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在西南區第三屆財政會議上的發言提綱
   甲、工作要求
  中央要求國營企業從一九五三年起初步實行經濟核算制，以迎接國家大規模的經濟建設，今年必須作好一切準備工作，創造條件，打好基礎。因此，在一九五二年的企業財務管理工作上，要比過去都緊張得多。困難是有的，但也有很多有利的條件。
   （一）困難的估計：
  中央要求全國步調統一，只能看齊，不能落後。我區解放較遲，工作基礎很差，幹部缺少，業務生疏。這此困難是估計到的，不但是可以克服，而且必須克服。
   （二）有利條件：
   一、財經情况已基本好轉，大規模經濟建設卽將開始，國營經濟成份的比重不斷增加，使各級領導開始逐漸重視這一新的工作。
  二、中央已新訂了一套完善的企業財務制度（如各種財務計劃、各業會計制度、各種辦法等），工作中有所遵循，只要肯用心鑽硏認眞執行，是可以作好的。
  三、在反貪汚、反浪費、反官僚主義運動以後制度好建立，加之一九五二年企菜單位淸產核資、增產節約、執行生產計劃、實行定額制度等相配合，財務工作也會相對提高。
   乙具體步驟
   （一）認真編製各種財務計劃
   財務計劃是財政機關監督企業財務工作和企業內部實行計劃經濟的重要一環。
   一、財務計劃分工礦企業、交通、農林、貿易、公用事業五種。
   二、財務計劃的作用：
  1.財務計劃是國家對於企業的經濟活動、完成預算收入任務及執行經濟政策情况實行監督的根據。
  2.財務計劃是企業內部完成生產計劃的保證。因爲財務計劃可以促使企業正確地使用物資、減少非生產費用、消滅浪費、發掘潛力和新的收入。如果把發現的資源加以利用並加速資金週轉的話，則不但可以完成生產計劃，而且有超額完成計劃的可能。
  3.財務計劃正確編製和執行的結果，對經濟核算起着鞏固的作用。
  4.財務計劃是人民銀行編造和執行貨幣管理計劃的根據。
   三、財務計劃和國民經濟計劃的關係：
  1.財務計劃是國民經濟計劃的構成部份，也是不可分的部份。生產經營、物資供應與平衡、勞動、成本、基本建設加財務計劃，構成國民經濟計劃。
  2.在編造財務計劃以前，應編好國民經濟計劃的其他部份，因爲財務計劃是根據生產計劃、基本建設等計劃編造的。3.財務計劃連同國民經濟計劃其他部份送各級財委另以一份財務計劃送同級財政機關，以便編入各該級財政預算。
   四、財務計劃和國家預算的關係：
  1.財務計劃是編入各級財政預算的依據，也就是各個基層企業、各個企業機構和各個主管部門的單位預算。
  2.實行經濟核算制的財務計劃和非經濟核算制預算的區別，在於前者僅將收支餘額部份列入國家預算，而後者則把全部收支列入預算。
  3.在編造預算以前，每個企業和主管部門必須編好財務計劃。
   五、財務計劃的編製與報送：
  1.獨立計算盈虧之廠、礦、公司、商店等基層企業爲編製單位。
  2.主管企業機構、部門、財政機關爲逐級審核彙編單位。
  3.企業財務計劃應根據上級下達的財務指標數字（控制數字）結合實際情况和生產計劃編製。財務指標數字經政務院批准後，發由中央各主管部逐級下達（大區企業發由大區財委，省市企業發由大區財委轉發省市財委下達至各部門、各機構、各基層企業），並同時抄致同級財政部門。
  4.財務計劃除列入國民經濟計劃部份另有規定外，另以一份送同級財政部門審核彙編，列入同級預算。屬於代管大區或中央企業，卽由代管主管部門逕行報送原屬主管部，列入大區或中央財政預算。
   六、財務計劃之執行：
  1.財務計劃經核定後，按原編送系統逐級下達至基層企業，據以執行。
  2.主管部門及財政機關卽根據核准的財務計劃，管理和監督企業的經濟活動，並按計劃數字按月提繳利潤、折舊。
  3.如在執行中有變更計劃情事，須編製追加追減計劃，報請原計劃核定機關批准。
   七、對一九五二年財務計劃的要求：
   一九五二年的財務收支計劃，除按指標數字和生產等計劃編製外，應結合以下情况：
  1.按照各種核算方法，在降低成本、提高生產、加速流動資金週轉的基礎上精打細算，據實塡報，不能以估計代計算。
  2.在淸估資產基礎上來編製計劃，按照一九五二年核准的財務計劃來核定流動資金。
  3.必須根據西南財委會轉發的統一表式報塡。
   （二）建立統一的會計制度
   一、根據經濟核算制的原則，國營企業會計制度採用“歷年劃期”“權責發生制”，其構成分會計科目、會計報表、會計簿籍和憑證三部份
  二、目前我區企業會計制度亟待改革和統一，以符合經濟核算制的要求。此次中央財政部擬定了統一會計科目、統一會計報表；至於簿籍和憑證，暫待以後統一規定。
  三、統一會計科目分工礦、交通、農林數種，凡屬於這些𩔖型的國營企業，一九五二年均應按照統一會計科目實施。如某科目無適當事項記載，可空置不用，但不可增設統一會計科目以外的新科目。
  四、統一會計報表分工礦、交通、農林數種，凡屬於這些𩔖型的國公）營企業，一九五二年起統一採用。惟爲配合淸估核資工作，一九五一年之年終决算卽按新資產負債表式報送。
   五、决算報吿：
  1.决算報吿，係月份的計算、季度的結算和年度的决算三者的統稱。月度計算報吿目前如有困難，可免予報送。一九五二年應强調建立季度的結算報吿，並力求年度决算報吿及時、正確。
  2.各級對層層上報之决算，應予審核、批覆、彙編，加註審核意見通知原送部門。以往上級對下級所送會計報吿，不是久櫊不覆，便是隨便核銷，使會計工作徒成形式。
  3.企業决算中級撥款部份應納入各級財政决算。基本建設部份僅限於本年度已完工程的開支。至於跨年度工程，應追加下年度預算。工程全部完竣後，並應另編工程决算報吿。
  4.財政機關審核企業决算報吿，必要時可查閱帳冊調取證件。（三）加強基本建設財務管理
   凡固定資產擴大再生產的新建、改建、恢復工程及與之連帶的工作爲基本建設。
   一、凡生產單位兼營基本建設者，其款項工料帳目及報表應與生產部份嚴格分開。
  二、基本建設投資須按照上級下達的控制數字編列。基本建設財務計劃應連同國民經濟計劃其他部份呈報核准，並按照政務院及西南財委規定的基本建設工作暫行辦法批准其設計施工計劃後，方得撥款動工（其程序爲：計劃任務書、初步設計、技術設計、施工詳圖）。
   三、凡預算中之基本建設投資（工程建築、物料購置），一律憑用款部門領據撥交交通銀行監督其使用。
   （四）淸估核資中有關財政部門的幾個主要問題
   一、根據淸估後資產實際情况編制一九五二年財務計劃。
   二、根據一九五二年財務計劃需要的流動資金定額，核定企業單位自有流動資金。
   三、根據一九五二年的生產計劃，按生產組織、設備能力，結合技術經濟定額，計算與核定最低必須保有的固定資金（包括年度備用部份）。
  四、企業實際自有的流動資金、固定資金，與按一九五二年生產、財務計劃核定的流動資金和固定資金相比較，多則交囘國家財政，少則由財政投資，先由主管部門作單位間餘絀的調劑，並分別向同級財政部門辦理正式轉帳投資手續。
   五、核資工作完畢後，各級財政部門應進行登帳工作，正式轉作國家財政投資。
   六、呆滯材料的處理，應以企業單位或主管部門內、主管部門間設法調劑利用爲原則。
   （五）重視管理公私合營企業
  一、公私合營企業以交通銀行爲投資主管機關，負責公私合營企業公股股累的保管、股息紅利的收解及財務計劃執行狀况的檢查與監督。其工作關係與預决算之執行，統一由交通銀行向同級財政部門負責。
   二、我區合營企業比重很大，一九五一年主要由交通銀行淸理股權，財政部門很少去管，一九五二年必須重視這一工作。
  三、一九五二年應通過當地交通銀行首先建立預决算制度，爭取公私合營企業財政撥款和股息紅利的提繳計劃數字列入各級財政預算，並列入年終决算。
   四、公股利潤的解繳，或半年解繳一次，或依各業習慣章程辦理。
  五、有關公私合營企業的財務制度，中央尙無規定。我區合營企業比重較大，擬先會同交通銀行西南分行草擬必要制度，在中央未規定前據以執行。
   六、通過交通銀行抓緊催促各公私合營企業編報一九五一年年終决算，並提繳股息、紅利，解繳財政。
   （六）組織企業收入與執行企業財務監督
  一、企業收入是積累國家資金與擴大再生產的主要來源。在編製計劃前，政府應給各企業一定的財政任務（下達控制數字），各企業應保證完成並力求超過。
   一一、企業收入及時繳庫，可以促進企業內部經濟核算與加速資金週轉，避免資金積壓。
   三、一九五二年企業收入項目共分：
  1.企業利潤收入。
  2.企業提繳基本折舊基金收入。
  3.企業營業及租金收入。
  4.企業固定資產變償收入。
  5.企業級囘流動資金收入。
  6.企業淸資估價增値收入。以上一、一一兩項，一九五二年應屋持每月按計劃數字提繳，每季按會計報吿實際完成數字結算，多退少補。其餘各項按計劃所列分期繳庫。
  四、財政機關通過審核企業的財務收支計劃、會計報表，業務情况說明書之分析，利潤折舊的結算以及財政監察機關的現場檢查等方式，應注意以下幾方面的審查明監督，以期減低成本，提高利潤：
  1.加速流動資金的週轉（如原材料供應基地的縮短、供應合同的簽訂、儲備超期超量的減少、生產過程的加快、銷售合同的簽訂、產品滯銷現象的消滅、呆滯材料和欠人人欠的及時淸理等）。
  2.原料、材料、燃料及電力的消耗減少。
  3.非生產費用（如修理費用、推銷費用、行政管理費用及與生產無關的其他雜項福利費用等）支出的減少。
  4.廢品的減少甚至消滅。
  5.生產設備利用的提高和生產組織平衡的調整。
  6.產量的增加和質量的提高（如提高勞動熱忱、改良技術、採用合理化建議等）。
  7.各種先進定額制度的採用（如技術定額、經濟定額、原材料消耗定額、人員定額等）。
  8.固定資產估價與使用年限的鑑定是否正確，折舊率是否偏高偏低。
  9.利潤來源的分析（是由於出售產品獲得的正當利潤，抑或是由於價格差額、出租或變賣國家的資產等原因造成的利潤）。
  10基夲建設撥款是否經過審在批准，其具體工程項目與範圍是否與批准的計劃相符，其他如建築工程成本是否降低、工作定額是否提高以及工資標準、包工利潤等是否適當與合法，均應加以審核。