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中央財政部財機經字第一六一二號批覆 （一）計財〇一財務收支計劃總表
  1.總表上所列項目，以不變更爲原則，如必須添加科目，應呈經上級同意。川南行署將“補充流動資金不足額”改爲“補充流動資金不足額及零星資本支出”，另又增了“前期結轉基本建設基金”，“大修理撥款”及“零星資本支出及補助五〇年固定資產支出”三個項目。交通部另加了“上期利潤結轉”項目，都屬不合規定。查“零星資本支出”，如果屬於流動資產，則已包括在流動資金定額計算表內，如果屬於固定資產，則又包括在基本建設資金運用計劃表內，事實上無需在“補充流動資金不足額”後加一零星資本支出，“大修理撥款”原則上不應該由國庫撥款，但因計劃年度內，大修理支出大於所提大修理折舊而需款時，可向銀行信貸解决，以後陸續提還，因此不需增加此一項目，“前期結轉基本建設基金”項目，是否指上年結轉基本建設資金而言，如果這樣，按照預决算條例，年終結存基建資金，應予繳庫，如因繼續施工不能解庫，卽應向財政上轉作下年投資，故在計劃上，不需有此項目。至於“零星資本支出及補助一九五〇年固定資產支出”項目，除零星資本支出已如前述外，彌補一九五〇年固定資產支出，則應專案追加，不得列入一九五一年計劃，交通部加了“上期利潤結轉”項目，亦屬不妥，因爲應繳利潤必須上繳，不能存留企業。任意增加項目，會增加彙總統計的困難今後應予注意，對企業利潤遲不繳庫現象尤應注意。
  2.總表乃是根據其他十”張表格編製而成，工業部、重慶市、雲南省等主管單位旣已報送了總表，附表未送遂使總表失掉依據，原因如何請查覆。
  3.總表是收支平衡式，也就表示計劃時期內，整個企業的財務收支與預算關係，貴州省因未將新建設投資由銀行信貸之×××××萬元列入表內，而使表不平衡，這是不對的，關於基本建設投資，應全部由預算上撥款，而不是向銀行信貸的，川西行署的總表，基本上也不平衡，因爲在表上預算繳撥款的數字，有些項目與有關附表上數字不符。
  4，收方“前期結轉大修理基金”全年計劃額，應與第一季度數字相同，付方“夲期大修理基金結餘”全年計劃額，應與第四季度數字相同，工業部、重慶市等在付方均以四季之和等於全年計劃額，需要改正。（二）計財〇二一預算撥款明細表與計財〇三預算繳款明細表
  1.雲南省在〇三表之“解繳利潤額”欄中塡入赤字，這是不對的，如爲虧損，應另編虧損計算表，列入總表上“彌補計劃虧損”項目，在本表上絕對不能有赤字。
  2.〇三表中四季解繳利潤之和，應等於本年解繳利潤總額，雲南省所屬雲南機器廠四季之和多出總額×××××千元，其中計算有錯誤。（三）計財〇四利潤（虧損）計算表
  1.主管單位應分別基層單位盈虧，編製利潤與𧇊損表各一張，換言之，卽在表中利潤與虧損兩項不要抵補。查川東行署具盈虧抵補後編製，因爲無虧損表，就看不出有計劃虧損的單位。另川北行署在總表上列有“計劃虧損”××××萬元，但未編製虧損計算表。
  2.川南行署沒有計算平均稅率與平均利潤率。
  3.本表第二行“本期商品成本”應與計財〇九表第十九行“商品全部成本”數字相符，而川北行署誤與“工廠成本”相符，因而造成表上利潤額增加。
   （四）計財〇五折舊計算表
  1.“應計折舊固定資產平均總額”應等於（一）加（三）減（五）減（七）減（八）行，而西南新聞出版局則是依加（三）減（五）減（六）行計算，因而造成整個折舊提存的不正確。
  2.平均折舊率在中央無統一規定前，可由各主管企業部門，依據各業情况，加一規定，故第十行“平均折舊率”仍可塡列。查川南行署旣已塡列折舊基金總額，卽應塡寫平均折舊率。
  3.折舊基金應按規定比例，分別以基本折舊與大修理折舊提存，但西南新聞出版局、川南行署均未提存大修理基金，而大部份報送單位，均未按西南財委規定七三比例提存。
  4.折舊基金總額應以“固定資產應計折舊平均總値”來計算，川東行署根據產品成本而提存，亟應改正。
   （五）計財〇六企業基本建設資金運用計劃表
  1.本表中“利潤收入抵補”乃指一九五一年利潤而言，不應以一九五〇年利潤列入。
  2.表中“資金來源”下“預算撥款”之數，應與總表收方預算撥款之“基本建設投資合計”數相符，但西南運輸公司之記載，彼此不符。
   （六）計財〇七自有流動資金定額計劃表
  1.“一九五一年度流動資金計劃增加數”應是一九五一年與一九五〇年計劃自有數相互比較的結果。因爲企業單位均未塡報五〇年資料，所以一九五一年計劃增加數是不正確的。
  2.“增加流動資金”項下，十八、十九欄應分別與總表中有關項目相等。而川西行署本表中預算撥款與總表收方（預算撥款）“增加流動資金”項目數字不符。
  3.川西行署所屬川西機械廠、新聞出版處第一印刷廠所塡列之第十一欄“一九五一年度流動資金計劃自有數額”，如果沒有銀行信貸，應卽等於第九欄，又不應以第八欄之數同樣列入第十一欄，因十一欄之數字，乃是根據計財〇八表計算而來。
   又第十一欄與第八欄之比，其差額卽應列入第十四欄“補充流動資金不足額”或第十五欄“多餘流動資金”，不應列入第十二欄“一九五一年流動資金計劃增加數”，從預算關係上看，其差額也應列入第卄欄“補充流動資金不足額（預算撥款）”，而不應列入第十六、十九欄“增加流動資金”下（應增加數）、（預算撥款），川西機械廠及川西第一印刷廠之塡列有錯誤，同時在川西行署總表上“增加流動資金”與“補充流動資金不足額”兩項目的數字，也須加以調整。
  4.川北行署中江水電廠一九五〇年計劃自有流動資金××××萬元，一九五一年計劃自有××××萬元，其中差額應先列入“一九五一年度流動資金計劃增加數”並列入“增加流動資金”。
  5.本表第九十一兩欄應分別與計財〇八表第十欄十五行、十八行數字相符，川北行署彼此不符。
   （七）計財〇八流動資金定額計劃表
  1.必須根據一九五一年“全年生產費用計劃總額”求出流動資金定額，川南行署僅列報全年所需各項流動資金，沒有計算定額。
  2.第八、九兩欄之積等於第十欄，西南新聞出版局之“原料及主要材料”應爲××××·××百萬元，但表列××××·××百萬元，其他各項亦有差額。
  3.第十八行“流動資金淨額”應等於第十五行“流動資金合計”減除第十七行“銀行信貸額”後之淨値，川南行署旣無“銀行信貸額”而流動資金合計與淨額不等，顯有錯誤。（八）計財〇九生產費用計劃表
  1.西南新聞出版局、川東行署、川南行署均未計算第七、八兩欄“各項目佔商品成本總額之百分比”也未塡列季度數字。
  2.第七、八欄應是表列各項成本與“商品全部成本”比較的結果，因此財政部糧食加工廠一九五〇年補助材料應爲百分之十七·〇五。
  3.第六行“折舊”應與計財〇五表第十三行“折舊基金總額”相符，而川南行署的彼此不符。
   （九）計財十一大修理基金收支計劃表西南運輸公司大修理基金不足數×××億餘元，註明從營業收入中補貼，這樣，將以企業流動資金作爲修理之用，是不妥當的。
   （十）計財十二銀行信貸計劃表第六欄“信貸總額”應與計財〇八表第十欄十七行數字相符，但川南行署彼此不符。
   （十一）所報送之財務收支計劃，計包括大區國營主管企業機構五單位，省市公營主管企業機構七單位（缺西康省）其中按照政務院財政經濟委員會所頒佈之“一九五一年度國營企業財務收支計劃表格”編製齊全者，僅五個單位，因報表不全失掉計算依據，就影響了計劃的審核工作。今後應按統一規定之表格列報。
   （十二）一九五一年計劃之編製，必須塡列一九五〇年各欄，以爲依據和比較，但你部所報送之十二個主管單位彙總計劃，大都未塡報五〇年資料，或塡寫的不完全。這是因爲西南解放較晚你們尙未來及掌握五〇年資料。但今後應加强各企業部門之會計工作克服這一缺點。
   （十三）關於動用一九五〇年未繳利潤折舊來抵補一九五一年增加流動資金或基本建設資金事，是轉賬手續問題，在一九五一年度的計劃內不應表示，因此在總表中另加科目，或是改換自有流動資金定額計算表及基本建設資金運用表中有關項目，都是不對的。而以一九五〇年利潤折舊抵補一九五一年基建和流動資金，是否已經一定機關批准，仍請查覆。
   （十四）正如你部總結內指出“各單位爲了急於完成編製計劃的任務表現了粗糙”。表現在計算上的錯誤，與誤寫數字，誤塡欄別很多。如川西行署將“預算繳款明細表”寫爲“預算撥款明細表”。西南運輸公司、西南新聞出版局之〇五表中，應計折舊平均總値與折舊率相乘之積，與本年度折舊基金總額表列數字不符。財政部糧食加工廠〇五表中四欄九行應爲×××、×××而表列數字爲×××、×××，又該單位〇六表中將“全年計劃總額”數，塡列在“歷年已完成額”欄中。關於此等錯誤，在各級審核彙編單位，必須通知更正或代爲更正，母使逐級上達，影響彙編工作。
   （十五）統一計劃表格的貨幣單位，都有規定。查你區企業所編計劃，貨幣單位很不一致，編製一九五二年計劃時必須統一，以利審核彙編。
   （十六）報送之“西南區省市公營企業財務收支計劃明細表，你部未予彙總，各省市財政廳局主管企業部門亦未附送意見與說明，這對逐級負責嚴格掌握企業財務的精神是有違背的，應請你部並轉知所屬注意。
   （十七）川南行署所屬資中糖廠動用中央專款結餘×、×××、×××萬元抵補一九五一年基建資金。這樣處理是不妥當的。卽希你部轉知該廠迅將中央投資款項决算報送中央輕工業部核轉我部審核，並將該項結餘款先行繳還國庫。