慈溪市图书馆

市国土资源（土管）局规范机关财务活动，加强财务管理，明确财务报销审批程序，促进党风廉政建设。1995年以来，由局长分管财务工作，1996～2001年局办公室所属财会室，负责编制行政事业经费、建设经费预决算；承办国土资源各项税费的收缴、清理、下拨和催办工作；代收代管资金的管理、财产物资管理、现金管理等工作。2002年起设置“计划财务科”，进一步加强对财务活动的管理，并对财务管理制度作出修改。2008年1月，为进一步规范财务活动和财务管理，结合实际，完善印发《慈溪市国土资源局机关财务管理办法》。
  一、预算管理
  一是年度部门预算编制按照量入为出、科学合理、统筹兼顾、确保重点的原则，做到收支平衡，确保国土资源各项事业正常开展。
  二是各科室负责根据下年度的工作计划编制本科室收支项目预算和说明，预算计划应详细合理。办公室负责全局固定资产构建、维修和物业管理、食堂、档案等支出的预算；人事监察科负责下年度在编和临聘人员增减计划、培训学习等支出的预算。其他科室负责专项会议、培训和考察等项目，并需说明规模人数、时间，参考合理的支出标准分项编制。申请基建项目应进行可行性论证，提交有效的项目批准文件或相关依据，提出明确的效益目标。动用的公共资源，具有时间跨度及支出的计算标准。
  三是计财科负责对各科室的收支项目进行审核汇总，对不符合规定标准的支出提出修改意见，并编制部门预算，经局务会议审定后报市财政局。
  四是经批准的部门预算需严格遵照执行，不得超预算标准开支或未经批准擅自开支。因上级要求新增工作或工作计划调整，确需增加项目预算的，相关科室应提出追加项目预算的方案，经局长审批同意后，由计财科向市财政部门申报，经财政部门批准后方可使用资金。
  二、货币资金管理
  一是严格执行《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》等有关管理规定。库存现金控制在核定的限额内，任何人不得用不符合财会制度的凭证顶替库存现金，严禁坐支，严禁公款私存。除差旅费外，日常现金结算不得超过1000元。如遇特殊情况，确需使用现金，需经局长同意。
  二是银行支票的使用，应依据《银行结算办法》和相关规定办理。支票领用必须写明日期、用途和金额，并按规定登记。使用后应及时报销结清，如发生遗失或盗用，由领用人自负责任。
  三是各种收费票据的购买使用，应根据市财政局（慈财综〔2007〕27号）统一规定办理。收款票据由专人负责购买、核对、注销，并设置领用核销台账。领用人应及时核对、结清，如发生遗失，由遗失人自负责任。
  四是银行支票、支付密码器与印鉴和网上银行支付必须做到两人以上公开保管经办。
  五是加强银行开户管理。不得在财政部门规定同意的账户外自行开设账户。
  三、经费开支管理
  （一）经费开支
  应根据市财政局《慈溪市机关工作人员差旅费、就餐费开支规定》、《关于严格控制考察、会议、招待等三项费用支出的通知》和市国土资源局《局机关若干制度规则》等有关规定办理，坚持务实、节约和高效的原则。
  （二）经费使用审批程序和权限
  经费开支实行“一支笔”审批，日常经费、业务经费一次性支出5万元以下的，审批程序为：原始票据由经办人签名，科室负责人审核证明（两者对经济活动的真实合法负责），报局长审批同意，到出纳室报销（计财科对已报销原始票据的准确、完整性负责）。其中一次性开支2000元以上应经分管副局长签字，5万元以上需报局长办公会议讨论决定后列支。
  （三）差旅费报销
  差旅费指单位工作人员到慈溪市外参加会议、培训或调研等活动的支出。局机关工作人员因公出差借款需凭经局长签字同意的领款单，或凭经签批的通知办理借款手续，出差返还后应在3天内办理报销和还款手续。出差的报销标准，按慈财综〔2003〕38号文件执行，如无特殊情况，住宿费超过部分由出差人员自负20％。
  （四）会议经费报销
  会议经费指由各科室组织经办并承担经费的会议开支。科室组织会议应符合年度预算，由办公室根据会议性质核定会议标准，编制“会议联系单”。会议结束后，相关科室凭联系单和实际开支凭据按审批权限和程序报销。
  （五）交通费报销
  交通费指单位车辆和驾驶员的相关开支，包括燃料费、维修保养费、车辆保险费、养路费和驾驶员里程补贴等。交通费的支出应当符合市财政局相关文件规定和年度预算标准，维修和保险在定点单位按期结算。交通费每月报销一次，由办公室负责车辆管理人员统一办理。
  （六）招待费报销
  招待费指相关单位人员到我局检查、考察或办理业务工作的就餐和住宿等费用。由办公室按局有关规定和标准统一安排接待，招待费由办公室指定人员负责定期报销。
  （七）日常经费报销
  日常经费指维修费、印刷费、办公用品购置和报刊资料订阅等支出。日常经费的支出应由各科室根据工作需要提出，办公室按单位年度预算有计划地分批安排，统一报销。涉及政府采购和印刷的应符合市财政局相关规定。
  （八）项目经费报销
  项目经费指单位年度预算批准的专项业务经费，上缴上级资金和各类成本性支出，各科室应按预算严格执行，按指定的用途、对象有计划地合理使用做到专款专用，并符合招投标、合同管理等相关规定。报销截至日期为每月27日，领用现金1万元以上，一次性支出10万元以上的需提前1天通知出纳。财务人员有权拒付不符合预算或财务规定的报销凭证。
  四、固定资产管理
  一是固定资产指使用年限一年以上，使用过程中基本保持原有物质形态的单价在500元以上，专用设备在800元以上的物品。局机关的固定资产，由办公室负责实物管理，计财科负责资金管理。
  二是办公室应建立健全固定资产实物登记明细台账和固定资产卡片，登记固定资产的数量、规格、单价、存放地点和保管人，并制定固定资产管理相关规定。计财科负责登记固定资产明细账。
  三是固定资产购置列入年度预算的，由办公室会同信息中心统一汇总，编制政府采购单，由计财科报市财政局和政府采购办。固定资产购入后，应由办公室会同信息中心组织验收，登记台账和卡片。计财科凭发票、采购合同和验收单办理付款和资产入账手续。
  四是为确保国有资产的完整安全，办公室会同信息中心每年对登记的固定资产进行一次以上盘点，做到台账、卡片和实物相符。
  五是在盘点中盘盈、盘亏和报废的固定资产，由办公室负责编制《固定资产盘盈、盘亏、报废表》，对盘点结果及报废品提出处理意见。根据审批权限经局领导或国资办、市政府审批后，由计财科负责调整资产账面金额，办公室调整台账实物数量。
  五、税费收支管理
  一是局机关应严格按照收费许可证核定的项目、范围和标准组织各项行政事业性收费和代征税费。不得擅自减免和新增设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。对新增项目或调整收费标准的，应及时通知计财科办理收费许可证变更。
  二是税费征收实行开单、缴款和开票记账“三分离”。业务科室填制缴款通知单，并负责相关业务资料的准确完整；银行根据缴费通知单收款；计财科负责根据缴款回执开具发票和记账。
  三是预收款的退还由原缴款单位提出书面申请，业务科室负责审核，报经财政局同意后由计财科账务核对后退付。
  四是预算外收入、政府专项收入和罚没款的退付，由原缴款单位提出书面申请，业务科室负责审核，计财科账务核对后行文，经局长审批后报市财政局。
  五是土地出让金、采矿权有偿使用费等政府专项资金征收严格按合同和相关财政法规办理，税费缓交，罚息、滞纳金的减免一律凭市政府抄告单办理记账手续。
  六是各科室上缴上级的土地管理费、耕地开垦费、新增建设用地土地有偿使用费和矿产资源补偿费等相关规费应列入年度预算，在实际使用时由科室提交相关依据，计财科编制表格，经局长签字后报市财政局拨款。