福建省图书馆

1995年，为加强国家宏观调控，加快金融体制改革步伐，促进国家专业银行向商业银行顺利转变，以适应市场经济发展需要，根据全国审计工作会议精神，福建省审计厅开展金融机构资产、负债、损益审计。为完成审计任务，提高审计工作质量和金融审计业务水平，发挥审计监督作用，省审计厅在年初组织安排培训，重点培训各地市县审计局金融审计主审人员，学习银行业务知识，了解金融业发展动向，并邀请银行专业人员来讲课，重点讲解中国银行和中国人民建设银行两个系统资产、负债、损益的审计实施方案。
  3月，福建省各地市审计机关对中国银行各分支机构1994年度资产、负债、损益进行审计，同时结合进行对金融企业减利或潜亏或亏损情况及消费基金增长情况的审计调查。全省审计54个单位，共查出违纪金额1794.88万元。其中签证上缴入库147.72万元，补交各项税费64.55万元，查出资产不实金额达818.72万元。财务收支及损益审计中发现的主要问题有：转移截留收入135.18万元，挤占成本费用546.29万元，多提或少提各种准备金及应付未付利息769.46万元，漏交各种税费53.47万元。资产负债管理方面存在的问题对贷款质量的影响主要表现在以下六个方面：（1)出口退税未能及时到位，挤占了大量信贷资金，造成资金不能如期收回。据统计至1994年底，省直专业外贸公司共有2亿元的出口退税未能及时到位；（2)短期贷款作长期贷款使用，个别企业将信贷资金挪作他用，造成不合理占用，形成逾期贷款；（3)部分贷款企业经营管理不善，产品质量不高，缺乏竞争力，库存积压，经济效益欠佳，还贷能力差；（4)企业多头开户，逃避银行监督；（5)企业之间互相拖欠款项，形成逾期贷款；（6)部分行、处贷款“三查”制度执行不够有力。资产负债比例管理方面存在的问题是：单一客户贷款比例比人民银行规定的指标高出38个百分点，排名前十位的客户贷款比例比人民银行规定的指标高出1.2个百分点。通过对资产、负债、损益真实性、合法性和效益性的审计，发现并纠正了违纪事项。
  同月，福建省审计厅派出审计小组对中国银行福建省分行及所属信托咨询公司等单位的1994年度资产负债损益的真实性、合法性、效益性进行审计。发现的主要问题及处理意见有：（1)省行贷款给福建省海信公司，逾期收回部分财产，直接冲销贷款，未按规定办理财产转移手续；（2)企业存款结算户透支达1686万元；（3)技术协会在信用卡部开个人账户收取各地上缴的手续费14.67万元；（4)总务科零星款项存放账外；（5)同业往来科目收取外汇调剂中心手续费以收抵支12.17万元；（6)对于该行信托咨询公司投资“国贸广场”写字楼用于自身过渡办公用房问题要求尽快纠正；（7)预收股利款10.80万元挂在暂收款，要求转作投资收益；（8)营业费用列支投资项目装修费等40.19万元，要求作调增投资40.19万元，冲减费用25.74万元。共签证入库26.32万元。
  6～7月，根据审计署和福建省审计厅审计工作计划，省各级审计机关对建设银行在本省的各分支机构1994年度资产、负债、损益进行审计，同时开展金融企业减利或潜亏或亏损情况、消费基金增长情况的审计调查。全省审计79个单位，共查出资产不实2098.12万元，违纪金额4345.20万元。签证上缴731.83万元，罚款金额达56.74万元。资产负债中存在的主要问题有：形成账外资产，造成账外资产不实，据统计全省金额达2098.12万元；部分基层行信贷资产质量较低，“一逾两呆率”分别超过了规定的比率；一些投资项目的管理比较薄弱，投资效益不理想；公款转存储蓄达1422.40万元；转移财政性存款；转移一般性存款，少缴存款准备金；超范围吸收存款；委托存贷款核算方法不规范，计息范围扩大；转移截留收入1368.90万元；挤占成本费用1279.87万元；少提或多提各种准备金、折旧及应付未付利息；漏缴各种税费502.49万元。针对发现的问题，省审计厅向建设银行总行提出建议：（1)进一步完善考核制度；（2)完善固定资产管理制度，防止国有资产流失，保障国有资产保值增值；（3)强化内部管理，规范房贷部业务，促进房贷部业务健康发展；（4)规范委托存款、委托贷款业务，理顺与委托方的关系；（5)要按规定收取手续费，不能以牺牲中央的利益换取本系统、本地区利益。审计结果和审计建议受到被审计单位的认同。
  6～7月，根据审计署部署的方案要求和省审计厅工作计划，福建省审计厅派出审计小组对中国人民建设银行福建省分行和所属信托投资公司1994年资产、负债、损益进行审计。审计的重点是：（1)对信贷资产质量，主要核实逾期、呆滞、呆账数量的真实性，并分析原因；（2)对资产、负债，主要审计银行资产负债管理与运行过程中所发生的财务收支的真实性与合法性；（3)对所有者权益，主要检查其增减变化的真实性与合法性；（4)对损益审计，主要是检查多项收入、支出和利润形成的真实性与合法性；（5)对内部控制制度，检查多项内控是否建立、健全，在实际执行中是否落实、有效。查出问题及处理意见有：（1)营业部在“其他资金存款”、“工商企业存款”科目中财政性存款户头33户，多付利息8.77万元；（2)在“代收贷款利息”科目中挂收入88.30万元；（3)会计处拆给信托投资公司和兑付投资债券利息202万元，未并入当年收益；（4)营业部未向信托投资公司收回当年证券回购业务收益178万元；（5)有8个处室单独开立银行账户，属于小金库性质资金有16.23万元，其余户头属代收代付资金及部分专款，要求归入财务账内核算。省建行共签证收缴274.16万元入库；（6)信托投资公司分利30万元未作投资收益；（7)债券部返售业务收入44.48万元未作当年收入；（8)在营业费用中列支职工人身保险费25.72万元；(9)少交大楼投资方向调节税。省信托投资公司共签证上缴67.20万元入库。针对发现问题对其经营管理提出建议有：改善资产负债比例，降低贷款风险，提高经营能力，规范国债期货，杜绝透支行为，规范会计核算与财务管理。
  9月，福建省审计厅对地方性金融机构福建省华兴信托投资公司1994年资产、负债、损益进行审计。查出的主要问题有：（1)重复列支工资转入工会。列支职工家庭财产保险费、考勤费、误餐补贴等共26.43万元；（2)业务招待费超支；（3)超核定工资62.29万元，缴存准备金100万元，转.入工会会员基金；（4)盈余公积借给所属劳动服务公司100万元；（5)证券部股票透支588万元。审计处理决定上缴财政33.77万元（含补交各项税费）。
  对该公司信托投资业务提出审计建议：加强贷款质量管理，做好贷款三查工作，降低贷款风险，严格执行中国人民银行现金管理办法，坚决制止国债卖空行为，保证国家资金安全。
  同年，福建省审计厅对中国银行系统和中国人民建设银行系统两个行业进行减利或潜亏、亏损情况及消费基金增长情况的审计调查，并写出审计调查报告。调查报告指出两行业1994年底减利、潜亏、亏损的基本情况，分析其产生的原因。
  同年，为认真贯彻《审计法》,执行国家关于金融审计工作规定，充分发挥金融审计作用，提高金融审计工作质量，根据审计署制定的金融审计工作质量考评办法的要求，福建省审计厅决定建立金融审计工作质量考评制度，对各地市审计机关进行金融审计工作质量考评。