福建省图书馆

1999年，人行福州中支在所辖范围实行会计检查报告制度，要求支行会计主管每月开展一次会计业务自查，每季书面报告检查情况，并对重要岗位人员实行行为考核和定期轮岗，当年轮岗人员占比22.8％。工行、建行省分行等加大会计检查力度，包括检查制度执行情况和风险防范措施落实情况，坚持一级抓一级、层层负责的原则，采取自查与抽查相结合、重点检查与全面检查相结合的方式，使各项规章制度落到实处，增强防范会计风险的能力。全省工行执行总行《综合业务会计基本规定》，对业务处理实行事中控制、事权划分、事后监督等制约机制。工行省分行制定《会计、出纳专业内控管理办法》，建立健全以会计一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线，以会计主管、会计检查员为核心的第二道监控防线，以会计事后监督人员对前台会计业务实行全方位检查监督反馈的第三道监控防线的会计内控运行机制。农行省分行结合创建会计工作“三铁”单位活动，对会计基础工作规范化管理进行检查验收。福建兴业银行建立会计检查辅导制度，在总分行配备一定数量的专职会计检查辅导人员，开展日常检查监督工作。国寿省分公司多形式、多方位开展会计监督检查，检查涉及6个地区22个建账单位，并重点将个人代理业务作为必查项目，检查面达30％。平安保险福州分公司结合“查重点、堵漏洞、控风险”活动，开展会计基础工作达标升级考核活动。
  2000年，各金融机构采取措施，防范业务风险，杜绝会计风险事件发生。人行福州中支将会计核算“六坚持、十分离”及“一所二库三柜”（六坚持：坚持会计凭证受理审核制度、坚持核算业务换人复核制度、坚持联行印押证三人分管使用制度、坚持账务核对制度、坚持业务交接登记和重要事项报批制度、坚持会计检查辅导制度。十分离：记账和复核相分离；联行往来经办与联行查复、联行对账相分离；票据提出、提人核算与交换员相分离；联行密押与印章管理使用相分离；核算经办与对外对账相分离；重要单证保管与日常使用相分离；会计核算与会计事后监督相分离；联行发电与行政发电相分离；财务开支与审批相分离；对外账务不平与账务查找相分离。“一所二库三柜”：票据交换所；重要单证库和档案库；存放印章柜、密钥柜、重要单证柜）的各项操作规范落到实处，追究违章违纪，处罚责任人员。工行省分行制定《总会计工作规定》，强化总会计对各项业务核算操作过程和重要会计事项的现场监督检查以及事中控制职能。农行省分行实行营业单位主任坐班制，开展坐班主任岗位职责考核，加强营业单位财会监督管理。福建兴业银行为促进会计统一管理体制、会计劳动组合、联行清算体制等一系列改革，加强对外汇会计、账务核算程序、综合业务授权、印押证三分管、联行汇差资金等方面的检查辅导，按照“早介入、早规范、早强化”的原则，加强对分支机构尤其新建机构的会计检查辅导工作。招商银行福州分行制定实施细则，规范会计事后监督过程中的凭证传递、监督内容、疑点询查、质量记录、整改反馈等方面操作；建立会计制度执行情况检查报告制度，对基层会计网点业务进行检查和现场辅导，纠正制度执行上的偏差。国寿省分公司在分支公司开展会计基础规范执行情况、各项内控制度制定及执行情况、账外资产情况等自查自纠的基础上，对资金管理、资产负债、业务收支等情况进行复查，达到有效监督。
  2001年，各金融机构根据财政部布置开展《会计法》执行情况检查，自3月开始至9月底结束，检查工作分为单位自查、重点检查、巡察验收三个阶段。同时，自6月22日起，执行财政部颁布的《内部会计控制规范一一基本规范（试行）》中对内部会计控制的目标、原则、内容、方法和检查的规定，加强内部会计监督，提高会计信息质量。工行省分行按照总行《综合业务事后监督办法》所规定的事后监督范围、内容、监督方法、岗位设置与岗位职责等，制定《综合业务事后监督实施细则》，对综合业务会计核算实行事后监督。建行省分行修订会计稽核差错等级和会计集中稽核考核管理评分标准，开展《会计法》执行情况专项检查和7次结算、现金出纳等业务检查。福建兴业银行会计事后监督实现计算机系统管理后，对会计差错处理、会计内部制约、案件防范等发挥重要作用。民生银行福州分行初步建立会计核算“事中控制、事后监督”的内控体系。中信实业银行福州分行开展年度财务会计工作自查、会计联行业务等检查，并加强对业务人员特别是临柜人员的会计知识培训。招商银行福州分行建立会计工作质量评价、反馈、奖惩机制，按月公布、按季考核，同时开展会计标准化的督导和内审。兴业证券、闽发证券建立各级机构会计部门的垂直领导和主管会计委派制度，强化会计事前、事中和事后监督管理。国寿省分公司对照《会计法》开展自查自纠，对自查中发现的违章违规问题和薄弱环节进行整改，整顿和规范会计核算行为，堵塞漏洞。
  2002年，各金融机构提高对会计工作的检查频率和检查力度。人行省内各中支推广应用会计核算事后监督系统，改变原手工操作和监督时间、内容不全状况，实现全部业务、全方位监督。全省工行加强对会计数据真实性、大额现金支付、银企对账、库存现金等重要会计事项的管理，开展会计基本制度执行情况、出纳业务、空白重要凭证及重要印章使用情况的大检查，检查面达到100％，对检查发现的问题落实整改；投产出纳核算管理系统，将现金收付与调拨、款箱运送和金库代保管的票样、有价证券、假币收缴等纳入系统核算，实现对现金业务的规范管理和监控。中行省分行以强化内部会计控制为重点，开展包括会计制度执行情况、财务管理、固定资产管理、新一代会计系统及各外围应用系统明细核算等方面检查，对检查中发现的问题进行监督指导和整改，防范会计操作风险。建行省分行开展稽核员跨行交流和会计主管顶岗检查试点工作，解决会计稽核前移出现的问题和重要岗位人员定期换岗或强制休假制度执行难的问题；组织会计基础一级、二级验收，提升会计工作水平。福建兴业银行提出各级机构检查辅导重点，开展对上海、杭州、漳州等12家分行的会计检查辅导工作，并实行违章处罚制。中信实业银行福州分行开展支付结算和内控制度执行情况的检查，对检查发现账户开立、使用和管理等问题落实整改。招商银行福州分行修改会计工作质量考核办法，使之更切合实际，激发基层行提高会计工作质量的自觉性和积极性。民生银行福州分行成立会计结算部，采取逐级签订会计风险防范责任书、实行会计人员考核、增设会计事后监督岗、对柜台会计业务及时监督等措施，完善会计风险防范机制。各保险公司按照保监会要求，开展对数据真实性的检查。国寿省分公司对全辖营业机构当年的保费收入真实性开展自查。
  2003年，各金融机构会计核算事后监督机制得到加强和完善。人行省内各中支均建立会计事后监督中心，配备人员，专职履行会计业务合法性、会计处理合规性、核算结果准确性、会计信息真实性的监會职责，并建立事后监督考评机制，落实整改措施，保持会计核算质量“六相符”，实现全省连续18年会计、联行清算资金安全无重大事故、无案件、无损失。为贯彻落实从严治行方针，全省工行自4月开始，开展涵盖所有业务会计核算及业务操作管理、以“视制度如生命，纠违章如排雷”为主题的“扫雷工程”，对发现执行规章制度不到位，基础管理薄弱、存在严重违规违纪苗头和隐患的单位实施责任追究和整改。工行省分行还在各监督中心投产“预警控制信息系统”，增加对会计核算过程中重要交易事前动态预警分析，实现事后监督由单纯对会计核算结果的静态监督向对核算过程的动态监控转化，防范风险。农行省分行开展“新一代综合应用系统”推广后的常规会计核算检查，规范新系统会计核算操作行为。建行省分行部署会计全面检查和重点检查工作，多次对上门服务业务、会计电算化进行检查，针对有章不循、违章操作实施专项治理；推行基层机构会计主管委派制改革试点，所辖二级分（支）行的100个营业机构完成会计主管委派工作。兴业银行在所辖各分行成立事后监督中心，实现会计事后监督计算机系统管理，按照“集中监督、重点监督、连续监督”的工作原则，制定会计事后监督管理办法和操作流程。招商银行福州分行开展“防患固本”活动，加强会计检查督导，多次进行现金管理、结算管理等现场检查；在日常工作中发挥事后监督作用，及时发出整改通知，跟踪整改情况，落实责任人处罚制度。国寿省分公司配合省审计厅对所辖县级以上机构开展上年度资产负债损益情况审计，同时对重要业务单证管理、个人代理人保证金管理、团险业务退保金、短期险业务赔款等进行真实性稽核调查。
  2004年，各金融机构采取多种检查方式，增强检查工作权威性，集中防范和控制会计操作风险。人行省内各中支开展金融服务和社会综合治理（会计部分）专项检查，落实会计内控“八分离”制度[记账与复核相分离；密押（钥）与印章（卡）相分离；票据提出、提入核算与交换员相分离；业务经办与对账、查账相分离；中心服务器与专柜、网点的主机、终端存放地点相分离；重要单证保管与日常使用相分离；联行柜核算人员与其他业务核算人员相分离；系统维护人员与系统操作人员相分离]，成立监督中心，按照“早监督、早通知、早整改、回头看”的要求，提高会计内部监督效率。各银行组织对会计重要岗位、重要环节特别是对重要空白凭证和有价单证以及现金、密押器、压数机、印鉴卡及账户管理进行检查。工行省分行推行会计检查员集中制改革，实施“三员合一（会计检查员、出纳检查员、负责核算业务的个人金融检查辅导员）、综合检查，集中管理、因地制宜，科学配置、竞聘上岗，量化考核、定期轮换”的管理原则，检查员取消分专业设置，建立综合型及专职会计检查员队伍，颁发“检查证”，履行对辖区各项业务会计核算、现金业务综合检查职责；推行支行总会计委派制，实行“市分行委派、定期轮岗，营业坐班、独立工作，集中管理、量化考核”的管理原则，不受派驻支行的行政干预；设立会计监管员队伍，从省分行到县级支行均配备会计监管员。农行省分行运用业务预警系统，对营业机构黑名单账户、科目账户平衡和账户限额、库存现金限额、非正常营业时间业务、特殊业务、密码刺探等进行远程监控和非现场监督检查，提供会计风险防范实时预警和事后预警功能；向基层营业机构委派会计主管，夯实会计核算基础。中行省分行针对会计风险点及核算薄弱环节，开展年度性财会大检查，所辖二级分行对下属支行的检查面达100％；成立三明、泉州分行事后监督中心，明确会计事后监督职能、岗位职责和监督流程，加强对辖内日常会计核算质量的非现场监控及考核。建行省分行为适应数据集中后会计核算统一管理要求，增加检查频率，扩大检查面；实施会计基础等级单位考核验收，共有一级单位56个、二级单位126个、规范化单位73个，落实会计监督管理。招商银行福州分行推行“会计主管委派制”，并在支行配备会计风险监督员，建立会计风险监督员制度，实行对工作记录定期检查，定期召开监督员例会暨会计风险分析会，发现会计业务问题124项，处罚相关责任人56人次。民生银行福州分行开展会计工作百日安全活动，按照会计达标和风险警示要求，进行安全达标及风险排查。省信用合作协会继续推行主办会计资格认定制度，制定《主办会计资格证管理办法》，组织主办会计资格证考试和在岗主办会计履职能力考核，提升会计管理质量。国寿省分公司开展“小金库”专项检查，以及股改账务实质性分离情况检查，确保合规经营。
  2005年，随着会计核算集中管理改革深化，为应对会计风险集中趋势，各金融机构强化监督机制和会计检查队伍建设，提高会计风险管理要求。人行省内各中支上线会计集中核算事后监督系统，运用科技手段实施会计集中核算监督。工行省分行开展以“学习规章制度，规范会计核算操作，建立操作风险‘人机’防范控制机制，全面提升会计核算质量”为主题的“会计核算质量年”活动，规范会计核算操作行为，增强会计人员依法合规和自我保护意识，发挥会计核算质量在控制业务操作风险中的作用。中行省分行成立会计结算部，设立事后监督中心及检查辅导团队，制定《事中、事后监督要点（试行）》，规范事中、事后监督标准。建行省分行建立基层营业机构会计主管委派制，及委派综合柜员、检查督导员、会计稽核员“四支队伍”，探索会计事前、事中、事后检查新方法、新手段，将检查队伍建设与检查标准建设相结合，防范和遏制重大案件发生。兴业银行在实行基层机构会计主管委派制的基础上，试行基层机构会计人员集中管理；制定《会计结算重大突发事件应急工作预案》，防范和化解会计操作风险。招商银行福州分行制定《会计业务案件专项治理自查提纲》和《会计业务案件专项治理工作进度表》，开展会计业务案件防范专项治理工作；将营业网点会计主管（营业厅经理）上收分行会计部管理，实行委派制，并对网点会计人员实行会计部和支行两级考核。省邮储开展会计大检查，通过自查清理、省局和总局抽查，提升会计核算质量。联华信托以强化内部会计控制为重点，落实和完善会计监督检查制度，结合内、外部审计意见，改进会计基础工作。人保产险省分公司通过访谈、观察、抽查会计资料等方式，对所辖市分公司会计核算、资金管理、预算管理和固定资产管理等进行重点监督和检查，提高会计信息质量。国寿省分公司开展财务重要单证、系统权限及密码、代理集团保险业务账户、库存现金等多项检查，防范财务风险；开展部分险种退保情况检查，规范业务承保行为。