烟台图书馆

银行的财务管理，一般是收支两条线，吃的“大锅饭”。1979年实行“统一领导，分级管理，独立核算，各计盈亏的体制，公用费用，实行包干使用，超支不补，节余下年继续使用。
  　农行恢复后，执行着1980年3月的规定：各项费用计划，分个人、公用、三项费用、专项经费、其它五个部份编报。个人部份计划核定后，季中如因政策性变动，再调整计划、年终据实列报。公用部份核定后，包干使用。三项费用、专项经费、其它三部份，在省行核定计划内，据实列帐。
  （一）损益损益包括业务收支和各项费用。①按照规定业务收支，包括收付的各项利息、手续费、业务印刷费、邮电费、出纳费等。做到一切收支符合规定，有根有据，据实列帐，严禁将不属业务支出的费用挤入报销。②各项费用，分个人费用、公用费用和三项费用（即：器具购置费、房屋修缮费、零星基建费）。管理办法，个人和公用费用必须在批准的予算内按规定标准开支，三项费用按批准计划实拨资金。
  （二）内部资金内部资金，指暂收暂付两个过渡性科目所应反映的资金，此类资金只限用于经营过程中业务性占款和暂时不能确定性质的款项，列帐时须经各级会计负责人审批，不准长期挂帐，要及时研究处理。
  （三）资金财产的处理主要指出纳短款、各种贷款的呆帐、核算事故赔款，各种错帐悬案、固定资产损失及贪污、挪用、盗窃、冒领等发生损失款项的处理。出纳长款的处理：长款应及时查明，退还原主，确实无法退还者，除对有关人员加强教育吸取教训外，经过一定审批手续，将长款列银行收益，不得以长补短。责任事故短款，经过及时查找，确实无法找回时，按规定核批手续予以报损，并总结经验，找出原因，吸取教训，改进工作。对严重不负责任，有章不循，应追纠责任，给予适当的纪律处分。如短款查属贪污，侵吞长款的，按贪污案件严肃处理，追回赃款。原因不明的不得草率处理。出纳错款处理审批权限：每笔不足100元的，由县（区）行审批；100元以上不足500元的，由县（区）行提出意见，报市行审批；500元以上者，由县（区）行提出意见，经市行初审，报省行审批。