重庆图书馆

第八條基層企業於每月初低照核定之折舊率計算提取各類固定資產基
   本折舊時，應爲分錄如下：
   借生產費用——固定資產折舊及攤銷費（或其他費用科目）
   貸基本折舊基金及攤銷款
   借政府資金
   貸××基本折舊準備
   ××基本折舊準備
   依照核定之攤銷率計算提取待攤基本建設事業費及租賃固定資
   產改良費攤銷款時，應爲分錄如下：
   借生產費用——固定資產折舊及攤銷費（或其他費用科目）
   貸基本折舊基金及攤銷款
   借政府資金
   貸待攤基本建設專業費
   租賃固定資產改良費
   依照核定之折舊率計算提取產權未定資產基本折舊時，應爲分
   錄如下：
   借生產費用——固定資產折舊及攤銷費（或其他費用科目）
   貸產權未定資產基本折舊準備第九條基層企業依照每月應繳計劃基本折舊基金及攤銷款的分配數，
   於當月月底以前以現金解繳國庫時，應爲分錄如下：
   借繳國庫基本折舊基金及攤銷款
   貸銀行存款
   依照每月應繳計劃基本折舊基金及攤銷款的分配數，以現金解
   繳上級時，應爲分錄如下：
   借繳上級基本折舊基金及攤銷款
   貸銀行存款
   將所提產權未定資產基本折舊基金以現金存入銀行專戶時，應
   爲分錄如下：
   借產權未定資產基本折舊基金及其他存款
   貸銀行存款
   第十條基層企業於季度或年度終了後，核明實繳基本折舊基金及攤銷
   款多於實提基本折舊基金及攤銷款，其多繳之數，如移作下期
   應繳款時，不另爲分錄：如由國庫或上級退囘時，應爲分錄如
   下：
   借銀行存款
   貸繳國庫基本折舊基金及攤銷款（或）
   繳上級基本折舊基金及攤銷款
   核明實繳基本折舊基金及攤銷款少於實提基本折舊基金及攤銷
   款，將短繳之款補繳國庫或上級時，應爲分錄如下：
   借繳國庫基本折舊基金及攤銷款（或）
   繳上級基本折舊基金及攤銷款
   貸銀行存款
  第十一條基層企業於年度終了時，應將“基本折舊基金及攤銷款”科目之餘額與“繳國庫基本折舊基金及攤銷款”科目或“繳上級基本折舊基金及攤銷款”科目之餘額，相互冲轉，其分錄如下：借基本折舊基金及攤銷款
   貸繳國庫基本折舊基金及攤銷款（或）
   繳上級基本折舊基金及攤銷款
   第十二條主管企業機構收到所屬上繳之基本折舊基金及攤銷款時，應爲
   分錄如下：
   借銀行存款
   貸所屬上繳基本折舊基金及攤銷款
   依照每月應繳計劃基本折舊基金及攤銷款的分配數，於當月月
   底以前以現金解繳國庫或上級時，應爲分錄如下：
   借繳國庫基本折舊基金及攤銷款（或）
   繳上級基本折舊基金及攤銷款
   貸銀行存款
   第十三條主管企業機構於季度或年度終了後，核明實繳基本折舊基金及
   攤銷款，多於所屬實提基本折舊基金及攤銷款，其多繳之數，
   如移作下期應繳款時，不另爲分錄：如由國庫或上級退囘並轉
   付所屬時，應爲分錄如下：
   借銀行存款
   貸繳國庫基本折舊基金及攤銷款（或）
   繳上級基本折舊基金及攤銷款
   借所屬上繳基本折舊基金及攤銷款
   貸銀行存款
   核明實繳基本折舊基金及攤銷款少於所屬實提基本折舊基金及
   攤銷款向所屬補收短繳之款，並補繳國庫或上級時，應爲分錄
   如下：
   借銀行存款
   貸所屬上繳基本折舊基金及攤銷款
   借繳國庫基本折舊基金及攤銷款（或）
   繳上級基本折舊基金及攤銷款貸銀行存款第十四條主管企業機構於年度終了時應將“所屬上繳基本折舊基金及攤銷款”科目之餘額（實繳多於實提部分除外）轉入“繳國庫基本折舊基金及攤銷款”科目或“繳上級基本折舊基金及攤銷款”科目，其分錄如下：
   借所屬上繳基本折舊基金及攤銷款
   貸繳國庫基本折舊基金及攤銷款（或）
   繳上級基本折舊基金及攤銷款
   第十五條主管企業部門收到所屬上繳之基本折舊基金及攤銷款時，應爲
   分錄如下：
   借銀行存款
   貸所屬上繳基本折舊基金及攤銷款
   依照每月應繳計劃基本折舊基金及攤銷款的分配數，於當月月
   底以前以現金解繳國庫時，應爲分錄如下：
   借繳國庫基本折舊基金及攤銷款
   貸銀行存款
   第十六條主管企業部門於季度或年度終了後，核明實繳基本折舊基金及
   攤銷款多於所屬實提基本折舊基金及攤銷款其多繳之數，如移
   作下期應繳款時，不另爲分錄；如由國庫退囘並轉付所屬時，
   應爲分錄如下：
   借銀行存款
   貸繳國庫基本折舊基金及攤銷款
   借所屬上繳基本折舊基金及攤銷款
   貸銀行存款
   核明實繳基本折舊基金及攤銷款少於所屬實提基本折舊基金及
   攤銷款，向所屬補收短繳之款，並補繳國庫時，應爲分錄如下
   ：
   借銀行存款
   貸所屬上繳基本折舊基金及攤銷款
   借繳國庫基本折舊基金及攤銷款
   貸銀行存款
   第十七條主管企業部門於年度終了時，應將“所屬上繳基本折舊基金及
   攤銷款”科目之餘額（實繳多於實提部分除外）轉入“繳國庫
   基本折舊基金及攤銷款”科目，其分錄如下：
   借所關上繳基本折舊基金及攤銷款
   貸繳國庫基本折舊基金及攤銷款
  第十八條主管企業機構及主管企業部門在編製月份或季度决算報吿時，應先將所屬本月或本季內提存之基本折舊基金及攤銷款，同時在“所屬投資”科目及“政府資金”科目內銷除之，其分錄如下：
   借政府資金
   貸所屬投資
  第十九條基層企業爲反映基本折舊基金及攤銷款之繳納情况，在季度終了時，應視其是否爲“繳納單位”編製“繳國庫基本折舊基金及攤銷款明細表”或“繳上級基本折舊基金及攤銷款明細表”（格式一）。
  主管企業機構及主管企業部門爲“彙總繳納單位”者，在季度終了時，應編製“繳國庫基本折舊基金及攤銷款明細表”。主管企業機構在以主營企業部門爲“彙總繳納單位”時，應編製“繳上級基本折舊基金及攤銷款明細表”。
  主管企業機構及主管企業部門對於所屬上報之“繳國庫基本折舊基金及攤銷款明細表”應予彙編；對於所屬上報之“繳上級基本折舊基金及攤銷款明細表”則無庸彙編。
   第二十條主管企業機構及主管企業部門爲監督所屬單位基本折舊基金及
   攤銷款的提繳，完成彙總淸算任務，應設置補助登記簿，記錄
   以下各事項：
   一、所屬依照計劃應繳納的數字；二、所屬依照計劃實際繳納的數字：
   三、所屬依照核定折舊率計算應繳納的數字；
   四、多退少補的數字。