   四、所有退還之欵，在各金額欄內應以紅字塡列。
   解繳基本折舊基金明細彙總表（會工03——乙式） 編製說明 一、本表爲反映主管企業機構或主管企業部門所屬各企業在季度內繳納基本折舊基金彙總情况的會計報表。
   二、本表根據所屬上報的“解繳基本折舊基金明細表”或“解繳基本折舊基金明細彙總表”編製之。
   三、本表的主要內容包括如下四部分：
  1.期初未（多）繳基本折舊基金——爲所屬各企業在季度開始時未（多）繳基本折舊基金的合計。
  2.應繳基本折舊基金——爲所屬各企業在季度內應繳基本折舊基金的合計。
  3.已繳基本折舊基金——爲所屬各企業在季度內已繳基本折舊基金的合計。
  4.期末未（多）繳基本折舊基金——爲所屬各企業在季度終了時未（多）繳的基本折舊基金的合計，應與“期初未繳基本折舊基金”加“應繳基本折舊基金”（或應繳基本折舊基金減期初多繳基本折舊基金）減除“已繳基本折舊基金”後之餘額相符。
   四、所有退回之數在各金額欄內應以紅字塡列。
   解繳固定資産變價收入明細表（會工04——甲式） 編製說明 一、本表爲反映企業在年度內繳納固定資產變價收入情况的會計報表。
  二、本表根據總分類帳“固定資產淸理”“非常損失”“繳國庫固定資產變價收入”和“繳專業銀行固定資產變價收入”等帳戶及其明細帳戶的記錄編製之。
  三、本表分爲“日期”“繳欵書號數”“固定資產名稱”“變價收入（淨額）”“原價”“累積折舊準備”“淸理變價盈餘”“淸理變價損失”“非常損失”和“備註”十欄。
   四“日期”“繳欵書號數”和“固定資產名稱”三欄分別塡列固定資產變價收入的繳納日期、繳欵書的號數和變價固定資產的名稱。
   五、“變價收入（淨額）一欄分爲如下三小欄：
  1.“淸理變價”欄——所列數字爲年度內淸理由於一般原因而廢棄的固定資產的變價收入（淨額）；
  2.“非常損失殘値變價”欄——所列數字爲年度內淸理由於意外事故而毀損的固定資產的殘値變價收入（淨額）；
  3.“非常損失保險賠償”欄——所列數字爲年度內對於因意外事故而毀損的固定資產所收的保險賠償欵。
   六、“原價”和“累積折舊準備”兩欄分別塡列淸理的固定資產的原價和累積折舊準備。
   七、“淸理變價盈餘”欄塡列淸理變價收入（淨額）多於帳面價値（原價減累積折舊準備）的數額。
   八、“淸理變價損失”欄塡列淸理變價收入（淨額）少於帳面價値的數額。
   九、“非常損失”欄塡列非常損失的殘値變價收入和非常損失保險賠償少於帳面價値的數額。
   解繳固定資產變價收入明細彙總表（會工04——乙式） 編製說明 一、本表爲反映主管企業機構或主管企業部門所屬各企業在年度內繳納固定資產變價收入彙總情况的會計報表。
   二、本表根據所屬上報的“解繳固定資產變價收入明細表”或“解繳固定資產變價收入明細彙總表”編製之。
   三、本表分爲“企業名稱”“變價收入（淨額）”“原價”“累積折舊準備”“淸理變價盈餘”“淸理變價損失”“非常損失”和“備註”八欄。
   四、“企業名稱”欄塡列所屬各企業的名稱。
   五、其餘各欄根據所屬上報的“解繳固定資產變價收入明細表”或“解繳固定資產變價收入明細彙總表”的有關各欄彙總塡列之。
   政府資金增減表（會工05——）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度或季度內政府資金增減情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析年度或季度內政府資金的增減原因，以考核其利用情况。
   二、本表根據總分類帳“政府資金”帳戶記錄的分析編製之。
   三、“項目”欄所列各項目分爲如下四部分：1.“期初數”——爲政府資金的本期期初數，根據“政府資金”帳戶的期初餘額塡列之。
  2.“增加數”——爲本期內政府資金的增加數，根據“政府資金”帳戶的本期貸方記錄，按照本表所列項目分析塡列之。
  3.“減少數”——爲本期內政府資金的減少數，根據“政府資金”帳戶的本期借方記錄，按照本表所列項目分析塡列之。
  4.“期末數”爲政府資金的本期期末數，根據“政府資金”帳戶的期末餘額塡列之。
   四、增加數部份包括如下各項：
  1.“已完基本建設投資”——爲本期內已完成並已驗收的基本建設投資。
  2.“已完零星基本建設投資”——爲本期內已完成並已驗收的零星基本建設投資。
  3.“已完大修理工程”——爲本期內已完成並已驗收的大修理工程。
  4.“撥入及接管固定資產”——爲本期內由政府或上級機構撥入和向其他單位接管的固定資產淨値。
  5.“固定資產淸理變價盈餘”——爲本期內淸理固定資產所發生的變價盈餘（變價收入減除帳面價値）。
  6.“國庫撥入和轉帳撥入流動資金”——爲本期內由國庫直接和轉帳撥入的流動資金。
  7.“定額資產溢價”——爲本期內按調撥價格或市價重估定額資產所發生的溢價。
  8.“其他”——爲上列各項目所不能包括的政府資金增加數。
   五、減少數部份包括如下各項：
  1.“固定資產折舊”——爲本期內所提存的各類固定資產折舊基金。
  2.“撥出固定資產”——爲本期內撥付政府或上級機構的固定資產淨値。
  3.“繳國庫和繳專業銀行固定資產變價收入”——爲本期內解繳國庫和專業銀行的固定資產變價收入。
  4.“固定資產淸理變價損失”——爲本期內淸理固定資產所發生的變價損失（變價收入減除帳面價値）。
  5.“非常損失”——爲本期內所意外遭遇的災變損失。
  6.“繳國庫和抵繳國庫流動資金”——爲本期內繳國庫和抵繳國庫的多餘流動資金。
  7.“定額資產折價”——爲本期內按調撥價格或市價重估定額資產所發生的折價。
  8.“其他”——爲上列各項目所不能包括的政府資金減少數。
   國庫撥款及特種基金增減表（會工06）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度內各種國庫撥欵及特種基金增減情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析年度內各種國庫撥欵及特種基金的增減原因，以攷核其利用情况。
  二、本表根據總分類帳“國庫撥入流動資金”“轉帳撥入流動資金”“繳國庫流動資金”“抵繳國庫流動資金”“國庫撥入彌補虧損”“轉帳撥入彌補虧損”“其他撥欵”“大修理基金”“企業奬勵基金”“福利基金”等帳戶的記錄編製之。
   三、本表分爲“項目”“期初數”“增加數”“減少數”和“期末數”五欄。
   四、“項目”欄所列各項目分爲如下兩部分：
  1.“國庫撥欵”——包括“流動資金”“彌補虧損”“其他撥欵”等項目。
  2.“特種基金”——包括“大修理基金”“企業奬勵基金”“福利基金”等項目。
   五、“期初數”欄所列數字，爲各種國庫撥欵和特種基金由上年度轉來的數額。
   六、“增加數”欄分爲如下四小欄：
  1.“國庫撥入”欄——所列數字爲年度內國庫撥入和轉帳撥入的數額。
  2.“提存”欄——所列數字爲年度內企業自行提存的數額。
  3.“其他”欄——所列數字爲由於其他原因所增加的數額。
  4.“合計”欄——所列數字爲“國庫撥入”“提存”“其她”三欄所列數字的合計。七、“減少數”欄分爲如下五小欄：
  1.“結轉政府資金”欄——所列數字爲年度內轉入“政府資金”帳戶的數額。
  2.“繳還國庫”欄——所列數字爲年度內繳還國庫的數額。
  3.“支用”欄——所列數字爲年度內支用的數額，撥出者亦列入本欄。
  4.“其他”欄——所列數字爲由於其他原因所減少的數額。
  5.“合計”欄——所列數字爲“結轉政府資金”“繳還國庫”“支用”“其他”四欄所列數字的合計。
   八、“期末數”欄所列數字爲各種國庫撥欵和特種基金在年度終了時轉入下年度的數額。“期初數”加“增加數”減“減少數”應與“期末數”相符。
   銷售利潤（虧損）表（會工07）編製說明
  一、本表反映企業在年度、季度或月份內商品產品銷售情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一年度、季度或月份商品產品的銷售收入和銷售成本、計算商品產品的銷售利潤，以攷核銷售收入及利潤（虧損）計劃的執行結果。
   二、本表根據總分類帳銷售類各帳戶的記錄和銷售收入及利潤（虧損）計劃表編製之。
   三、本表分爲“項目”“本期”和“累計”三欄。在編製年度銷售利潤（虧損）表時，“累計”欄應空置不塡。
   四、“項目”欄所列各項目的相互關係，可以如下各公式說明之：
  1.商品產品銷售收入-稅金＝商品產品銷售浄收入；
  2.商品產品銷售工廠成本+銷售費用＝商品產品銷售成本；
  3.商品產品銷售浄收入-商品產品銷售成本＝商品產品銷售利潤（虧損）；
  4.商品產品銷售利潤（虧損）+材料銷售利潤（虧損）+其他銷售利潤（虧損）＝銷售利欄（虧損）總計。
   五、“本期”欄和“累計”欄各分爲如下三小欄：
  1.“計劃數”欄，2“實際數”欄，3.“增減數”欄。
  六、“計劃數”欄所列數字爲計劃數字，根據銷售收入及利潤（虧損）計劃表塡列之。屬於“本期”欄者塡列本年度、本季度或本月份的計劃數字；屬於“累計”欄者塡列自年初起之累計計劃數字，包括本期計劃數字在內。
  七、“實際數”欄所列數字爲實際數字，根據總分類帳銷售類各帳戶的記錄塡列之。屬於“本期”欄者塡列本年度、本年度或本月份的實際發生數字；屬於“累計”欄者塡列自年初起之累計數字，包括本期數字在內。
   八、“增減數”欄所列數字爲計劃數與實際數之差額。
   九、“商品產品銷售收入”的內容如下：
  1.本期內產成品的銷售收入；
  2.本期內代製代修的工業性作業收入；
  3.本期內副產品的銷售收入；
  4.本期內電能的銷售收入。
   十、“稅金”的內容爲本期銷售商品產品所應負担的稅金，如貨物稅、工商業稅等。
   十一、“商品產品銷售成本”的內容如下：
  1.本期內銷售產成品的工廠成本；
  2.本期內代製代修工業性作業的工廠成本；
  3.本期內銷售副產品的工廠成本；
  4.本期內銷售電能的工廠成本；
  5.本期銷售商品產品所應負担的銷售費用。
   十二、“材料銷售利潤（虧損）”的內容爲材料銷售收入減除材料銷售成本的淨額。
   十三、“其他銷售利潤（虧損）”的內容爲不屬於商品產品和材料銷售的其他銷售收入減除銷售成本的淨額。
  十四、“銷售利潤（虧損）總計”的內容爲商品產品銷售利潤（虧損）、材料銷售利潤（虧損）與其他銷售利潤（虧損）之和，應與損益表內銷售利潤或銷售虧損數字相符。
  損益表（會工08）編製說明一、本表爲反映企業在年度、季度或月份內業務經營成果的會計報表。編製本表的主要目的在分析企業某一年度、季度或月份內業務經營的損益情况，計算財務成果，以攷核銷售收入及利潤（虧損）計劃的執行結果。
   二、本表根據總分類帳損益帳戶及其明細帳戶的記錄和其他有關資料編製之。
   三、本表分爲“甲式”和“乙式”兩種格式。季度月份用“甲式”；年度用“乙式”。
   四、本表分爲左右兩部分，每部分各分爲如下三欄：
  1.“虧損”或“利潤”欄；2.“本期數”（甲式）或“上年度”（乙式）欄；3.“累計數”（甲式）或“本年度”（乙式）欄。
   五、“虧損”欄塡列如下各項：
  1.銷售虧損——爲銷售商品產品、材料等的虧損，根據銷售利潤（虧損）表塡列之。
  2.附屬企業虧損——爲附屬企業虧損減附屬企業利潤的餘額。
  3.福利事業損失——爲福利事業損失減福利事業收益的餘額。
  4.其他投資損失——爲其他投資損失減其他投資收益的餘額。
  5.未獲結果的試驗費用——爲試製產品等未獲結果的試驗費用。
  6.停工維持費——爲由於長期停工，在停工時期內所支付的工資及其他維持費。
  7.以前年度損失——爲本年度支付屬於以前年度的支出減所收屬於以前年度的收益的餘額。
  8.壤帳損失——爲依照規定轉作壤帳的帳欵減壤帳收回的餘額。
  9.雜項損失——爲不屬於上列各項的虧損數。
   六、“利潤”欄塡列如下各項：
  1.銷售利潤——爲銷售商品產品、材料等的利潤，根據銷售利潤（虧損）表塡列之。
  2.附屬企業利潤——爲附屬企業利潤減附屬企業虧損的餘額。
  3.福利事業收益——爲福利事業收益減福利事業損失的餘額。
  4.其他投資收益——爲其他投資收益減其他投資損失的餘額。
  5.租金收入——爲由於出租固定資產而發生的收入減有關費用的餘額。
  6.利息收入——爲本期內利息收入減利息支出的餘額。
  7.違約收入——爲本期內違約收益減違約損失的餘額。
  8.材料產品盤盈——爲本期內各種材料產品盤盈減盤虧的餘額。
  9.以前年度收益——爲本年度收入屬於以前年度的收益減所支屬於以前年度的支出的餘額。
  10雜項收益——爲不屬於上列各項的利潤數。
   七、本表甲式的“本期數”欄所列數字爲本季或本月的實際發生數字，“累計數”欄所列數字爲自年初起之累計數字包括本期數字在內。
   八、本表乙式的“上年度”欄所列數字爲上年實際發生數字，“本年度”欄所列的數字爲本年實際發生數字。
   九、本表乙式下端補充資料的內容爲企業依照規定對本年利潤（虧損）的處理意見，以爲財政機關核定的根據。
   解繳利潤明細表（會工09——甲式）編製說明 一、本表爲反映企業在季度內解繳利潤情况的會計報表。
   二、本表根據總分類帳“繳國庫利潤”“抵繳國庫利潤”和“繳專業銀行利潤”帳戶的記錄編製之。
   三、本表“項目”欄的內容包括如下三部分：
  1.繳國庫利潤——爲企業在季度内解繳人民銀行的利潤。
  2.抵繳國庫利潤——爲企業在季度內撥充本企業流動資金和其他企業流動資金與彌補虧損的利潤。
  3.繳專業銀行利潤——爲企業在季度內解繳專業銀行撥充本企業基本建設資金和繳由上級轉繳專業銀行撥充其他企業基本建設資金的利潤。
   四、所有退回之欵在各金額欄內應以紅字塡列。
   解繳利潤明細彙總表（會工09——乙式）編製說明 一、本表爲反映主管企業機構或主管企業部門所屬各企業在季度內解繳利潤彙總情况的會計報表。
   二、本表根據所屬上報的“解繳利潤明細表”或“解繳利潤明細彙總表”編製之。
   三、本表“項目”欄的內容包括如下三部分：
  1.繳國庫利潤——爲所屬各企業在季度內解繳人民銀行的利潤。
  2.抵繳國庫利潤——爲所屬各企業在季度內撥充本企業流動資金和其他企業流動資金與彌補虧損的利潤。
  3.繳專業銀行利潤——爲所屬各企業在季度內解繳專業銀行的利潤。
   四、所有退回之欵在各金額欄內應以紅字塡列。
   撥入彌補虧損明細表（會工10——甲式）編製說明 一、本表爲反映企業在季度內彌補虧損情况的會計報表。
   二、本表根據總分類帳“國庫撥入彌補虧損”和“轉帳撥入彌補虧損”帳戶的記錄編製之。
   三、本表“項目”欄的內容包括如下二部分：
  1.國庫撥入彌補虧損——爲企業在季度內由國庫撥入的彌補虧損。
  2.轉帳撥入彌補虧損——爲企業在季度內由其他企業撥入的彌補虧損。
   四、所有繳還之欵在各金額欄內應以紅字塡列。
   撥入彌補虧損明細彙總表（會工10——乙式）編製說明 一、本表爲反映主管企業機構或主管企業部門所屬各企業在季度内彌補虧損彙總情况的會計報表。
   二、本表根據所屬上報的“撥入彌補虧損明細表”或“撥入彌補虧損明細彙總表”編製之。
   三、本表“項目”欄的內容包括如下二部分：
  1.國庫撥入彌補虧損——爲所屬各企業在季度內由國庫撥入的彌補虧損。
  2.轉帳撥入彌補虧損爲所屬各企業在季度內由其他企業撥入的彌補虧損。
   四、所有繳還之欵在各金額欄內應以紅字塡列。
   企業奬勵基金計算表（會工11——甲式）編製說明
  一、本表爲反映企業奬勵基金計算情况的會計報表。編製本表的主要目的在計算企業年度內應提、預提、應補、應退的企業奬勵基金，以爲主管企業機構或主管企業部門與財政機關結算企業奬勵基金的根據。
   二、本表根據損益表、銷售收入及利潤（虧損）計劃表和其他有關資料編製之。
   三、“計劃利潤（虧損）”項目的內容爲本年度的計劃利潤（虧損）數字，根據銷售收入及利潤（虧損）計劃表塡列之。
   四、“實際利潤（虧損）”項目的內容爲本年度的實際利潤（虧損）數字，根據損益表塡列之。
   五、“超計劃利潤”項目的內容爲本年度的超計劃利潤數字，以本年實際利潤減計劃利潤的餘額或以本年計劃虧損減實際虧損的餘額塡列之。
   六、“依照規定的調整”項目的內容爲依照“國營企業提用企業奬勵基金辦法”的規定應予調整的各項，根據有關資料分析計算塡列之。
   七、“調整後的超計劃利潤”項目的內容爲調整後的超計劃利潤，以超計劃利潤加或減各項調整的合計數塡列之。
   八、“依照規定百分率應提存的企業奬勵基金”項目的內容包括如下二項：
  1.計劃利潤——根據計劃利潤和規定的百分率計算塡列之。
  2.超計劃利潤——根據調整後的超計劃利潤和規定的百分率計算塡列之。
   九、“全年度基本工資總額的——％”項目的內容爲依照規定提存企業奬勵基金的最高限額。
  十、“應提的企業奬勵基金”項目的內容爲全年度應提存的企業奬勵基金。如依照規定百分率應提存的企業奬勵基金小於全年度基本工資總額的——％時，應以前者爲應提存的企業奬勵基金；如大於後者時，應以後者爲應提存的企業奬勵基金。
   十一、“預提的企業奬勵基金”項目的內容爲年度內已經提存的企業奬勵基金。
  十二、“應補提的企業奬勵基金”項目的內容爲全年度應提數大於預提數應予補提的企業奬勵基金，以“應提的企業獎勵基金”減除“預提的企業奬勵基金”的餘額塡列之。
  十三、“應收同的企業奬勵基金”項目的內容爲全年度應提數小於預提數應予收回的企業奬勵基金，以“預提的企業奬勵基金”減除“應提存的企業奬勵基金”的餘額塡列之。
   企業奬勵基金計算彙總表（會工11——乙式）編製說明
  一、本表爲反映主管企業機構或主管企業部門所屬各企業在年度內提存企業奬勵基金彙總情况的會計報表。編製本表的主要目的在計算年度內所屬各企業應提、預提、應補、應退的企業奬勵基金，以爲與財政機關結算企業奬勵基金的根據。
   二、本表根據所屬上報的“企業奬勵基金計算表”或“企業奬勵基金計算彙總表”編製之。
   三、本表分爲“企業名稱”“應提數”“預提數”“應補提數”和“應收回數”五欄。
   四、“企業名稱”欄塡列所屬各企業的名稱。
   五、“應提數”欄塡列所屬各企業全年度應提存的企業奬勵基金。
   六、“預提數”欄塡列所屬各企業全年度預提的企業奬勵基金。
   七、“應補提數”欄塡列所屬各企業全年度應補提的企業奬勵基金。
   八、“應收回數”欄塡列所屬各企業全年度應收回的企業奬勵基金。
   九、主管企業機構或主管企業部門應將所屬各企業的“企業奬勵基金計算表”隨同本表一併上報。
   生産費用表（會工12）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度或季度內所發生的生產費用的會計報表。編製本表的主要目的在分析年度或季度生產費用的構成要素，計算商品產品的工廠成本和商業成本，以攷核生產費預算的執行情况。
   二、本表根據總分類帳內各生產帳戶及其他有關帳戶記錄的分析和生產費預算表編製之。
   三、本表分爲“項目”“本期”和“累計”三欄。
   四、“項目”欄內所列各項目的互相關係，以公式說明如下：
  1.原料及主要材料+輔助材料+外購燃料+外購動力+工資+附加工資+固定資產折舊+其他支出＝生產費用合計；
  2.生產費用合計-廢料-不包括於工業總產値內的非工業生產費用+（一）上期結轉及結轉下期的“爲下期支出”差額＝工業總產益的生產費用；
  3.工業總產値的生產費用+（一）在產品、自製半成品、自製低値及易耗品的期初期末差額＝本期商品產品工廠成本；
  4.本期商品產品工廠成本+本期商品產品銷售費用＝本期商品產品商業成本（卽本期商品產品全部成本）。
   五、“本期”欄和“累計”欄各分爲如下三小欄：
  1.“計劃數”欄——所列數字爲各生產費用要素的計劃數，根據生產費預算表塡列之。
  2.“實際數”欄——所列數字爲各生產費用要素的實際數，根據總分類帳內各生產帳戶及其他有關帳戶記錄的分析塡列之。
  3.“增減數”欄——所列數字爲各生產費用要素計劃數與實際數的差額。
  六、“原料及主要材料”項目的內容爲投入生產的各種原料及主要材料，其實際數根據總分類帳內各生產帳戶借方記錄的分析，或“原料及主要材料”帳戶的貸方記錄與“材料價格差異”帳戶借方或貸方記錄的分析塡列之。但自製原料及主要材料的實際成本必須先予扣除。
  七、“輔助材料”項目的內容爲投入生產的各種輔助材料、廢料和零星配件，其實際數根據總分類帳內各生產帳戶借方記錄的分析，或“輔助材料”“廢料”和“零星配件”帳戶貸方記錄與“材料價格差異”帳戶借方或貸方記錄的分析塡列之。但自製輔助材料和零星配件的實際成本必須先予扣除。
  八、“外購燃料”項目的內容爲投入生產的各種外購燃料，其實際數根據總分類帳內各生產帳戶借方記錄的分析，或“燃料”帳戶貸方記錄與“材料價格差異”帳戶借方或貸方記錄的分析塡列之。
  九、“外購動力”項目的內容爲投入生產的外購動力，其實際數根據總分類帳內各生產帳戶借方記錄的分析塡列之。十、“工資”項目的內容爲企業全部生產人員的工資總額，其實際數根據總分類帳內“工資”帳戶借方或貸方的記錄塡列之。
  十一、“附加工資”項目的內容爲按工資總額所提存的“勞保基金”“醫藥衛生補助金”“文敎補助金”“工會經費補助金”和“其他福利補助金”等，其實際數根據總分類帳內“附加工資”帳戶借方或貸方的記錄塡列之。
  十二、“固定資產折舊”項目的內容爲固定資產在生產過程中轉變爲生產費用的價値，其實際數根據總分類帳內“固定資產折舊準備”帳戶貸方記錄的分析塡列之。
  十三、“其他支出”項目的內容爲不屬於原料及主要材料、輔助材料等上列各項目的生產費用，如保險費、郵電費、出差費、房屋租金、外購低値及易耗品耗損等，其實際數根據總分類帳內各生產帳戶及其他有關帳戶借方記錄的分析塡列之。
  十四、“廢料”項目的內容爲在生產過程中所發生的廢料，其實際數根據總分類帳內各生產帳戶貸方記錄的分析或“廢料”帳戶借方記錄的分析塡列之。
  十五、“不包括於工業總產値內的非工業生產費用”項目的内容爲不應包括於“工業總產値的生產費用”項目內的生產費用，如對基本建設、大修理、福利事業等所作的非工業性的“工作値”，其實際數根據總分類帳內各生產帳戶貸方記錄的分析塡列之。
  十六、“上期結轉及結轉下期的爲‘下期支出差額’”項目的內容爲總分類帳內各“待攤費用”帳戶期初結餘數與期末結餘數的差額。各“待攤費用”帳戶的期初結餘數，反映上期結轉應由本期或本期以後各期負担的一切費用；各“待攤費用”帳戶的期末結餘數，反映結轉下期應由下期或下期以後各期負担的一切費用。
  十七、“在產品、自製半成品、自製低値及易耗品的期初期末差額”項目的內容爲上期結轉來的和轉到下期去的在產品、自製半成品、自製低値及易耗品的差額，其實際數根據總分類帳內“基本生產”“輔助生產”“自製半成品”“低値及易耗品”和“低値及易耗品攤銷準備”各帳戶的期初期末結餘數計算塡列之。
  十八、“本期商品產品銷售費用一項目的內容爲本期所產商品產品所應負担的銷售費用，其實際數在本期所產與所銷產品無甚出入時，根據總分類帳內“銷售費用”帳戶的記錄塡列之；在二者有相當距離時，根據實際發生額與所銷商品產品的比例推算塡列之。
   成本計算表（依産品分類）（會工13）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度或季度內所產各種商品產品單位成本與總成本的會計報表。編製本表的主要目的，在反映某一年度或季度所產每種商品產品的成本降低情况，以攷核成本計劃的執行結果。
   二、本表根據成本計算單、成本計劃及其他有關資料編製之。
   三、本表分爲“商品產品”“單位”“本期產量”“本期單位成本”“本期總成本”和“累計總成本”六欄。
   四、“商品產品”欄塡列各種商品產品的名稱，主要產品每種作爲一項塡列，其他產品合併作爲一項塡列。
   五、“單位”欄塡列各種商品產品的計量單位，其他產品免塡。
   六、“本期產量”欄塡列本期內各種商品產品的實際產量，其他產品免塡。
   七、“本期單位成本”欄塡列本期內各種商品產品的單位成本，分爲如下三小欄：
  1.“上年實際平均數”欄—所列數字爲各種可比產品上年度的實際平均單位成本。
  2.“計劃數”欄——所列數字爲各種商品產品的計劃單位成本。
  3.“實際數”欄——所列數字爲各種商品產品的實際單位成本。
   八、“本期總成本”欄塡列本期內各種商品產品的總成本，分爲如下三小欄：
  1.“按上年實際平均成本計算數”欄——所列數字爲各種可比產品按上年實際平均單位成本計算的總成本，卽“本期產量”與“上年實際平均單位成本”相乘所得的積數。
  2.“計劃數”欄——所列數字爲各種商品產品按計劃單位成本計算的總成本，卽“本期產量”與“計劃單位成本”相乘所得的乘積。
  3.“實際數”欄——所列數字爲各種商品產品的實際總成本。
   九、“累計總成本”欄塡列各種商品產品自年初起的累計總成本，包括本期總成本在內，分爲如下三小欄：1.“按上年實際平均成本計算數”欄——所列數字爲各種可比產品自年初起的累計產量按上年實際平均單位成本計算的累計總成本。
  2.“計劃數”欄——所列數字爲各種商品產品自年初起的累計產量按計劃單位成本計算的累計總成本。
  3.“實際數”欄—所列數字爲各種商品產品自年初起的累計產量的實際累計總成本。
   成本計算表（依成本項目分類）（會工14）編製說明 一、本表爲反映企業在年度或季度內所產商品產品成本項目的會計報表。
   編製本表的主要目的在分析某一年度或季度所產商品產品的成本降低情况，以攷核成本計劃的執行結果。
   二、本表根據成本計算單，成本計劃及其他有關資料編製之。
   三、本表分爲“項目”“本期”和“累計”三欄。
   四“項目”欄塡列各成本項目的名稱。
   五、“本期”和“累計”欄各分爲“全部商品產品”和“其中可比產品”二欄。
   六、“全部商品產品”欄又各分爲如下二小欄：
  1.“計劃數”欄——所列數字爲所產商品產品各成本項目的本期或累計計劃數。
  2.“實際數”欄——所列數字爲所產商品產品各成本項目的本期或累計實際數。
   七、“其中可比產品”欄又各分爲如下三小欄：
  1.“按上年實際平均成本計算數”欄——所列數字爲所產可比產品各成本項目按上年實際平均成本計算的本期或累計數。
  2.“計劃數”欄——所列數字爲所產可比產品各成本項目的本期或累計計劃數。
  3.“實際數”欄——所列數字爲所產可比產品各成本項目的本期或累計實際數。
  八、“本期商品產品工廠成本”“本期商品產品銷售費用”和“本期商品產品商業成本”三項目，在“全部商品產品”各欄內所列的數字，應與生產費用表所列者相符。
   九、本表下端所列的補充資料爲對於廢品損失成本項目發生情况的說明。
   主要商品產品單位成本分析表（會工15）編製說明
  一、本表爲反映企業在季度內所產某種主要商品產品單位成本的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一季度所產某種主要商品產品的成本降低情况，以攷核成本計劃的執行結果。
   二、本表根據成本計算單、成本計劃及其他有關資料編製之。
  三、對於所產每種主要商品產品編製一表。主要商品產品的編號、名稱、規格、計量單位、本期計劃產量和本期實際產量在本表的左上角塡列之。
   四、本表分爲“項目”“上年實際平均成本”“計劃成本”“計劃價格成本”“實際成本”和“成本差異”六欄。
   五、“項目”欄塡列各成本項目的名稱。
   六、“上年實際平均成本”欄塡列各成本項目的上年度實際平均數。
   七、“計劃成本”欄分爲如下二小欄：
  1.“金額”欄——所列數字爲各成本項目的計劃數。
  2.“％”欄——所列數字爲各成本項目計劃數佔商業成本計劃數的百分比。
   八、“計劃價格成本”欄分爲如下二小欄：
  1.“金額”欄——所列數字爲各成本項目的計劃價格數。
  2.“％”欄——所列數字爲各成本項目計劃價格數佔商業成本計劃價格數的百分比。
   九、“實際成本”欄分爲如下二小欄：
  1.“金額”欄——所列數字爲各成本項目的實際數。
  2.“％”欄——所列數字爲各成本項目實際數佔商業成本實際數的百分比。
   十、“成本差異”欄分爲如下三小欄：
  1.“數量差異”欄——所列數字爲各成本項目計劃價格數低於計劃數的數額，高出時須於數字後加“※”符號。
  2.“價格差異”欄——所列數字爲各成本項目實際數低於計劃價格數的數額，高出時須於數字後加“※”符號。3.“差異合計”欄——列數字的合計。所列數字爲“數量差異”和“價格差異”欄所十一、在本表下端塡列補充資料如下：
  1.主要商品產品的單位計劃售價與實際售價。
  2.主要商品產品的單位計劃稅金與實際稅金。
   企業管理費及車間經費明細表（會工16）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度內企業管理費及車間經費發生情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析年度內所發生的企業管理費和車間經費，以攷核費用計劃的執行情况。
  二、本表關於企業管理費部分，根據企業管理費的明細分類記錄和有關的計劃數字編製之。關於車間經費部分，根據車間經費明細分類記錄和有關的計劃數字編製之。
   三、本表分爲“項目”“計劃數”“實際數”和“增減數”四欄。
   四、“計劃數”欄所列數字爲計劃數字，根據有關的計劃表塡列之。
   五、“實際數”欄所列數字爲實際數字，根據有關的明細分類記錄塡列之。
   六、“增減數”欄所列數字爲計劃數字與實際數字的差額。
   流動資金運用情况分析表（會工17）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度或季度內流動資金週轉情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一年度或季度全部流動資金和定額流動資金的週轉情况，計算因加速（減低）資金的週轉所節約（浪費）的資金數額，以攷核流動資金週轉計劃〓執行結果。
   二、本表根據總分類帳各有關帳戶的記錄、流動資金定額計劃和銷售收入及利潤（虧損）計劃和其他有關資料編製之。
   三、本表分爲“項目”“上年同期實際數”“上季實際數”“計劃數”和“實際數”五欄。
   四、“項目”欄所列各項目的相互關係，以公式說明如下：
  1.銷售浄收入÷流動資全平均額＝流動資金平均週轉次數。
  2.360天或90天÷流動資金平均週轉次數＝流動資金平均週轉天數。
  3.（上年同期實際流動資金平均週轉天數-本期實際流動資金平均週
  4.
  5. 五、“上年同期實際數”欄所列數字爲各項目上年同期的實際數，根據上年流動資金運用情况分析表塡列之。
   六、“上季實際數”欄所列數字爲各項目上季的實際數，根據上季流動資金運用情况分析表塡列之。
   七、“計劃數”欄所列術字爲各項目本期的計劃數，根據本期流動資金定額計劃和銷售收入及利潤（虧損）計劃塡列之。
   八、“實際數”欄所列數字爲各項目本期的實際數，根據總分類帳各有關。帳戶記錄的分析和其他有關資料塡列之 九、“銷售淨收入”項目的內容爲銷售收入減除稅金的餘額其實際數根據總分類帳各銷售帳戶記錄的分析塡列之。
  十、“流動資金平均額”項目的內容爲年度或季度內各月份月初月終流動資金平均額的平均數，其實際數根據總分類帳各定額資產和淸算及其他資產帳戶的月初月終餘額計算塡列之。所有定額資產和淸算及其他資產，除銀行存欵外，構成全部流勵資金；所有定額資產除呆滯材料外，構成定額流動資金。
   已完投資明細表（會工18）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度內已完基本建設投資明細情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一年度已完基本建設投資的內容，以考核開始利用的新增固定資產計劃的執行結果。
  二、本表根據總分類帳“已完基本建設投資”“已完零星基本建設投資”和“待核銷廢止基本建設工程及其他支出”等帳戶及其明細帳戶的記錄，開始利用的新增固定資產計劃和其他有關資料編製之。
   三、本表分爲“項目”“計劃數”“實際數”和“增減數”四欄。
   四、“項目”欄的內容分爲如下三部分：
  1.已完基本建設投資——爲已最終完成基本建設過程，屬於基本建設投資範圍的各項工程、購置等。
  2.已完零星基本建設投資——爲已最終完成基本建設過程，屬於零星基本建設投資範圍的各項工程、購置等。
  3.廢止基本建設工程及其他支出——包括由於上級命令而廢止的基本建設工程、遭受的非常損失和提存的企業獎勵基金等。
   五、“計劃數”欄塡列各項已完投資的計劃數字，根據開始利用的新增固定資產計劃塡列之。
   六、“實際數”欄塡列各項已完投資的實際數字，分爲如下五小欄：
  1.“建築工程”欄——所列數字爲屬於建築工程的各項已完投資。
  2.“安裝工程”欄——所列數字爲屬於安裝工程的各項已完投資，包括已安裝的機械設備。
  3.“購置”欄——所列數字爲屬於購置的各項已完投資。
  4.“其他”欄——所列數字爲所有不能列入以上三欄的各項已完投資。
  5.“合計”欄——所列數字爲“建築工程”“安裝工程”“購置”“其他”四欄所列數字的合計。
   七、“增減數”欄塡列計劃數字與實際數字的差額。
  八、主管企業部門和主管企業機構在彙編本表時，對屬於“已完基本建設投資”部分的各項目，應將各項住宅工程包括限額以上住宅工程）和各項限額以下工程彙編塡列，各項“限額以上”工程分別塡列；對屬於“已完零星基本建設投資”部分的各項目，應按性質別彙總塡列。
   未完投資明細表（會工19）編製說明
  一、本表爲反映企業在季度終了時所有未完基本建設投資明細情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一季度終了時未完基本建設投資的內容，以考核基本建設工作構成計劃的執行結果。
  二、本表根據總分類帳“未完基本建設投資”和“未完零星基本建設投資”等帳戶及其明細帳戶的記錄、基本建設工作構成計劃和其他有關資料編製之。
   三、本表分爲“項目”“計劃數”和“實際數”三欄。
   四、“項目”欄所列各項目，係依照規定的科目設置，分爲如下二部分：
  1.未完基本建設投資；
  2.未完零星基本建設投資。
   五、“計劃數”欄分爲如下二小欄：
  1.“本年”欄——所列數字爲各類基本建設投資全年度的計劃數字。
  2.“本季”欄——所列數字爲各類基本建設投資本季度的計劃數字。
   六、“實際數”欄分爲如下二小欄：
  1.“本年”欄——所列數字爲自本年度開始時起至本季度終了時止的累計實際數字。
  2.“本季”欄——所列數字爲本季度的實際數字。
   未完投資增減表（會工20）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度內未完基本建設投資增減情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一年度未完基本建設投資的內容，以考核基本建設工作構成計劃的執行結果。
  二、本表根據總分類帳“未完基本建設投資”“未完零星基本建設投資”等帳戶及其明細帳戶的記錄、基本建設工作構成計劃和其他有關資料編製之。
   三、本表分爲“項目”“期初數”“增加數”“減少數”和“期末數”五欄。
   四、“項目”欄所列各項目，係依照規定的明細科目設置，分爲如下二部分：
  1.未完基本建設投資；
  2.未完零星基本建設投資。
   五、“期初數”欄塡列各類未完基本建設投資在年度開始時的餘額。
   六、“增加數”欄塡列各類未完基本建設投資在年度內所增加的數額，分爲如下二小欄：1.“計劃”欄——所列數字爲計劃數字。
  2.“實際”欄——所列數字爲實際數字。
   七、“減少數”欄塡列各類未完基本建設投資在年度內所減少的數額，分爲如下四小欄：
  1.“開始使用”欄——所列數字爲在年度內已最終完成基本建設過程並已驗收使用的各項工程、購置等。
  2.“廢止基本建設工程”欄——所列數字爲在年度內由於上級命令廢止的基本建設工程。
  3.“其他”欄——所列數字爲在年度內除由於上列二種原因外，轉作“已完投資”的數額。
  4.“合計”欄——所列數字爲“開始使用”“廢止基本建設工程”和“其他”三欄所列數字的合計。
   八、“期末數”欄塡列各類未完基本建設投資在年度終了時的餘額。“期初數”加“增加數”減“減少數”應與“期末數”相符。
   基本建設工程成本報告表（會工21）編製說明
  一、本表爲反映企業在季度終了時所有屬於基本建設範圍的建築、安裝工程成本情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一季度終了時所有基本建設工程的成本要素，以考核工程成本計劃的執行結果。
   二、本表根據成本計算單、工程成本計劃和其他有關資料編製之。
   三、本表分爲“項目”“建築工程”“安裝工程”和“合計”四欄。
   四、“項目”欄所列各項目分爲直接費用、間接費用和包工成本三部份。
   五、“建築工程”和“安裝工程”二欄各分爲如下二小欄：
  1.“本年計劃累計數”——所列數字爲自年度開始時起至本季度終了時止的計劃成本累計數。
  2.“本年實際累計數”——所列數字爲自年度開始時起至本季度終了時止的實際成本累計數。
   六、“合計”欄分爲如下二小欄：
  1.“本年計劃累計數”——所列數字爲“建築工程”和“安裝工程”二欄內本年計劃累計數的合計。
  2.“本年實際累計數”——所列數字爲“建築工程”和“安裝工程”二欄內本年實際累計數的合計。
   七、材料項目包括構成工程實體或有助於工程形成的一切材料。
   八、基本工資項目包括直接從事施工工人的基本工資。
   九、工程機械使用費項目包括計入工程成本的工程機械使用費。
   十、運輸費用項目包括計入工程成本的運輸費用。
   十一、其他直接費用項目包括除材料、基本工資等四項目外的一切直接費用，如水、電力、風力、蒸氣等。
  十二、行政管理費項目包括關於基本建設行政管理上所發生的一切費用，如行政管理人員的工資、折舊費、低値及易耗品攤銷費、差旅費、辦公費、稅金等。
  十三、其他間接費用項目包括在工程現場上爲造成正常勞動條件所必需的管理和業務費用，如直接從事施工工人的輔助工資和附加工資勞動保護及技術安全費用、勞動招募費、消防及公安費、臨時建築及設備攤銷費、低値及易耗品攤銷費、福利事業補助費等。
   十四、包工成本項目包括由於出包工程而發生的一切成本。
   撥入資金增減表（會工22）編製說明
  一、本表爲反映企業在年度、季度或月份內各種基本建設資金撥欵增減情况的會計報表。編製本表的主要目的在分析某一年度、季度或月份基本建設資金撥欵的增減原因，以考核其變動情况。
   二、本表根據總分類帳一撥入基本建設資金”“撥入零星基本建設資金”和“其他基本建設資金收入”帳戶及其明細帳戶的記錄編製之。
   三、本表分爲“項目”“期初數”“增加數”“減少數”和“期末數”五欄。
   四、“項目”欄塡列各種基本建設資金撥欵的名稱。
   五、“期初數”欄塡列各種基本建設資金撥欵的期初餘額。
   六、“增加數”欄塡列各種基本建設資金撥欵的本期增加數。
   七、“減少數”欄塡列各種基本建設資金撥欵的本期減少數。
   八、“期末數”欄塡列各種基本建設資金撥欵的期末餘額。“期初數”加“增加數”減“減少數”應與“期末數”相符。