福建省图书馆 二、审计
| 内容出处： | 《福建省志·烟草志》 图书 |
| 唯一号： | 130020020230007259 |
| 颗粒名称： | 二、审计 |
| 分类号： | TS41 |
| 页数： | 2 |
| 页码： | 339-340 |
| 摘要： | 本文记述了1986年福建省烟草专卖局设立审计处后，逐步建立了完善的内部审计体系，包括财务收支审计、承包经营责任审计、基本建设项目审计、经济效益审计、厂长、经理离任审计和专项审计调查等。内部审计实行上级审计下级的制度，并取得了一定成效，查出违规违纪金额，处理了贪污分子，挽回经济损失，并提出了改进措施和建议。此外，进行了大量的专项审计调查，发现了潜亏挂账和有问题资金等情况。全省烟草行业审计工作逐步向着检查、评价企业的内控制度和经济效益方面发展。 |
| 关键词： | 福建省 烟政 审计 |
内容
自1986年9月1日，福建省烟草专卖局（公司）设立审计处后，1987年开始，全省地（市）烟草分公司和烟厂先后设立审计科。1993年底，福州、厦门、漳州、泉州、莆田、三明、南平、龙岩、宁德等9个地（市）烟草分公司和龙岩烟厂设立审计科（厦门卷烟厂和厦门烟草专卖局、厦门烟草分公司是三块牌子一套人马，只设立一个审计科），上述审计科除宁德分公司外都配备专职科长。上杭、长汀、龙岩、宁化等县级烟草公司设立审计股。1993年，全省烟草行业省专职审计人员28人，其中：大学学历9人、中专学历10人，有高级职称1人、中级职称11人、初称职称16人。
1993年，全省烟草系统审计部门共配备电子计算机11台。
全省烟草行业内部审计主要有：财务收支审计，承包经营责任审计，基本建设项目审计，经济效益审计，厂长、经理离任审计，专项审计调查等。
全省烟草行业的内部审计实行上一级审计下一级制度。年度审计计划由企业主管领导批准后，审计部门组织实施。
1987～1993年，全省烟草共实施内部审计241项，其中：财务收支审计76项，承包经营责任审计67项，基本建设项目审计49项，经理离任审计11项，经济效益审计4项，专项审计调查34项。查出违规违纪金额1457万元，查处贪污分子3人，其中移送检察机关逮捕法办1人。1992年，审计复盖面达75个单位，查出违规违纪金额756.04万元。
财务收支审计 从1987年始，每年都进行财务收支审计。1987年6月，全省烟草行业首次组织2个审计小组对2个县级烟草公司1986年财务收支情况进行审计，查出违规违纪金额9.06万元。1988～1989年，以闽西、闽北各县级烟草公司作为财务收支审计重点，共审计10个县级烟草公司，查出隐瞒销售收入、偷税漏税、乱挤乱摊成本、截留利润等违规违纪金额243.71万元。1988～1989年，全省烟草行业共实施财务收支审计34项，审计复盖面达40％，超过了国家烟草专卖局审计司审计复盖面15％的要求。1990年，单位财务收支平均违规违纪金额比1987年下降了56.5％。根据“积极发展、逐步提高”的审计工作方针，1991～1993年，在巩固经常性财务收支审计的基础上，适当开展经理离任审计和经济效益审计，从单纯检查违规违纪的财务收支审计逐步向检查、评价企业的内控制度和经济效益方面发展。1991年，实施77项审计，有64份审计报告涉及到对企业内控制度与经济效益的评价，提出了改进措施和建议。1991～1993年审计报告提出改进措施和建议70余条，大部分被审单位采纳。审计处还积极帮助基层企业排忧解难，处理各类经济纠纷。1987～1993年，为8个县级烟草公司处理经济纠纷8起，挽回经济损失51.45万元。
承包经营责任审计 1991年，全省烟草系统有73家企业第一轮承包终结。是年5月，先在南平烟草分公司进行承包经营责任审计试点。12月，全面完成对73家烟草企业的承包经营责任审计任务，查出违规违纪金额239.72万元，其中：应入库金额11116万元，应上缴省烟草公司80万元。还查出贪污、挪用公款8.49万元。承包经营责任审计结束，省烟草公司依据审计结论，对承包企业给予兑现。
基本建设项目审计 1992年12月底，全省烟草行业已完成8个企业、47项基本建设项目审计，查出基建项目有问题资金597.6万元，其中：多列工程决算款270.7万元，挪用流动基金搞基建110.6万元，违规资金18.6万元；超计划投资7个项目、超额资金197.7万元。
专项审计调查 1990～1993年，实施审计调查34项。1991年9〜10月，对省内5家卷烟厂1987～1991年6月的潜亏挂帐情况进行专项审计调查。发现潜亏挂帐的主要原因是：原辅材料因政策性提价，进口原辅材料因外汇汇率上升，省外烟叶等级不符造成损失，卷烟生产税收负担过重，造成企业无力消化，潜亏挂帐13263.17万元。1992年3～5月，对省内3个烟草分公司和1个县级烟草公司进行1989～1991年专卖罚没、收缴办案费管理情况的专项审计调查。这4个单位在专卖罚没款收支上能够严格实行收支两条线的核算管理办法，对收购、没收卷烟作价基本上能按省烟草公司规定的价格政策进行管理，罚没款物处理比较合规，收取规费标准合理；存在办案费中的奖金比例偏高，购置费挤占办案费，卷烟收购价格偏低，规费和罚没收入没有及时上缴等问题。1992年9～11月，对省内32家烟草商业企业1987〜1991年的“亏损挂帐、潜亏挂帐、有问题资金”进行专项审计调查。这32家企业屮，有10家企业经营正常，不存在潜亏挂帐及有问题资金；有22家企业存在潜亏挂帐及有问题资金，其中潜亏挂帐73.27万元、有问题资金329.76万元。形成潜亏挂帐及有问题资金的主要原因是企业领导经营管理不善造成的，如：私人担保贷款、社会不合理摊派、三角债、呆帐、坏帐等问题。此外，还组织了烟叶收购情况、走私烟收购价利润等共31项专项审计调查。
1993年，全省烟草系统审计部门共配备电子计算机11台。
全省烟草行业内部审计主要有：财务收支审计，承包经营责任审计，基本建设项目审计，经济效益审计，厂长、经理离任审计，专项审计调查等。
全省烟草行业的内部审计实行上一级审计下一级制度。年度审计计划由企业主管领导批准后，审计部门组织实施。
1987～1993年，全省烟草共实施内部审计241项，其中：财务收支审计76项，承包经营责任审计67项，基本建设项目审计49项，经理离任审计11项，经济效益审计4项，专项审计调查34项。查出违规违纪金额1457万元，查处贪污分子3人，其中移送检察机关逮捕法办1人。1992年，审计复盖面达75个单位，查出违规违纪金额756.04万元。
财务收支审计 从1987年始，每年都进行财务收支审计。1987年6月，全省烟草行业首次组织2个审计小组对2个县级烟草公司1986年财务收支情况进行审计，查出违规违纪金额9.06万元。1988～1989年，以闽西、闽北各县级烟草公司作为财务收支审计重点，共审计10个县级烟草公司，查出隐瞒销售收入、偷税漏税、乱挤乱摊成本、截留利润等违规违纪金额243.71万元。1988～1989年，全省烟草行业共实施财务收支审计34项，审计复盖面达40％，超过了国家烟草专卖局审计司审计复盖面15％的要求。1990年，单位财务收支平均违规违纪金额比1987年下降了56.5％。根据“积极发展、逐步提高”的审计工作方针，1991～1993年，在巩固经常性财务收支审计的基础上，适当开展经理离任审计和经济效益审计，从单纯检查违规违纪的财务收支审计逐步向检查、评价企业的内控制度和经济效益方面发展。1991年，实施77项审计，有64份审计报告涉及到对企业内控制度与经济效益的评价，提出了改进措施和建议。1991～1993年审计报告提出改进措施和建议70余条，大部分被审单位采纳。审计处还积极帮助基层企业排忧解难，处理各类经济纠纷。1987～1993年，为8个县级烟草公司处理经济纠纷8起，挽回经济损失51.45万元。
承包经营责任审计 1991年，全省烟草系统有73家企业第一轮承包终结。是年5月，先在南平烟草分公司进行承包经营责任审计试点。12月，全面完成对73家烟草企业的承包经营责任审计任务，查出违规违纪金额239.72万元，其中：应入库金额11116万元，应上缴省烟草公司80万元。还查出贪污、挪用公款8.49万元。承包经营责任审计结束，省烟草公司依据审计结论，对承包企业给予兑现。
基本建设项目审计 1992年12月底，全省烟草行业已完成8个企业、47项基本建设项目审计，查出基建项目有问题资金597.6万元，其中：多列工程决算款270.7万元，挪用流动基金搞基建110.6万元，违规资金18.6万元；超计划投资7个项目、超额资金197.7万元。
专项审计调查 1990～1993年，实施审计调查34项。1991年9〜10月，对省内5家卷烟厂1987～1991年6月的潜亏挂帐情况进行专项审计调查。发现潜亏挂帐的主要原因是：原辅材料因政策性提价，进口原辅材料因外汇汇率上升，省外烟叶等级不符造成损失，卷烟生产税收负担过重，造成企业无力消化，潜亏挂帐13263.17万元。1992年3～5月，对省内3个烟草分公司和1个县级烟草公司进行1989～1991年专卖罚没、收缴办案费管理情况的专项审计调查。这4个单位在专卖罚没款收支上能够严格实行收支两条线的核算管理办法，对收购、没收卷烟作价基本上能按省烟草公司规定的价格政策进行管理，罚没款物处理比较合规，收取规费标准合理；存在办案费中的奖金比例偏高，购置费挤占办案费，卷烟收购价格偏低，规费和罚没收入没有及时上缴等问题。1992年9～11月，对省内32家烟草商业企业1987〜1991年的“亏损挂帐、潜亏挂帐、有问题资金”进行专项审计调查。这32家企业屮，有10家企业经营正常，不存在潜亏挂帐及有问题资金；有22家企业存在潜亏挂帐及有问题资金，其中潜亏挂帐73.27万元、有问题资金329.76万元。形成潜亏挂帐及有问题资金的主要原因是企业领导经营管理不善造成的，如：私人担保贷款、社会不合理摊派、三角债、呆帐、坏帐等问题。此外，还组织了烟叶收购情况、走私烟收购价利润等共31项专项审计调查。
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