福建省图书馆

闽物〔1992〕财字280号1992年6月30日
  各地、市、县物资局（总公司）、省厅各直属企、事业单位，七五五处、九三二处：
  根据中央、省委、省政府关于要抓住当前国内外有利时机，集中力量，进一步解放思想，大胆创新，深化改革，转换企业内部经营机制，加大流通体制改革的力度，提高企业经济效益的精神，作为物资企业管理重要组成部分的财务管理，必须适应加快改革形势的要求，紧紧抓住搞活流通、提高效益、壮大实力这一中心，更好地发挥财务管理在企业管理中的核心作用，促进物资流通改革的深化和物资流通事业的发展。
  当前，全省物资企业财务管理的主要任务是：认真贯彻执行中央及省委、省政府的指示精神和国家财经方针政策及其有关规定，制定企业财务管理工作发展规划，加强企业财务基础管理，用好用活用足现有的政策和措施，大胆改革，勇于创新，敢于试验，善于总结，积极参与转换企业内部经营机制的活动，充分挖掘企业内部潜力，组织科学有效的资金管理，开源节流，扩销增利，壮大与增强企业的实力与活力。具体要求是：积极配合企业各部门，使销售额、上交利税、资金利用率、费用比率、流动资金利润率、销售利润率、固定资产增值和流动资金增补能上新的台阶。为此，对当前各级物资企业财务管理工作提出如下意见：
  一、积极参与企业内部经营机制的改革
  1.强化企业的基础管理。为积极配合转换物资企业内部经营机制的改革，应根据责任会计的要求，抓好企业分级费用定额管理、商品质量管理、服务质量管理、物资管理、劳动管理、收入与利税管理和各经营部门的建设，健全原始记录、完善核算办法，严格财务收支审批手续和领报制度，为企业的改革奠定良好的基础。
  2.完善和强化财务分析制度。要完善并强化财务分析制度，把财会工作的重点放到对企业的经济活动和经济效益的预测、决策、控制和监督方面来，要配备强有力的财务分析人员，经常深入企业调研，及时了解情况，并运用各种分析方法，做好财务分析工作，要求做到定性分析与定量分析、全面概括与突出重点、事前预测与事后反映、客观原因分析与主观原因分析四个相结合，并定期按时报送有文字、有数据、有观点、有分析、有问题、有措施的分析材料，为单位领导和主管部门提供决策依据，起参谋作用。
  3.积极推进各项配套改革。为了推进企业转换内部经营机制，各企业财务部门要积极参与企业的各项配套改革，要积极推行税利分流，税前税后还贷、股份制、联营合资等改革措施。根据物资行业的特点，有针对性地制定行业财务管理的规章制度，要积极争取当地政府、财政、税务、劳动人事部门的支持和配合，提出切实可行的财务改革方案。
  4.积极配合企业领导和有关部门，搞好企业内部分级核算，分解下达各项财务指标和经济技术指标，落实到各职能部门，分别考核。要把企业经营的好坏，部门和个人的工作成效与职工个人收入直接挂钩，实行高奖严惩。
  二、加强资金管理.提高资金效益，拓宽筹资渠道
  1.实行资金分级归口管理，建立企业内部银行。根据企业经营规模及实际需要，在企业内部强化流动资金分级归口管理制度。充分运用经济杠杆，通过定额管理、内部结算、资金有偿占用、定额定息、超额加息、节约奖励的方式，按经济规律来调节企业的资金分布与运用，提高资金使用效益。
  2.进行资金运用与回收的效益管理。企业财务部门要从资金效益的角度认真把好“进货关、库存关、结算关”，制定一套行之有效的预测、核算、分析与考核办法，推行跟踪结算、库存物资的ABC管理和以销定进或对市场进行科学的预测分析。
  3.拓宽企业筹资渠道
  物资企业在用好用活现有资金的基础上，要进一步扩大筹措资金的广度。物资企业应积极开展与金融企业双向合作，由物资企业向金融企业参股及金融企业向物资企业参股或投资，它既密切了政企关系，加强双方的合作，又充分发挥出了各自的优势，各级物资企业要积极向银行反映物流情况，争取增加银行贷款规模，争取建立配送业务专项贷款及物流设施贷款。与有关部门联系，向社会发行企业债券、股票筹资，也可以向本企业职工发行内部股票集资。物资系统要积极探索以资金为控股的联合，发挥物资系统的群体优势。
  三、增强公关意识，为企业制造宽松的经营环境
  国营物资企业是社会主义流通产业的主干力量，是生产资料流通中的主渠道和蓄水池，国营物资企业的发展壮大，需要得到各有关综合部门的理解和支持，各级物资部门应积极主动向财政、税务、银行、物价、工商行政管理等部门反映经营中的情况及问题，在企业与政府各职能部门之间形成一种法制的、和谐的、融洽的关系，使物资企业真正形成自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的经营机制。
  1.积极争取财政部门的理解支持，进一步落实中央和省政府的搞活国营企业的各项政策措施。各级财务部门应积极参与承包经营合同的研究签订。充分运用中央和地方的优惠政策，向各级财政反映物资企业的问题和困难，及时反馈信息，加强与财政部门的联系，使物资企业能壮大实力，增强后劲，为社会主义现代化建设多做贡献。
  2.争取优惠的税收政策。各级财务部门要增强依法经营，照章纳税的观念，树立良好的企业形象。要争取公平税赋，使企业能平等参与市场竞争。对企业经营中的困难及时向各级税务部门反映，征得税收政策上的指导、咨询与帮助，争取税务部门根据企业的特殊性，给予相应优惠政策。
  3.市场竞争的核心是价格竞争，在产品经济向商品经济转化过程中，各级财务部门应主动向物价部门反映情况，在政策允许的范围，灵活运用价格杠杆，树立市场观念和竞争观念，积极推行计划内外价格并轨，把企业真正推向市场。
  4.与金融部门建立良好的信贷关系。物资企业流动资金定额偏低，补充速度缓慢现象较为突出，临时性资金需要量大，因此，应积极争取重新核定流动资金定额，增加贷款规模，在信贷方面要与金融机构建立稳定、互信、互惠的良好关系，保证企业的资金需要，扩大销售，满足生产建设需要。
  四、切实加强成本管理，坚持科学理财、生财、聚财
  各级物资企业应认真贯彻执行《会计法》，按照《国家企业成本管理条例》及其实施细则的要求，加强成本管理，增强科学性、自觉性、合法性的意识，严格遵守各项财政规章制度，要积极开展“双增双节”，从企业内部挖潜增资，提高资金利税率和劳动生产率。随着改革的不断深入，对企业财务管理出现的新情况、新问题，要深入调查研究，大胆改革创新，不断完善企业的财务管理制度，使之适应改革形势发展的要求。
  五、努力提高财会人员业务素质水平
  为了适应改革开放发展的需要和财会工作科学化、现代化的要求，各级物资企业要注意充实和培养财会干部，要采取多形式、多层次的各种业务培训，要组织财会人员积极参与财会理论探讨和学术活动，研究改革开放中出现的新课题，提高财会人员的业务水平和理论水平。要认真贯彻落实“财务人员做为企业一线人员来对待”和在大中型物资企业建立总会计师制度。
  六、加快财会工作现代化的步伐
  物资财会工作现代化是物资现代化的重要组成部分。会计电算化是会计的又一次革命，在这个革命过程中，必须走在前头，争取主动，加快速度，提高质量，赢得效益。为此，各级物资财会部门要积极要主动，逐步实现会计电算化，通过会计电算化提高会计核算、报表汇总、财务分析的速度和深度，加强财务管理水平和分析预测水平，财会人员要把学会微机操作使用当作新时期的新任务来完成，使财会工作上一个新台阶。