厦门市图书馆

【概况】 2005年，全市各级审计机关共完成146个审计单位和11个审计调查项目。查出违规金额66416万元，管理不规范金额219491万元。其中应上缴财政21997万元，应归还原渠道资金3245万元，已上缴财政16254万元。移交司法、纪检监察机关处理的案件13件，建议有关主管部门处理的3件，圆满完成了年度各项审计工作任务。市审计局被评为全市行风与效能建设先进单位、“万人献爱心”活动先进集体，局机关党委被厦门市直机关党工委评为2003～2004年先进基层党组织。思明区审计局首次被国家人事部和审计署评为全国审计机关先进集体。
  【开展审计质量年活动】 1月7日，国家审计署李金华审计长专门为市审计局题写了“严谨细致、提高质量”的题词，以勉励全市各级审计机关确保审计质量，规避审计风险。市审计局根据有关审计法规和署领导的指示，认真、扎实、全面地开展审计质量年活动，把“严谨细致、提高质量”贯彻到审计业务工作的全过程。实现所有审计项目披露的事实必须准确，审计定性处理必须客观公正，审计之后的整改必须得到公众认可，审计工作质量有明显提高的总体目标。同时要求做到五个“严谨细致”即：制订审计项目计划和审计方案、审计取证、撰写审计报告、审计处理和审计成果利用都要做到严谨细致。
  【完成37个预算执行审计项目】 年内，市审计局对2004年市本级预算执行和其他财政收支情况进行审计（以下简称“同级审”）。共完成对市财政局、教育局、科技局等33个部门、单位的审计和4个审计调查项目，并延伸审计256个企事业单位。审计预算资金349700万元，其他财政资金144500万元。查出违规资金10760万元，其中应上缴财政4680万元。“同级审”查出主要问题有：一是财政专项资金结余数额较大，影响资金的使用效益；二是预算不实，多列人员经费、公用经费和车辆经费预算的问题仍然存在；三是“收支两条线”制度执行不到位；四是有的单位转移收入、违规发放补贴，公费旅游屡禁不止；五是国有公房管理不严，账实不符；六是国有粮食企业经营性亏损严重。
  【市政府采纳审计建议出台多项整改措施】 市审计局针对“同级审”所发现问题，向市政府提出四项审计建议：（1）市属行政事业单位编外人员不应挤占预算经费，建议市财政局应进一步规范预算行为，巩固精简整编成果。（2）制止公费旅游，建议市政府责成相关部门对单位组织外出活动的经费支出渠道和组织形式等做出明确规定。（3）规范和完善自收自支事业单位分配制度。（4）行政机关应严格贯彻执行中央有关规定，与所办经济实体彻底脱钩。
  7月8日，张昌平市长主持第三十三次政府常务会，针对审计发现的问题与建议决定采取五项措施抓整改：一是组织市国土房产局、财政局、监察局、编办、人事局成立厦门市公房管理中心，责成有关部门对国有公房情况进行全面清理，建立“一户一卡”档案信息，做到账房相符。同时改革国有公房租赁价格体系，制定并出台《厦门市直管非住宅用房租金征收办法》，于10月份开始实施，使公房管理更加规范和透明。二是针对粮食企业经营性亏损严重的问题，市政府成立清理、划转专项工作领导小组，对市属经营性国有粮食企业进行清理、划转。清理结束后，将市属经营性国有粮食企业整体划转给市商贸国投公司经营管理，实行政企分开，以加强国有资产监管，确保国有资产的保值增值。三是抽调市财政、审计、人事、民政四部门人员组成工作组，进驻市殡仪中心进行整顿，对中外合作经营的厦门中华永久墓园有限公司和厦门薛岭山陵园有限公司进行清算。同时对丧葬用品经营引入竞争机制，以减轻群众负担。四是建立财政性资金核算、国库集中支付的财政性资金运行监控和公房租赁管理网络三个中心，以加快财政国库管理制度改革，提高资金使用效益。五是建立规定，制止公费旅游。由市财政局会同市纪委制订有关制止公款旅游的规范性文件，会同市人事局制定《关于规范市直行政事业单位福利费开支范围的通知》印发各单位执行。
  【开展13个事业单位审计调查】 年内，市审计局对市属13家自收自支事业单位2004年度分配制度执行情况开展审计调查。审计中发现自收自支的事业单位管理比较混乱，主要存在问题有：一是政企不分、体制不顺；二是未执行“收支两条线”，截留应上缴利润，转移收入违规发放各种奖金补贴或组织公费旅游；三是政府有关主管部门制定政策、规定不统一，导致各单位之间的分配差距大，有些单位个人收入水平偏高；四是有的单位违规对外合作经营，收入分配不当，造成国有资产损失或流失；五是有的依托上级主管部门的职能，实行行业垄断经营，在社会上造成不良影响。市审计局针对上述问题形成审计调查综合报告呈报市政府，为推动全市事业单位体制改革提供可靠有效的依据。根据市政府的总体部署和市编委的具体实施计划，市住宅设计院、市园林设计院、市规划设计院等一批市属事业单位先后完成或基本完成改制工作。
  【完成48个单位领导经济责任审计任务】 年内，全市各级审计机关受上级领导或组织部门委托，对48名领导干部进行经济责任审计。其中党政领导干部40名，国有企业领导人员8名。查出违规金额1 1435万元，管理不规范金额27021万元，损失浪费238万元。通过开展经济责任审计，客观地评价被审计单位领导干部，披露他们任职期间存在的问题，完善了干部监督机制。审计结果分别呈报市、区组织部门，作为考核评价、任用干部的依据。在被审计的48名领导干部中，有14人平调、1人晋升、33人正常离任（职）。
  【首次跨地区开展经济责任审计】 根据福建省审计厅的委托，市审计局第二季度对泉州市安溪县县长尤勇军开展经济责任审计。市审计局及时整合审计资源，抽调财税、工程、土地、计算机技术人员等审计骨干13人组成审计组，运用计算机辅助审计，严格执行省审计厅的审计方案；在审计方式上还注重审计和审计调查相结合，自始至终注意与省审计厅联络员和安溪县相关部门加强沟通，确保了审计工作效率和审计成果的质量。通过审计共查出和纠正了4000余万元财政财务收支不合规行为。
  【开展国有企业审计】 市审计局按照“摸家底、揭隐患、促发展”的方针，对厦门海德科技有限公司、轮渡总公司、公交总公司和电化厂等21家国有家企业开展审计或审计调查。审计的重点一是国有企业改制剥离资产的管理使用情况、经营效益、行政部门下属企业负债损益情况，在摸清企业家底、核实资产、负债、损益真实性的基础上，重点调查国有资产的质量和国有资产流失问题。二是审查企业在重组、改制等资本运作过程中，是否严格按程序报批；是否存在弄虚作假，私分国有资产等重大经济问题；是否存在决策失误，管理不善，导致国有资产流失等问题。审计结果上报后，受到市政府高度重视，并根据审计建议，出台多项管理规章，促进国有企业改革。
  【开展专项资金审计调查】 市审计局围绕维护群众切身利益，对关系国计民生的、人民群众普遍关注的社保基金、住房公积金、公房租金、农业扶持资金等六项专项资金的管理使用情况开展审计调查。并尝试对专项资金的社会效益和经济效益进行评价，积极探索效益审计的路子。其中，对社保基金的审计，重点关注社保基金是否做到应收尽收，有无存在人为降低缴费标准，损害职工利益的现象；对公房租金收入的审计，重点在摸清市房管系统的房产家底，确保国有资产安全、完整，发挥应有的效益；对农业专项资金的审计，重点审计农业产业化资金，按照资金的流向，延伸审计农业龙头企业和无公害生产基地，检查资金是否专款专用并发挥应有的效益。在对国有公房的审计中发现：存在公房账实不符，有的未纳入统一管理，违规截流公房租金和使用公房维修费，非住宅公房租金偏低，内部职工通过承租后转租谋利等问题。市政府根据审计结果，制订公房管理办法，加大监督力度，确保公房管理更加透明、合规。对于个别违规者已移交市纪委处理。
  【探索部门决算审签新途径】 根据市人大常委会和市政府的要求，市审计局在2004年试点的基础上，继续对市教育局、科技局、农业局、劳动和社会保障局等4部门2004年度决算（草案）进行审签，还对其下属12个二级预算单位进行延伸抽查。审计发现，各部门决算（草案）基本反映当年预算收支活动和事业发展状况，但有的部门也存在编报不够真实、规范等违规行为。主要有隐匿收入和结余，少计或多计收入、支出和结余，多列资产等问题，共涉及金额650.28万元。通过开展决算（草案）审签，进一步巩固把预算执行与决算审签有机结合的成果。
  【开展市属金融审计】 年内，市审计局对厦门市商业银行2004年度的资产、负债、损益进行审计。针对审计中发现的问题，提出“及时采取措施防范和化解经营风险，进一步建立健全有效的内部治理机制”等四项审计建议，并形成审计专报呈报市政府，为防范金融风险提供决策依据。从而促进商业银行建立健全内控制度，促进其规范经营、防范和化解金融风险，提高国有资产质量和效益。
  【效益审计试点取得成效】 为落实国家审计署关于“实行财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，逐年加大效益审计分量”的要求，市审计局在学习兄弟省市审计机关开展效益审计经验的基础上，于下半年尝试对国债资金、农村教育资金、村村通公路工程专项资金使用管理3个项目，进行社会效益和经济效益审计。并对这些项目资金的效益进行审查、分析和评估，找出存在的问题，提出改进建议，为市委、市政府决策提供参考依据。如开展农村义务教育资金使用情况审计调查，重点审计翔安、同安、集美、海沧等4个区教育专项设备经费的分配情况和主要项目单位的资金管理、使用的效益情况。审计中发现有96.03万元的专用教学设备滞留于各区教育局，擅自改变资金用途131.5万元，职业教育挤占义务教育资金792万元。上述问题引起市政府的高度重视，要求市计委稽查室组织稽查，立即采取措施整改；同时要求市计委、财政局、教育局根据审计查出问题，加强项目跟踪管理。
  【思明区审计局获全国审计机关先进集体】 思明区审计局从2003年由原思明、开元和鼓浪屿三区审计局合并成立以来，坚持围绕本区经济建设中心、服务改革发展大局，共完成审计项目82个，查出违规金额5645万元，其中应缴已缴财政2438万元，移送案件5起（受刑事追究和党政纪处分9人）。2003年以来，该局连续3年荣获思明区“文明单位”和“先进基层党支部”，2次被评为“绩效考评优秀单位”；在全市审计系统审计业务、审计统计、审计信息宣传工作考评中，共9次名列前茅。2005年被国家审计署、人事部评为全国审计机关先进集体。
  【审计信息宣传工作荣获四连冠】 年内，市审计人员和信息员共提供审计信息、审计专报和调查报告1200多篇。其中被审计署、审计厅和省政府办公厅采用15篇；市委、市政府采用56篇；审计专报、调查报告被市政府主要领导批转有关部门整改或出台全市性规章17篇；被上级审计机关报刊采用156篇，地市级以上新闻媒体采用116篇；省、市有关部、委、办、局采用69篇；采编《厦门审计简报》36期279篇。在全省审计系统2005年度审计信息宣传工作考评中再创佳绩，连续四年获得第一名。（谢清海）