第一节 会计管理

知识类型: 析出资源
查看原文
内容出处: 《福建省志·金融志(1999—2005)》 图书
唯一号: 130020020220001288
颗粒名称: 第一节 会计管理
分类号: F23
页数: 16
页码: 453-468
摘要: 本节记述福建省会计管理,其中包括了会计基本制度、会计核算改革、监督检查、现金业务库管理等。
关键词: 福建省 金融管理 会计管理

内容

一、会计基本制度
  1999年,福建省各银行加强会计基础制度建设,将规范使用印、押、证等会计核算要素作为会计管理的重点。人行福州中支制定《会计财务工作管理规范》,完善内部制约制度和具体操作规程。农发行省分行结合实际制定《粮油收储企业存款账户管理与核算办法》、《收购资金封闭运行门柜监管操作规程》等制度,规范会计核算和业务经营行为,以适应收购资金封闭运行新的管理和核算要求。工行省分行制定《结算专用章管理实施细则》,修订《有价单证和空白重要凭证管理实施细则》,规定必须持准领证领用有价单证、空白重要凭证。中行省分行规范全辖会计核算,转发或重申外汇资金业务、抵(质)押和以物抵债业务、空白重要凭证等一系列账务处理、会计核算要素管理办法,制定实施《会计档案管理暂行办法》。建行省分行严格联行机构、重要单证和重要物品管理,建立岗位责任制。福建兴业银行制定《电子编押机具管理使用实施细则》,加强密押编押机具使用和管理;补充制定有价单证及重要空白凭证管理规定,对其印制、保管、调运、领用、签发、销毁等环节进行严格管理,确保核算准确、账实相符。信达公司福州办执行总公司制定的《会计核算管理暂行办法》,规范银行账户、现金、会计专用印章、重要空白凭证、会计出纳入员交接等管理,完成已接收不良贷款项目的会计建账和当年计息工作。各证券公司加强会计基础制度建设,兴业证券通过省财政厅组织的会计基础工作规范化达标验收,制定实施《会计电算化管理办法》等项制度;华福证券制定营业部会计核算管理若干规定。从同年1月1日起,各保险公司执行财政部新颁布的《保险公司会计制度》(该项制度将保险业务分为财产保险公司业务、人寿保险公司业务和再保险公司业务三大类),按险种分类进行会计核算,规范会计报表体系,做好新旧会计制度衔接的账务调整。人保产险省分公司还规范按月提取未到期责任准备金和转回未决赔款准备金的会计核算方法。
  从2000年7月1日起,全省各金融机构执行全国人大常务委员会颁布的《中华人民共和国会计法》,加强配套制度建设,用法律和制度规范会计行为。同时,执行省财政厅转发财政部《会计从业资格管理办法》中对取得会计从业资格、从业资格证书的注册登记和年检所作的规定,加强会计管理,做到会计行为规范、会计核算完整、会计信息真实。全省人行制定并实施《会计工作报告制度》、《会计“三防—保”工作考核内容及评分标准》,开展“三学、三查、三加强”活动,即学会计核算方面内容,查会计基础工作,加强重塑银行“三铁”形象(铁账本、铁算盘、铁规章);学会计监督方面内容,查会计内控建设,加强会计监督制约机制;学会计法律责任方面内容,查财务收支行为,增强法制观念,加强自我约束。全省工行执行总行为推广会计核算“新一代综合业务处理系统”而下发的《综合业务核算操作规程》、《外汇会计核算规程》、《出纳业务操作规程》等制度。中行省分行执行总行《会计基本制度(2000年版)》、《有价单证管理办法(试行)》和《重要空白凭证管理办法(试行)》及相应会计核算、表外会计科目调整等制度,制定《会计业务印章管理办法》。建行省分行加强会计凭证传送管理及统一凭证会计核算和凭证审核口径。福建兴业银行根据业务发展需要,制定或修订资产和负债业务相关产品会计核算规程,并对会计核算制度进行全面清理,建立整章建制动态管理机制。招商银行福州分行加快会计基本制度建设,制定、转发包括钱账分管,联行经办、复核、加押三分离,汇票印、押、证三分离,会计核算与事后监督相分离,系统技术人员与业务经办人员相分离,记账录入与复核相分离,空白重要凭证库保管与使用相分离等方面的管理规定及业务操作办法,制定金库出纳、柜面出纳及非柜面现金收付业务操作流程。省邮储修订《邮政储蓄重要空白凭证管理办法》,防范风险;制定《现金往来业务处理规定》,理顺与人行的现金调拨管理。各资产管理公司福州办执行财政部颁发的《金融资产管理公司会计制度——会计科目和会计报表(试行)》。长城、东方公司福州办依据该项制度开展会计调账、错账冲正、库存现金核算及印章、开户银行印鉴卡、重要空白凭证的制度管理。信达公司福州办同时执行总公司调整会计科目、核算手续及会计报表的规定,完成科目和账务调整工作;执行总公司制定的《担保物、偿债物会计核算办法》,规范担保物和偿债物的会计核算。兴业证券制定《会计制度实施办法》。华福证券制定《有价证券业务操作流程及账务处理规定》、《会计电算化管理制度》,提高会计核算效率。闽发证券举办财会人员培训,学习《中华人民共和国会计法》(简称《会计法》,下同),提高财会工作质量。厦门国贸期货执行财政部颁发的《期货经纪公司商品期货业务会计处理暂行规定》,规范商品期货业务会计核算行为。国寿省分公司执行总公司制定的《会计核算办法》,推进会计核算电算化工作。平安保险福州分公司制定分红保险、健康险会计核算管理规定,真实反映业务经营状况。
  2001年,各金融机构进一步理顺内部会计管理制度。为适应会计核算系统升级为“综合业务处理系统(CB2000)”带来的会计核算制度相应变化,工行省分行开展制度整合工作,制定业务综合化会计核算参数表、综合业务核算对账等管理实施细则。农行省分行制定个人实盘外汇买卖、西联汇款、外币储蓄通存通兑等业务会计核算办法,提高银行卡、外汇、中间业务等新产品会计核算管理水平。中行省分行对会计核算、会计档案、有价单证及重要空白凭证、会计机构和会计人员管理等重新进行规范,并完善凭证式国债会计核算手续。建行省分行就推广应用“本外币对公会计账务集中系统”,配套制定《会计账务集中管理暂行办法》、《会计账务集中系统业务操作规程》等制度。福建兴业银行制定《支付结算业务代理密押管理办法》,防范支付结算风险。招商银行福州分行修订或制定《会计业务规范实施细则》(第二、第三版)、《集中转账支付结算办法》(第二版)、《集中汇兑支付结算办法》(第二版)、《会计工作质量考核办法》、《个人综合消费贷款业务会计核算办法》、《外币现钞调缴款实施细则》、《商业汇票再贴现、转贴现及回购业务会计核算办法》等制度。民生银行福州分行执行总行财务会计规章制度,规范会计业务操作流程。各证券公司、保险公司依据《会计法》完善会计制度。兴业证券在理顺公司会计核算基本体系、实现会计核算电算化的同时,制定《会计电算化管理办法》及资产管理、投资银行业务和自营部门会计核算办法。华福证券制定《会计档案管理制度》。闽发证券制定《会计制度》、《会计基础工作规范》。人保产险省分公司重新修订《财会基础工作质量考评细则》,加强会计基础工作。国寿省分公司对新推出的分红保险业务,制定《分红保险会计核算与财务管理规定》,明确会计核算行为。华安产险福州分公司建立基本业务会计核算规定、会计科目及使用说明、会计报表编制及报送管理办法、会计档案管理办法等一系列制度。
  2002年1月1日,财政部颁发《金融企业会计制度》,加强金融企业会计统一管理。各金融机构以该制度为准则,相应修订内部会计制度。工行省分行继续推进业务综合化会计核算制度先行工作,新增和修改部分会计核算制度及核算凭证,对空白银行承兑汇票凭证执行“有保管权”制度,未经批准的县级支行不得保管空白银行承兑汇票,并加强空白重要凭证、有价单证的印制、调拨和领用管理;执行总行《会计档案缩微管理办法》,对会计凭证、报表等档案进行缩微处理,提升会计档案管理和利用水平。农行省分行根据新的综合应用系统,改变传统的会计核算操作流程和管理模式,制定《综合应用系统会计管理实施细则》,并对不规范账务进行调整。中行省分行补充、修改出纳业务规章制度,汇编成册。建行省分行以强化会计管理为工作重心,制定本外币一体化操作流程、出纳制度、会计核算、会计稽核、系统管理、会计工作差错责任认定等业务操作规范,加强会计前后台管理。福建兴业银行制定《会计基础工作等级管理办法和等级考核标准》及《违反会计结算规章制度行为处罚办法》,强化会计管理力度,并聘请国际会计师事务所按照国际会计准则开展审计工作。民生银行福州分行对每项业务制定规范化、标准化会计核算流程。省信用合作协会制定《电子汇兑业务核算办法》等相关会计核算制度。各证券公司根据《金融企业会计制度》、《证券公司年度报告内容与格式准则(修订)》等规定,修订和调整会计制度和相关会计报表。兴业证券对新推出的开放式基金代理业务、证券理财短信息业务,制定会计核算办法。泰康人寿福州分公司制定《会计核算流程》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《有价单证、非有价单证管理办法》等一系列会计制度。
  2003年,为适应金融体制改革深化对会计核算质量、会计信息披露的要求,各金融机构加强会计制度的学习和落实,提高会计核算的真实性、准确性。工行省分行就核算一体化改革及整合后的会计专用印章使用,制定《会计专用印章管理实施细则》。建行省分行制定会计前台内部往来电子自动勾对、系统内往来业务计算机自动对账、对公业务会计凭证整理以及对公业务柜员管理等制度,完善会计柜员管理和会计操作流程。兴业银行重新修订《会计基本制度》,明确会计工作遵循的基本准则;修订《会计印章管理办法》,规范和整合印章、空白账证及表格管理。中信实业银行福州分行根据总行新修订的会计制度,结合实际,对重要会计岗位轮换、会计人员业务级别管理、会计核算授权等制定管理办法及实施细则,完善业务操作规程。招商银行福州分行针对现金调缴环节及上门收款业务,制定《现金调缴和上门收款业务操作细则》,加强现金尾数箱和节假日现金调缴的制度管理。各证券公司依据财政部《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定》,开展会计制度的调整和规范工作。兴业证券制定《营业部会计核算基础工作操作标准》,要求所辖机构依照执行。国寿省分公司执行总公司制定的《股份有限公司会计制度(试行)》。大众保险福州分公司制定一系列保费收入核算、赔款支付规定,统一所辖机构月结账日期,确保业务日结确认数与财务保费收入数—致。
  2004—2005年,各金融机构执行省财政厅2005年3月1日起实施的《会计从业资格管理实施办法》,加强会计从业资格管理,规范会计人员行为。同时,建立审慎、规范、透明的会计核算新标准,提高会计信息质量,加快与境内外资本市场的规范要求接轨。中行、建行省分行完成股改后新旧会计制度转换工作,以适应新体制、新机制发展需要。建行省分行还重新规范账户印鉴卡、业务专用印章等会计核算要素,统一设置“会计登记簿”,规范会计事项手工登记工作。全省人行部署学习新颁布的《中国人民银行会计基本制度》,以确保新制度2006年1月1日顺利实施。人行福州中支建立和规范会计工作考评制度,完善金融服务会计工作考评内容和评分标准。全省工行为适应股改和实行公司治理的需要,部署学习总行制定的《会计基本规范》,确保新制度2006年1月1日正式实施。工行省分行还制定《会计凭证库管理操作办法》,规范空白重要凭证从印制入库保管到出库领用、调拨、核对及监督管理。农行省分行制定《财务会计报表系统实施细则》,规范会计报表编制,提高会计报表质量。省邮储制定《福建省邮政储蓄会计制度实施细则》,规范全省邮政储蓄会计日常核算工作,加强国际电子汇兑会计管理,保障国际电子汇兑资金安全。省农信联社根据综合业务系统投产及实现全省营业网点通存通兑,制定《综合业务系统柜员权限卡管理办法》,规范综合业务会计基本操作、会计资料管理、岗位分工等制度。联华信托执行财政部《信托业务会计核算办法》及相关法规,将信托财产与固有财产、不同委托人的信托财产分别管理、分别记账;对信托业务与非信托业务分别核算,并对每项信托业务单独核算。兴业证券、广发华福证券重新梳理会计制度和核算流程,建立新会计核算体系,对开放式基金业务制定资金结算管理办法,对基金认购和申购手续费提出会计处理意见,规范基金手续费的会计核算。广发华福证券还修订《清算系统权限管理规定》及《股份对账管理办法》。为建立良好的会计秩序,提高会计核算水平,人保产险、国寿、民生人寿福建分公司等分别制定《会计基础工作规范》,并将制度落实到所辖机构及营销服务部,杜绝科目使用不规范行为。国寿省分公司还制定《会计电算化工作规范》、《会计档案管理工作规范》。新设立的大地保险、中英人寿、生命人寿、中华联合福建分公司,在执行财政部制定的《会计基础工作规范》、《保险行业会计准则》等制度的基础上,执行各自总公司制定的会计核算制度。太平保险福建分公司制定《会计基础工作达标实施办法》,开展会计达标工作。
  二、会计核算改革
  1999—2000年,金融机构会计核算工作面临解决计算机2000年问题和加快核算改革的双重任务,会计核算集中管理成为趋势。人行省内各中支将解决会计核算、会计报表管理等应用系统2000年问题,作为会计风险控制重中之重,举办培训班7期,受训210人次。工行、中行、建行推进会计核算集中管理工作。全省工行落实总行推行“统一会计管理改革”提出自1997年起用5年时间基本建立会计核算“三统一、四集中”(即核算制度统一、核算账务统一、核算软件统一;联行集中、票据交换集中、资金清算集中、监督业务集中)的目标,继续推进在市分行所在地建立现金管理中心,在城区设立—个现金库和在当地人行开立—个资金账户的改革工作,提高现金集约化水平。建行省分行按照省及省所在地的市分行机构合并方案,将原福州市分行会计核算中心集中的55个会计网点和161个储蓄网点的账务数据全部移至省分行核算中心,新成立的4个直属支行组建稽核分中心,负责所辖会计网点和储蓄网点账务的集中稽核工作,强化会计管理职能。至2000年,实现省分行所辖258个对公营业网点、663个储蓄网点、9个资金清算中心、8个ATM中心和8个信用卡部的会计数据和会计凭证稽核集中于隶属的市分行管理,确保会计信息的真实准确。福建兴业银行推进会计核算和资金清算体系改革,全面实现会计核算电算化。各证券公司在彻底排查财务信息系统2000年问题的同时,尝试财会管理机制改革。兴业证券对资产管理和投资银行业务实行单独核算,修订会计报表,使之真实、及时、完整地反映公司业务的发展变化情况。华福证券将财务系统更换为“金蝶”系统,提高会计核算效率和会计电算化管理水平。部分保险公司实现会计核算电算化,保证会计核算信息准确、完整。国寿省分公司在所辖8个市分公司成立财务中心,将县级支公司会计核算集中于市级分公司处理,取消县级支公司会计核算职能,实现会计核算集中处理和集中监督。太平洋产险福州分公司实行资金集中管理,对会计核算质量提出新要求。
  2001年,部分金融机构借助计算机技术,将“事”与“权”划分管理,推进金融会计核算改革。人行福州中支按照总行调整会计财务和支付结算管理体制要求,与人行上海分行进行会计财务、支付结算管理职能交接,将管辖范围由福州辖区扩大至全省(不含厦门),实行分级负责、分级管理模式,并对所管辖的分支机构实行会计工作规范化等级考核。全省工行投产使用的“综合业务处理系统(CB2000)”,实现账务核算统一,业务处理综合化,事权划分、事中控制以及账务记载“—记双讫”的会计管理模式,对各项业务、特殊业务及管理类业务的会计核算处理实行新的事权划分标准,即将会计操作柜员分为经办、主办、主管三级柜员,不同级别柜员执行不同的岗位权限,每项业务会计处理程序,由每一级别柜员通过权限卡进行授权办理,杜绝独自办理业务的风险隐患。建行省分行实现本外币对公会计账务集中管理,会计核算由单机式核算模式向网络式核算模式转变,并制定会计账务集中管理考核评分标准,建立考核机制。福建兴业银行对会计核算业务实行授权,将“事”与“权”划分管理,并加快会计核算集中操作和管理改革进程。各证券公司贯彻落实证监会颁布的《证券公司客户交易结算资金管理办法》,理顺公司会计核算基本体系。人保产险省分公司、国寿省分公司的会计核算脱离手工记账,账表簿由计算机自动生成,并实现全省数据集中,银行账户、用户及人员权限、明细科目等由省分公司统一管理和设置,规范会计核算。平安保险福州分公司投产的财务系统(Oracle),实现会计核算电算化,将会计科目所代表的各种数据信息切分成不同的“弹性域”,形成多维数据空间,便于会计统计和分析,为公司经营决策提供依据。太平洋产险福州分公司开展会计工作达标升级评审活动,实行量化考评,提高会计核算管理水平。
  2002年,人行省内各中支推广会计核算“四集中”改革(会计核算集中、事后监督集中、账务查询集中、会计档案集中),在人行泉州市中支进行“四集中”系统与“电子同城票据清算暨电子联行天地对接系统”接口改造试点,提高账务处理电算化程度。全省工行分步实施新会计科目体系(对公业务新会计科目于1月1日实施,个人金融业务和银行卡业务于6月实施),引入二级科目及核算代码,会计核算由一级科目、二级科目和核算代码三层次构成,为细化会计核算提供充足空间;表外业务的核算由原来的单式记账改为复式记账。为提高集约化经营管理水平,工行省分行还尝试重新定位基本会计核算单位,精简会计核算层次的改革,将部分县级支行及县级支行以下的营业网点总账上收至市分行,使之不再具有独立的账务体系。福建兴业银行推进单证中心、清算中心、放贷中心建设,强化后台业务批量处理能力。各证券公司加强客户结算资金与自有资金分账户核算管理。兴业证券科学划分会计核算体系,改进系统,实现数据信息实时备份功能,提高会计核算效率。国寿省分公司使用总公司的业务系统,实现业务信息数据共享,提高会计核算准确性。平安保险福州分公司对银行代理保险业务实施分渠道会计核算,理顺该项业务会计核算流程。
  2003年,各金融机构尤其是银行加快会计核算改革,创新会计管理方式。人行省内各中支根据会计核算使用的三种系统版本,落实密级管理和权限管理,确保会计核算系统稳定运行。人行福州中支推广应用中央银行会计集中核算系统(简称ABS系统)。全省工行为构建管理型会计核算体系,实施本外币、对公和个人等业务核算制度标准化、核算管理集约化、核算要素通用化、核算需求统一化、业务参数管理规范化的“核算管理一体化”改革,进行机构整合和对公、个人业务整合,推进业务流程集约化建设和网点会计核算综合改革,建立综合型网点和专业型网点。该行还启用整合后的新会计专用印章、新版业务凭证和业务登记簿,业务登记簿种类由145种简化至127种。农行省分行结合推广综合柜员制,相应改变会计核算六相符(账账、账款、账据、账实、账表、内外账)的实现方式、账务核对方式及改变营业机构与运行中心的业务职能划分,建立适合综合柜员制操作的会计核算机制。建行省分行继续推广本外币一体化核算,至年末,共有39个二级分(支)行、县级支行实现本外币核算一体化;优化对公会计前台劳动组合,有41个网点实现对公业务柜员制,方便客户和内部操作管理,提高柜员操作水平和服务效率;实行市区现金统一调配和接送,ATM统一管理,重要空白凭证和一般单证集中管理、领用的扁平化管理模式;整合清算运行职责,成立业务运行中心,负责全省数据集中系统的后台运行管理。福建兴业银行改革本外币核算内容分割的旧会计科目体系,建立本外币、会计账务统一的,符合行业上市标准和国际惯例的新会计科目体系,实现本外币业务核算一体化,为建立分部门、分产品、分客户核算的责任会计体系奠定基础。信达公司福州办完成新旧会计科目基础数据核对及账务调整工作,开始实施由总账科目、明细科目、标准码和辅码组成的新会计科目体系。人保产险省分公司在集团完成股份制改革后,实施新的财会管理体制。国寿省分公司根据总公司要求,配合普华永道会计师事务所做好集团公司和股份公司账务分离、账务体系设置和过渡期账务调整工作,完成股改上市前会计处理工作。平安保险福州分公司根据产、寿险业务分离要求,推行管理会计,采取分险种核算,考核评价各险种业绩。
  2004年,人行福州中支依据总行颁布的金融机构外汇存款准备金管理规定,重新审定全省14家中外资银行机构外汇存款准备金的缴存款范围所对应的会计科目,做好相关凭证、账簿的印制和分发工作,规范会计核算手续。全省工行执行总行新修订的《会计核算事权划分管理办法》,对本外币会计核算业务的处理及需审批事项,实行业务经办操作、业务主办和业务主管分级授权的审批制度,明确各级会计人员及管理部门的权限和职责,强化会计核算内部控制能力;全面推行“账务上收”会计核算改革,将会计核算基本单位从网点上收到支行,精简会计核算层次,减少业务风险,提高核算质量;投产“会计要素管理系统”,对会计核算要素中印、押、证等保管、领用、作废和销毁,改变长期以来手工登记和记表外账的做法,直接通过系统联动进行账务更新。工行省分行继续推进管理型会计体系建设,实施业务流程再造,前后台业务分离改革,初步形成以所辖二级分行“三大中心”(会计业务处理中心、现金营运中心、监督中心)为单位的集约化运营管理架构。组建后的会计业务处理中心,先期将中间业务部分批量处理的代收代付业务、同城票据交换业务纳入中心集中处理;现金营运中心实现二级分行所在地城区支行、营业网点及附近县级支行的库存现金保管、现金调拨、现金复点、库存限额管理“四集中”,体现现金营运中心的“集中”和“营运”效能,并自2003年对人民币现金库存限额实行日均限额指标考核后,又对外币现金库存限额实行日均库存、备付率、最高库存限额等指标考核,提高资金使用效益;在事后监督中心向监督中心转变过程中,监督中心除保留业务核算监督职能外,还增加银企对账及管理监督、风险预警监控及会计档案缩微职能。建行省分行完成分行账务数据集中总行南方运行中心,并以本地特色业务系统弥补(DCC)数据集中系统不支持的270多项业务功能,逐步实现大会计管理模式;加强会计机构、储蓄网点的规范化管理,引入平衡记分卡考核理念。同年,随着商业化收购业务和委托业务的发展,信达等资产管理公司福州办调整相关表内、表外会计科目,明确资产建账、资产回收等业务环节账务处理和会计核算工作。兴业证券启用“金蝶”系统集团控制模块,推动营业部财会集中办公。人保产险省分公司执行总公司会计核算标准,推进会计核算标准化建设。国寿省分公司为确保应收保费、应付款项等科目余额正确,开展应收应付科目清理,提高会计核算质量。
  2005年1月1日起,各银行执行人行福州中支的部署,办理支付结算业务统一使用调整后的新版票据和结算凭证,旧版使用至当年7月1日。农发行省分行启用综合业务会计应用系统。全省工行推广实施新会计标准体系,包括新增和调整会计科目、对公贷款应收利息计提以及保证金种类调整等项目。全省农行根据总行部署实施的会计科目体系改革,组织培训学习,做好新旧会计科目转换及账务清理等工作;启用系统内往来资金分层核算会计科目,实现系统内往来资金账务核对和分层次核算管理。建行省分行会计集中管理改革取得阶段性成果,实现汇划业务后台集中处理、集中对账、集中检查督导。该行还推广综合柜员制,优化前台劳动组合;推广应用现金(单证)调拨预约系统和库存现金管理系统,降低现金备付率和现金(单证)调拨风险,节省现金(单证)调拨人力资源。兴业银行启动“业务集中处理中心”项目,借助影像扫描等信息技术,将前台部分业务集中到后台“业务集中处理中心”处理,初步实现部分业务受理和业务会计处理分离。民生银行福州分行成立会计业务处理中心,投产“业务集中处理系统”,实现部分会计业务上收集中处理。省农信联社完成综合业务系统建设,改变以账务管理为以客户管理为中心,以及会计与出纳、储蓄与对公、本币与外币相分离格局,建立各项业务会计核算统一的大会计模式,并简化账务处理,实现所有营业网点核心账务数据集中统一管理,推进综合柜员制实施。联华信托完善会计电算化管理,提高会计核算水平。兴业证券在做好区域财会集中的基础上,对经纪业务实行财会集中管理。广发华福证券细化和简化核算项目,优化核算体系,降低核算成本,提高会计信息含量。国寿省分公司开展遵循美国《萨班斯—奥克斯利法案》404条款活动,对会计核算、资金管理、预算管理等财会工作实行质量考核,提高公司信息披露的及时、准确和完整性。大地保险福建分公司加强对各项业务收入和支出的会计核算,以及原始凭证、记账凭证的使用和保管,做到核算内容真实、资料齐全。天安保险福建分公司实行“统一领导、分级核算、分级管理、损益共担”和“收支两条线”的财会管理体制。
  三、监督检查
  1999年,人行福州中支在所辖范围实行会计检查报告制度,要求支行会计主管每月开展一次会计业务自查,每季书面报告检查情况,并对重要岗位人员实行行为考核和定期轮岗,当年轮岗人员占比22.8%。工行、建行省分行等加大会计检查力度,包括检查制度执行情况和风险防范措施落实情况,坚持一级抓一级、层层负责的原则,采取自查与抽查相结合、重点检查与全面检查相结合的方式,使各项规章制度落到实处,增强防范会计风险的能力。全省工行执行总行《综合业务会计基本规定》,对业务处理实行事中控制、事权划分、事后监督等制约机制。工行省分行制定《会计、出纳专业内控管理办法》,建立健全以会计—线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线,以会计主管、会计检查员为核心的第二道监控防线,以会计事后监督人员对前台会计业务实行全方位检查监督反馈的第三道监控防线的会计内控运行机制。农行省分行结合创建会计工作“三铁”单位活动,对会计基础工作规范化管理进行检查验收。福建兴业银行建立会计检查辅导制度,在总分行配备—定数量的专职会计检查辅导人员,开展日常检查监督工作。国寿省分公司多形式、多方位开展会计监督检查,检查涉及6个地区22个建账单位,并重点将个人代理业务作为必查项目,检查面达30%。平安保险福州分公司结合“查重点、堵漏洞、控风险”活动,开展会计基础工作达标升级考核活动。
  2000年,各金融机构采取措施,防范业务风险,杜绝会计风险事件发生。人行福州中支将会计核算“六坚持、十分离”及“一所二库三柜”(六坚持:坚持会计凭证受理审核制度、坚持核算业务换人复核制度、坚持联行印押证三人分管使用制度、坚持账务核对制度、坚持业务交接登记和重要事项报批制度、坚持会计检查辅导制度。十分离:记账和复核相分离;联行往来经办与联行查复、联行对账相分离;票据提出、提人核算与交换员相分离;联行密押与印章管理使用相分离;核算经办与对外对账相分离;重要单证保管与日常使用相分离;会计核算与会计事后监督相分离;联行发电与行政发电相分离;财务开支与审批相分离;对外账务不平与账务查找相分离。“—所二库三柜”:票据交换所;重要单证库和档案库;存放印章柜、密钥柜、重要单证柜)的各项操作规范落到实处,追究违章违纪,处罚责任人员。工行省分行制定《总会计工作规定》,强化总会计对各项业务核算操作过程和重要会计事项的现场监督检查以及事中控制职能。农行省分行实行营业单位主任坐班制,开展坐班主任岗位职责考核,加强营业单位财会监督管理。福建兴业银行为促进会计统一管理体制、会计劳动组合、联行清算体制等一系列改革,加强对外汇会计、账务核算程序、综合业务授权、印押证三分管、联行汇差资金等方面的检查辅导,按照“早介入、早规范、早强化”的原则,加强对分支机构尤其新建机构的会计检查辅导工作。招商银行福州分行制定实施细则,规范会计事后监督过程中的凭证传递、监督内容、疑点询查、质量记录、整改反馈等方面操作;建立会计制度执行情况检查报告制度,对基层会计网点业务进行检查和现场辅导,纠正制度执行上的偏差。国寿省分公司在分支公司开展会计基础规范执行情况、各项内控制度制定及执行情况、账外资产情况等自查自纠的基础上,对资金管理、资产负债、业务收支等情况进行复查,达到有效监督。
  2001年,各金融机构根据财政部布置开展《会计法》执行情况检查,自3月开始至9月底结束,检查工作分为单位自查、重点检查、巡察验收三个阶段。同时,自6月22日起,执行财政部颁布的《内部会计控制规范—一基本规范(试行)》中对内部会计控制的目标、原则、内容、方法和检查的规定,加强内部会计监督,提高会计信息质量。工行省分行按照总行《综合业务事后监督办法》所规定的事后监督范围、内容、监督方法、岗位设置与岗位职责等,制定《综合业务事后监督实施细则》,对综合业务会计核算实行事后监督。建行省分行修订会计稽核差错等级和会计集中稽核考核管理评分标准,开展《会计法》执行情况专项检查和7次结算、现金出纳等业务检查。福建兴业银行会计事后监督实现计算机系统管理后,对会计差错处理、会计内部制约、案件防范等发挥重要作用。民生银行福州分行初步建立会计核算“事中控制、事后监督”的内控体系。中信实业银行福州分行开展年度财务会计工作自查、会计联行业务等检查,并加强对业务人员特别是临柜人员的会计知识培训。招商银行福州分行建立会计工作质量评价、反馈、奖惩机制,按月公布、按季考核,同时开展会计标准化的督导和内审。兴业证券、闽发证券建立各级机构会计部门的垂直领导和主管会计委派制度,强化会计事前、事中和事后监督管理。国寿省分公司对照《会计法》开展自查自纠,对自查中发现的违章违规问题和薄弱环节进行整改,整顿和规范会计核算行为,堵塞漏洞。
  2002年,各金融机构提高对会计工作的检查频率和检查力度。人行省内各中支推广应用会计核算事后监督系统,改变原手工操作和监督时间、内容不全状况,实现全部业务、全方位监督。全省工行加强对会计数据真实性、大额现金支付、银企对账、库存现金等重要会计事项的管理,开展会计基本制度执行情况、出纳业务、空白重要凭证及重要印章使用情况的大检查,检查面达到100%,对检查发现的问题落实整改;投产出纳核算管理系统,将现金收付与调拨、款箱运送和金库代保管的票样、有价证券、假币收缴等纳入系统核算,实现对现金业务的规范管理和监控。中行省分行以强化内部会计控制为重点,开展包括会计制度执行情况、财务管理、固定资产管理、新一代会计系统及各外围应用系统明细核算等方面检查,对检查中发现的问题进行监督指导和整改,防范会计操作风险。建行省分行开展稽核员跨行交流和会计主管顶岗检查试点工作,解决会计稽核前移出现的问题和重要岗位人员定期换岗或强制休假制度执行难的问题;组织会计基础一级、二级验收,提升会计工作水平。福建兴业银行提出各级机构检查辅导重点,开展对上海、杭州、漳州等12家分行的会计检查辅导工作,并实行违章处罚制。中信实业银行福州分行开展支付结算和内控制度执行情况的检查,对检查发现账户开立、使用和管理等问题落实整改。招商银行福州分行修改会计工作质量考核办法,使之更切合实际,激发基层行提高会计工作质量的自觉性和积极性。民生银行福州分行成立会计结算部,采取逐级签订会计风险防范责任书、实行会计人员考核、增设会计事后监督岗、对柜台会计业务及时监督等措施,完善会计风险防范机制。各保险公司按照保监会要求,开展对数据真实性的检查。国寿省分公司对全辖营业机构当年的保费收入真实性开展自查。
  2003年,各金融机构会计核算事后监督机制得到加强和完善。人行省内各中支均建立会计事后监督中心,配备人员,专职履行会计业务合法性、会计处理合规性、核算结果准确性、会计信息真实性的监會职责,并建立事后监督考评机制,落实整改措施,保持会计核算质量“六相符”,实现全省连续18年会计、联行清算资金安全无重大事故、无案件、无损失。为贯彻落实从严治行方针,全省工行自4月开始,开展涵盖所有业务会计核算及业务操作管理、以“视制度如生命,纠违章如排雷”为主题的“扫雷工程”,对发现执行规章制度不到位,基础管理薄弱、存在严重违规违纪苗头和隐患的单位实施责任追究和整改。工行省分行还在各监督中心投产“预警控制信息系统”,增加对会计核算过程中重要交易事前动态预警分析,实现事后监督由单纯对会计核算结果的静态监督向对核算过程的动态监控转化,防范风险。农行省分行开展“新一代综合应用系统”推广后的常规会计核算检查,规范新系统会计核算操作行为。建行省分行部署会计全面检查和重点检查工作,多次对上门服务业务、会计电算化进行检查,针对有章不循、违章操作实施专项治理;推行基层机构会计主管委派制改革试点,所辖二级分(支)行的100个营业机构完成会计主管委派工作。兴业银行在所辖各分行成立事后监督中心,实现会计事后监督计算机系统管理,按照“集中监督、重点监督、连续监督”的工作原则,制定会计事后监督管理办法和操作流程。招商银行福州分行开展“防患固本”活动,加强会计检查督导,多次进行现金管理、结算管理等现场检查;在日常工作中发挥事后监督作用,及时发出整改通知,跟踪整改情况,落实责任人处罚制度。国寿省分公司配合省审计厅对所辖县级以上机构开展上年度资产负债损益情况审计,同时对重要业务单证管理、个人代理人保证金管理、团险业务退保金、短期险业务赔款等进行真实性稽核调查。
  2004年,各金融机构采取多种检查方式,增强检查工作权威性,集中防范和控制会计操作风险。人行省内各中支开展金融服务和社会综合治理(会计部分)专项检查,落实会计内控“八分离”制度[记账与复核相分离;密押(钥)与印章(卡)相分离;票据提出、提入核算与交换员相分离;业务经办与对账、查账相分离;中心服务器与专柜、网点的主机、终端存放地点相分离;重要单证保管与日常使用相分离;联行柜核算人员与其他业务核算人员相分离;系统维护人员与系统操作人员相分离],成立监督中心,按照“早监督、早通知、早整改、回头看”的要求,提高会计内部监督效率。各银行组织对会计重要岗位、重要环节特别是对重要空白凭证和有价单证以及现金、密押器、压数机、印鉴卡及账户管理进行检查。工行省分行推行会计检查员集中制改革,实施“三员合一(会计检查员、出纳检查员、负责核算业务的个人金融检查辅导员)、综合检查,集中管理、因地制宜,科学配置、竞聘上岗,量化考核、定期轮换”的管理原则,检查员取消分专业设置,建立综合型及专职会计检查员队伍,颁发“检查证”,履行对辖区各项业务会计核算、现金业务综合检查职责;推行支行总会计委派制,实行“市分行委派、定期轮岗,营业坐班、独立工作,集中管理、量化考核”的管理原则,不受派驻支行的行政干预;设立会计监管员队伍,从省分行到县级支行均配备会计监管员。农行省分行运用业务预警系统,对营业机构黑名单账户、科目账户平衡和账户限额、库存现金限额、非正常营业时间业务、特殊业务、密码刺探等进行远程监控和非现场监督检查,提供会计风险防范实时预警和事后预警功能;向基层营业机构委派会计主管,夯实会计核算基础。中行省分行针对会计风险点及核算薄弱环节,开展年度性财会大检查,所辖二级分行对下属支行的检查面达100%;成立三明、泉州分行事后监督中心,明确会计事后监督职能、岗位职责和监督流程,加强对辖内日常会计核算质量的非现场监控及考核。建行省分行为适应数据集中后会计核算统一管理要求,增加检查频率,扩大检查面;实施会计基础等级单位考核验收,共有一级单位56个、二级单位126个、规范化单位73个,落实会计监督管理。招商银行福州分行推行“会计主管委派制”,并在支行配备会计风险监督员,建立会计风险监督员制度,实行对工作记录定期检查,定期召开监督员例会暨会计风险分析会,发现会计业务问题124项,处罚相关责任人56人次。民生银行福州分行开展会计工作百日安全活动,按照会计达标和风险警示要求,进行安全达标及风险排查。省信用合作协会继续推行主办会计资格认定制度,制定《主办会计资格证管理办法》,组织主办会计资格证考试和在岗主办会计履职能力考核,提升会计管理质量。国寿省分公司开展“小金库”专项检查,以及股改账务实质性分离情况检查,确保合规经营。
  2005年,随着会计核算集中管理改革深化,为应对会计风险集中趋势,各金融机构强化监督机制和会计检查队伍建设,提高会计风险管理要求。人行省内各中支上线会计集中核算事后监督系统,运用科技手段实施会计集中核算监督。工行省分行开展以“学习规章制度,规范会计核算操作,建立操作风险‘人机’防范控制机制,全面提升会计核算质量”为主题的“会计核算质量年”活动,规范会计核算操作行为,增强会计人员依法合规和自我保护意识,发挥会计核算质量在控制业务操作风险中的作用。中行省分行成立会计结算部,设立事后监督中心及检查辅导团队,制定《事中、事后监督要点(试行)》,规范事中、事后监督标准。建行省分行建立基层营业机构会计主管委派制,及委派综合柜员、检查督导员、会计稽核员“四支队伍”,探索会计事前、事中、事后检查新方法、新手段,将检查队伍建设与检查标准建设相结合,防范和遏制重大案件发生。兴业银行在实行基层机构会计主管委派制的基础上,试行基层机构会计人员集中管理;制定《会计结算重大突发事件应急工作预案》,防范和化解会计操作风险。招商银行福州分行制定《会计业务案件专项治理自查提纲》和《会计业务案件专项治理工作进度表》,开展会计业务案件防范专项治理工作;将营业网点会计主管(营业厅经理)上收分行会计部管理,实行委派制,并对网点会计人员实行会计部和支行两级考核。省邮储开展会计大检查,通过自查清理、省局和总局抽查,提升会计核算质量。联华信托以强化内部会计控制为重点,落实和完善会计监督检查制度,结合内、外部审计意见,改进会计基础工作。人保产险省分公司通过访谈、观察、抽查会计资料等方式,对所辖市分公司会计核算、资金管理、预算管理和固定资产管理等进行重点监督和检查,提高会计信息质量。国寿省分公司开展财务重要单证、系统权限及密码、代理集团保险业务账户、库存现金等多项检查,防范财务风险;开展部分险种退保情况检查,规范业务承保行为。
  四、现金业务库管理
  1999年,全省商业银行的金库管理包括现金业务库、代保管库(指保管箱、代理人行货币发行业务设置的代理发行基金保管库)。银行金库安全防护执行人行总行、公安部于1998年12月联合下发的《金融机构营业场所、金库安全防护暂行规定》,新建和改建金库工程竣工后,经当地公安机关、人行主管部门共同验收合格,并由县级以上公安机关发给“安全防护设施合格证”后方可启用。建行省分行建立定期查库制度,保证金库保管现钞及物品账实相符。
  2000年,各银行加强“三防一保”(防诈骗、防盗窃、防抢劫,确保资金安全)工作的宣传,确立领导负责制,加大基础防护设施建设的投入,执行人行总行制定的《银行金库行业标准》,对不合标准的金库进行改造。工行省分行还同时执行总行《金库管理规定》,对不符合金库行业标准的现行库房实施改造或新建方案,实行逐级报批制度,由省分行审查批准后实施。全省中行按照总行部署,重点对消防、运钞车、金库管理、电视监控、防盗防抢报警、“110”联网、枪支弹药管理与使用等情况进行检查,提高安全防护设施达标率。招商银行福州分行对基层金库进行检查和现场辅导。
  2001年,各银行的现金业务库、运钞车、营业网点的技防、物防设施建设上新台阶。工行省分行制定实施《安全防范技术管理规定》,推进安全防范技术的规范化管理,所辖营业网点和库点全部安装电视监控,实现与公安机关“110”报警联网或自主联网;加强金库、运钞安全管理,重申运钞环节和金库守卫制度,开展对库房设施未实现达标要求和未办理金库准用证的限期整治和申办;执行总行现金调拨、现金交接及进出库管理制度,落实金库主任和业务主管定期或不定期查库制度,完善现金出入库、现金调拨、现金调拨款项及现金尾数箱交接、调款员资格确认等操作环节的管理。全省中行加大安全防护建设投入,落实总行提出的“技防与物防建设统一规划、统一计划、统一选材、统一审批、统一价格”的原则,对部分闭路电视监控、防盗防抢报警器的老旧设备进行更新换代,消除不合规运钞车,防弹运钞车配备率从35.7%上升至63.6%,并安装GPS卫星定位系统,提高预防和处置运钞车突发事件能力。建行省分行开展多次金库管理等业务检查。同时,各银行开始探索并推进金库守押(守库和现钞押运)体制改革。工行省分行在所辖泉州晋江、石狮市支行试行押运社会化改革;福建兴业银行在石狮市支行进行试点。
  2002年,各银行加大金库改造、撤并和安全设施整治更新力度。工行省分行在完成所辖金库设置现状及改造项目摸底调查的基础上,加快对不符合行业标准库房的改造进度,并开展对金库、运钞环节等安全防范设施达标情况的专项检查,落实安全设施整治工作。按照总行提出的“减库、减人、减枪、管少、管好”十字方针,在二级分行所在城区行建立中心库(即“—城—库”),撤并地处偏远、治安条件差、不易管理及不合规的县支行库点。同时,基本建立二级分行远程监控平台,并先期在福州城区支行及部分郊区县支行金库实行远程监控异地守库改革试点。该行还制定实施《外币现钞领缴与调运实施细则》,确立外币现钞集中管理、领缴和调运操作流程和会计核算。建行省分行撤并中心金库2个、新改建金库4个,并探索同业寄库代押新模式,所辖漳州市6个支行现金尾数箱寄存当地农村信用社,降低金库管理风险和管理成本。全省中行对押运钞人员的安全防范意识和对突发事件的处置能力进行明察暗访,通过调阅监控录像资料对全辖押运钞进行专项检查,在部分市分行进行“假运钞车”接款模拟演练,同时,推进安全设备更新换代。
  2003年,工行省分行依据总行金库管理规定,制定《金库管理实施细则》,明确金库分类、管理层次、金库设置条件、金库新建和改建安全标准;落实总行《营业场所、金库、运钞车防抢劫暂行规定》,修订和完善防抢劫预案,定期演练,提高预案的针对性和可操作性。全省中行把好技防物防质量建设关,继续为ATM机安装数字监控设备,并向业务量大的地区和案件高发区倾斜,为侦破银行卡克隆案件提供重要的图像资料;推行金库“四个三”(即:三种锁具并用、三种报警器装置联动、三道门互控、三种岗位人员相互制约和相互监督)安全防范管理模式;提高专业防弹运钞车配备率,取消改装运钞车。建行省分行实行市区中心金库统一管理,集中接送钞、集中ATM清机及开展专项查库。
  2004年,根据人行总行关于不再参与对金融机构新建和改建营业场所、金库安全防范设施工程验收工作的通知,全省银行的营业场所、金库安全防范设施建设方案的审批及工程验收,改由地方县级以上公安机关负责验收批准。工行省分行在各二级分行建立远程监控报警中心,推广远程监控异地守库,并制定下发《远程监控异地守库暂行规定》,为守库改革提供制度依据;制定《外聘保安(押运)人员管理工作暂行规定》,明确聘用保安押运人员的基本条件、归属保安公司的资质条件及保安押运人员的考核和执勤行为规范。全省中行完成金库“四个三”的改造,实行金库封闭式管理,提高金库整体防护能力。
  2005年,各银行加快推进押运社会化改革,执行省公安厅转发公安部《保安押运公司管理暂行规定》,社会化押运选择的保安公司必须经当地公安机关批准并持有营业执照,确保押运工作规范、押运服务安全。工行省分行所辖75%的二级分行、52%的县级支行和74%的营业网点实行社会化押运;继续推进金库撤并集中改革,全辖库点减少58.8%,提高风险集中控制和重点防范能力;监控设备数字化程度达100%,并对实行远程监控异地守库的,执行总行《金库指纹锁(门禁)系统管理暂行规定》,利用监控、门禁系统科技手段实现指纹门禁控制,提高内控外防双重功效;制定“飞行查库”制度,突击抽查现金业务库和营业网点现金库存,强化查库的突击性和威慑力。兴业银行坚持“成熟—家,加入—家”的原则,推进守押社会专业化运作改革,至年末,福州、厦门、泉州、漳州、龙岩、南平等地部分支行实现守押社会化。

知识出处

福建省志·金融志(1999—2005)

《福建省志·金融志(1999—2005)》

出版者:社会科学文献出版社

本志共分三章,主要内容包括:概述、管理机构、银行业经营机构、证券期货经营机构、保险经营机构、其他金融服务机构、金融资产管理与信托业务、保险业务、金融调控、外汇管理、央行金融服务业务等。

阅读

相关地名

福建省
相关地名