泉州市图书馆

一、资金管理
  50年代初，供销合作社、消费合作社有社员股金、公积金等自有资金，并向银行贷款作为流动资金。初期缺少经验，流动资金管理无计划，影响资金使用的效果。1953年，市合作总社规定合作社资财为社员集体所有，不得分割，并按经济核算原则实行流动资金使用计划管理，辅以“五定”（即定购销额、利润率、费用率、商品损耗率、资金周转率），资金使用效果逐年有所提高。在1958年“大跃进”中，管理制度被打乱，特别是1958年末至1959年初的“大购大销”时，提出“出门一把抓，回来再分家”，跨行业采购，把北方工厂积压的产品或废旧物资（如云母片、机器毛毯垫、石膏矿石等）搬回泉州，不但商品难销造成压库，又要预付货款，致使资金使用失控，周转不灵。1961年6月，市社组织清资金、清库存、清账目，核实资财损失249.3万元，致使企业陷于困境。1961～1962年，全市供销合作社系统出现全面亏损。1962年亏损额达30.8万元，后经省、地两级社三次拨补228.9万元，才扭转局面。
  1963年，吸取以往教训，把严资金使用关，提出“自有资金要打足，银行贷款要打紧”，方法是“以季安排、按月调整，临时抽补”，同时采取“无计划不给资金，无预算不给开支，无决算不予核销”措施，资金管理逐步走上正轨，提高资金使用效益。1965年，全市供销社系统盈利8.3万元。“文化大革命”中，资金管理制度被作为“管、卡、压”批判，加上1970年直属经理部按南片、中片、北片分别划归工农兵商场、东方红商场、人民商场核算，管理制度被打乱。1977年，市社对各公司、基层社较大门市部试行以实物负责人为单位，开展柜组核算，按月、季、年度提出财务计划和每个月盘点结账制度、财务汇编制度，做到市社系统购、销、费、利清晰，便于检查监督，发现问题亦能及时纠正和指导。此后资金使用效益逐年提高。1977～1981年，经营利率由0.55％增至2.59％，利润额由14.4万元增至131万元，增幅分别达3.7倍和8倍。但在经济体制改革中，经营单位一时未能适应，有的盲目采购，占压资金。1982年，开始清仓利库，扩大商品推销，因处理商品削价损失，当年利润降至64.59万元，下降50.71％。1984年，市联社推广土产日杂公司和马甲社定人员、定资金、定购销额、定费率、定利润、奖勤罚懒经验，对全市7个基层社116个主要经营网点（占经营网点的87.22％）落实经营责任制，调动经营积极性与经营者的责任感，资金管理好转、周转速度加快，使用效益提高。1985年利润额恢复到100.88万元。
  1986年，农村市场竞争日趋激烈，全区供销合作社一时难以适应，是年亏损10.5万元。1987年，吸取教训，除较大门市部和批发机构外，中小门市部普遍落实“利润大包干”形式，当年获利54.9万元，比上年度绝对值增加65.4万元。1988年，推行主任、经理任期目标责任制，有3个区公司和7个基层社与区联社签订包括资金管理内容的任期目标责任书，期限为3年。责任书签订后，多数企业负责人增强责任感，注意抓好以资金为龙头的企业管理，经济效益较好。1988～1990年，全区7个基层社人均创税利1570.4元；5个公司（不包括果品食杂和废旧物资公司）人均创税利2017.1元；个别企业因领导决策失误，资金管理失控，造成新的经济损失。果品食杂公司1989～1990年连续两年亏损累计109.3万元，废旧物资回收公司1990年亏损29.5万元，致使全系统1990年出现亏损58.2万元。1990年末，区联社在新一轮任期目标责任制中强调以资金管理为核心，抓好“双增双节”（即增产增收，节约流动费和管理费）活动，要求企业负责人把资金管理列入重要议事日程，严把进货关，强化财务审核，抓紧承包费利解缴。另对资金使用作出新规定：定额内资金使用按银行贷款利率计息，超额使用资金经批准后加息50％并限期归还，超期罚息100％并重订还款协议，逾期将采取必要措施直至停业整顿、冻结资金。但果品食杂公司仍然一蹶不振，1991年继续亏损，1992年1～6月亏损额达31.5万元，陷入资不抵债局面。区联社立即采取果断措施，并呈报区政府批准，区法院按有关规定宣布破产，拍卖抵债。
  二、盈余分配
  （一）专业公司盈余分配
  1961年6月，市社直属专业公司盈余上缴市财政。1963年，改利润上缴为缴纳所得税，税后按调剂基金、公积金、公益金、建设基金、教育基金、社员股金分红、职工奖励基金进行分配。1966年，恢复利润上缴制度，但根据合作社为农业服务的需要，允许适当留成（比例43％），主要用于简易搭盖、零星固定资产购置、扶持农副生产资金和企业奖金。1980年，改“适当留成”为“留成退库”，比重增至60％，集中省社按“利润挂钩及调剂”办法核拨，分配内容增加补充流动资金、更新改造资金，改原来企业奖金为职工基金、集体福利基金，取消零星固定资产购置科目。
  1983年，改利润上缴为照章纳税，为处理好国家、企业、职工三者利益，培育企业发展后劲，允许税前提取企业基金，税后于交纳能源交通基金后按特种公积金占20％、企业发展基金占50％（其中科教补助金2％、建设基金25％、补充流动资金18％，扶持生产资金占5％）、消费基金占30％（其中职工劳动分红和集体福利20％、股金分红基金10％）三大项分配。1984年，为调动职工和社员的积极性，在保证企业积累占大头的前提下，扩大消费基金10％，相应压缩特种公积金10％。同时允许企业根据实际情况，对企业发展基金与消费基金细目间比重进行调整。1988年，盈余分配增加“经理基金”。此后企业税后分配各公司具体比重不尽一致。1988～1992年，一般按特种公积金占10％～15％，经理奖励基金占1％～4％，企业发展基金占45％～48％，职工基金占38％～39％，社员股金分红占1％～2％。
  （二）基层社盈余分配
  1952年，供销合作社、消费合作社税后盈余按公积金、建设基金、教育基金、公益金和社员股金分红分配。1956年，供销合作社税后盈余分配增加调剂资金（由基层社全额缴市社）、职工奖励基金。1966年，税后分配增加扶持生产资金（上缴上级社统一安排扶持农村生产）。1976年，税后分配又增加补助商业机械化资金、补充流动资金，扶持生产资金改由基层社自主使用。1979年，税前首先提取企业基金10％，以促进企业发展。1983年，“利改税”中各种基金、资金全部改为税后分配，分配比重为上缴调剂基金（即特种公积金）占20％、建设基金占25％、补充流动资金（公积金）占18％、科教补助金占2％、扶持生产资金占13％、职工奖励工资和企业基金占12％、社员股金分红占10％。1984年，税后分配与专业公司类同，即上缴调剂基金占10％、企业公积金（含建设基金、补充流动资金、科教补助金、扶持生产资金）占50％、消费基金（含职工奖励工资和企业基金、社员股金分红）占40％。1986年，上缴调剂基金增至15％，相应减少企业公积金5％，消费基金不变。1988年，税后分配增加主任基金。1992年，税后分配为特种公积金10％、主任基金4％、企业基金48％，职工基金和社员股金分红38％。