武义县图书馆

第一节 机构与队伍
  县审计局1984年3月8日成立，设1个秘书科。到2005年年底，内设办公室、财政审计科、经贸审计科、行政事业与经济责任审计科、基建农业审计科。经历了“边组建边工作，抓重点打基础，巩固发展提高”几个阶段，形成了一整套适合武义实际的审计思路和方法。审计工作紧紧围绕经济建设中心，履行《中华人民共和国审计法》赋于的监督职能。根据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国审计法》的规定，该局是县政府强化审计监督，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设、保障国民经济健康发展的职能部门。
  审计队伍，从成立时的4人，到2005年发展到15人。其中中共党员11名；大专以上文化14名；中级以上职称12名，助师3名。局内先后建立廉政建设、两公开一监督、审计会议、复核、综合治理、法制建设等一系列制度，规范审计工作，约束审计行为。审计人员遵守职业道德、坚持依法审计，客观公正，遵守审计署的《八不准》及有关廉政规定。1986年至2005年被评为先进集体16项，其中市级3项次；有15人次被评为省、市级先进个人。
  第二节 财政审计
  财政审计（又称财政同级审），包括对本级政府预算执行情况审计，对乡镇、街道下属单位财政、财务收支审计监督及专项调查，对社会保障资金的审计。财政同级审有量多面广、政策性强，宏观把握难度大的特点。自1996年以后，县审计部门始终把财政同级审作为审计工作的重中之重。1996年审计指出了国土资金流失的问题；1997年重点分析了财政逾期的6301万元周转金问题；1998年审计如实披露县整体财政资产负债形势较为严峻；1999年对财政预算户暂付款、弥补赤字基金财务清账问题提出了审计意见和建议；2000年着重提出了加强预算细化管理工作；2001年针对县财政十多项基金由各科室管理的现象，提出了强化内控制度、集中管理各项专项资金和基金，把事权与财权分开的建议；2002年对期末财政预算暂付款挂账5668万元提出了清理的建议，同时积极查处周转金管理人员违规放贷、财政无预算列拨和擅自把公司大楼低价转让给职工集资的企业，以及盲目投资建楼、私自出借资金给个人等各种违反财政纪律的行为，及时制止了国有资产的流失。1997年县人大常委会根据审计报告提出维护审计结论严肃性等5条审计意见，管好用好财政资金。
  至2005年，共完成乡镇财政审计225项次，发现乡镇财政资金管理使用过程中问题突出：南部乡镇小水电群众集资隐患多，效益差；业务招待费比例高；乡镇建设资金缺口大，半拉子工程多；乡镇工办企业大都亏损或破产；债权管理混乱，多年不清查，不催收，新官不理旧账；财务潜在风险大，财政隐性赤字多；挤占移用专项资金现象等违规违纪时有发生。县领导要求政府从中总结教训，建章立制，控制支出；并多次在全县干部大会上引用审计资料教育干部。
  1986年～2005年，共完成审计项目679个，审计（调查）单位近千个，审计总金额80亿元，查出各类违纪违规金额13952.37万元。为财政增加收入和减少拨款（补贴）金额2684.35万元；为企业挽回损失561万元；查处小金库29个，金额658.2万元；为国家和单位追回挪用资金1868.61万元，查实国有资产流失5872.59万元；查处贪污挪用等违纪案件19起，移送司法、纪检机关处理23人，建议单位行政处分4人；还配合纪检、检察机关查处经济案件多起。2003年《县国家建设项目审计办法》实施以后，加强了对重点建设项目的审计监督，共完成国家投资建设项目审计99个，审计金额53831万元，核减工程款达6357万元。
  第三节 经贸审计
  经贸审计是指对政府经济贸易部门及下属事业单位财务收支和经济责任进行审计，对全县国有资产占控股地位或主导地位的企业依法审计监督，对国有金融等中央直属企业的资产、负债、损益进行审计监督，以金融机构、重点企业审计监督为主。
  金融审计监督主要是合规性监督，即对金融机构的市场准入、业务范围、资本状况、资金营运和财务收支等是否符合有关法律、法规及国家宏观调控政策的贯彻落实情况进行监督。县审计部门年初列入计划，报政府批准后组织实施。随着金融管理体制改革，改由上级主管部门委托审计。审计过程中确定重点问题进行重点审计。审计中发现保险部门有隐瞒应交财政收入、私设小金库、转移资金滥发钱物、为职工垫付购买股票，违规拆借、移用拆借和利用信贷资金搞房地产、办企业等；金融部门存在数额大的逾期贷款，还虚设机构搞借贷业务谋利；有的单位或部门还存在多起假赔案或以赔谋私，利用发票大头小尾侵吞公物。经过重点审计，上述问题得到有效的制止，促进了全县金融保险秩序的好转。1998年审计中，发现县中行和农行个别职工违反财经纪律，违规操作资金的行为：以职工持股名义出借资金，贷款手续费转账用于经营；违规发放贷款40万元（审计时已收回），所收利息用于支付招待费和发放资金；借用企业账号套取资金。分别向主管行发出《关于纠正不规范操作的审计建议书》，两行领导立即组织调查并及时作出处理，违规资金得到及时纠正主要负责人受行政处分。
  重点企业和亏损企业审计采取“一审二帮三促进”是企业审计的宗旨。1993年对麻纺厂审计，核实亏损912.56万元、损失浪费48.92万元，帮助追回多算基建工程款23.8万元，核实和追讨货款65万元。1996年审计了万鹏集团一个总部、8个分厂、2个公司、3个办事处，查实亏损3500万元、潜亏380.04万元、有问题资产278.36万元，查处3个小金库17.39万元、个人占用集体资产17.65万元和支付拆借资金、存兑汇票贴息利差达145.53万元。次年又对行风鞋业公司审计，核实亏损1079.14万元、潜亏205.56万元、替外公司担保可能造成损失414.36万元，确认已资不抵债。及时把企业的真实状况报告给县政府，为领导了解情况作出决策提供依据。
  重点项目审计审计部门1999年抓住县茶厂转制时的承包合同侵犯茶厂利益和县联社平调资产侵占茶厂职工利益两个要害问题，为茶厂追回承包款88.96万元和平调资产132.95万元，较好地解决了茶厂的转制难题。2000年对有机化工厂改制审计，查清企业违规发放职工现金13.19万元、业务招待费14.44万元；机械分厂违规发放现金13.19万元；企业违规发放“虎年发”奖金17.97万元；违规领取的集资利息54.77万元。同时，查明企业因决策失误、技改损失达534.53万元，管理混乱造成浪费915.51万元，审计认定企业主要领导人负有不可推卸的责任，并向检察院提供了线索，3人被依法判刑。有机化工厂的职代会认可了审计报告，并以82％的高票通过先安置后破产的方案。1996年县建筑公司改制审计，查明公司资产漏评169.79万元，明显低评87.5万元，提留资产170万元权利义务不明确，应交税金178.25万元已有资产保证但未按资产变现比例交纳税金，78户职工的住房已被拍卖却没有切实可行的安置方案等。审计提供的该公司出让前财务真实情况及审计建议，为县政府领导解决遗留问题打下基础。
  第四节 行政事业审计
  行政事业审计是以行政事业单位和专项资金的使用审计为主内容，对行政事业单位财务收支进行审计，并开展专项审计和审计调查。审计发现专项资金不到位；专项资金使用不规范；资金使用成本过高，效果不理想；管理费的计提不规范；违规违纪出借或挪用专项资金事件不断发生等问题。社会事业保险管理处金某挪用社会保障资金104万元，被开除中共党籍；县农保处原主任个人决定出借资金以至800万元农保资金被诈骗，被判18年有期徒刑。审计局根据县纪委要求，对王宅镇马府下村1991年1月至2000年9月财务收支进行审计，查明1993年四人合谋共同贪污公款24000元，相关人员受到党纪处分。在对桐琴农经站的审计中查明该站放贷50.43万元，逾期41.92万元，应收利息29.63万元，逾期29.08万元，肯定无法收回的本金有17.11万元，审计部门提出了停止存贷业务等7条建议，并追究有关人员经济责任。及时查处坦洪乡会计涉嫌贪污案和东升路小商品市场腐败案。
  第五节 经济责任审计
  经济责任审计是在改革开放过程中形成的一种审计制度，是从中国国情出发推行的一项强化干部管理和监督，从源头上预防和治理腐败的重要措施。其审计对象是党政领导干部和事业、国有企业领导人员。
  1987年县审计局、县计划经济委员会、县委组织部联合转发省审计局、计划经济委员会、组织部《关于开展厂长（经理）离任经济责任审计的通知》。次年初，县审计局就开展了对县锅炉厂厂长离任经济责任审计，审计程序、方式、标题及报告的内容都比较规范，评价也比较到位。1990年以后对厂长（经理）离任经济责任审计，为企业承包责任制的落实发挥了较好的作用。
  自中共中央办公厅和国务院办公厅出台关于领导干部经济责任审计《两个暂行规定》后，县委、县政府于1995年出台了《关于建立县管干部离任审计制度的通知》。从1997年至2005年共审计123个单位、159名领导干部。认定违规行为，决定处理处罚355.27万元；指明要求纠正1744.14万元。经审计5人晋升职务、6人免职、2人降职、1人撤职、4人移送司法机关查处、3人移送纪检机关查处，建议有关部门给予行政处分4人。
  1998年全省开展企业真实性审计，金华市审计局选定县发宝酒业总公司作为真实性审计试点，并就承诺制、内控制度测试及审计风险等真实性审计的重要内容，在全省真实性审计研讨会上作了交流。
  1999年县人大对计经委主任、交通局长进行届中考评，要求审计部门对两位领导干部进行任期经济责任审计，审计结果及评价向县人大常委会报告，得到县人大常委会认可。
  县纪委根据审计资料对新宅乡违规使用行政经费和移用扶贫资金，县城管办违规发放钱物，西联乡业务招待费和出租车费用等问题中对负有主管责任的5人作了通报批评。2001年根据县审计局对电大工作站、社保处、马府下村审计中查出有重大问题的5人分别作出党纪处分。审计监督使领导干部的责任法制观念进一步增强，单位财务制度进一步规范。
  第六节 投资审计
  投资审计是指对政府资金投资的国家建设项目的审计。县审计局2002年成立基建农业审计科，依照省政府颁发的国家建设项目《浙江省审计办法》和县政府出台的《武义县审计办法》，开始对国家建设项目的项目投资及预算或概算的执行、建设收入、工程结算和工程决算、交付使用资产、尾工工程款、竣工决算、投资效益等情况进行审计。审计范围包括项目的立项、计划报批、项目设计、工程监理、工程施工、工程价款的结算和业主的工程财务收支等。截至到2005年12月底止，共完成工程项目审计105个，审计金额56036万元，核减工程造价6743万元。审计过程中坚持以下几条原则。（一）认真履行国家建设项目的审计职责。（二）牢牢抓住工程造价审计这一中心环节，使建设项目以最经济的投入。西门岭入城口工程，审计核减232.94万元，收回多付的设计费3.4万元、监理费4.9万元。此后至2005年年底根据《国家建设项目审计办法》和实施细则要求，投资建设工程送审达95％以上。审计中，正确使用国家定额，禁止任何形式的高套；强调依法审计，把不合理的签证予以否定。橡胶坝工程施工单位填报的抽水台班联系单申报耗电10多万千瓦时，经查该施工单位施工用电的电表，实际耗电只有1.5万千瓦时。最终扣除10多万元。（三）认真做好审计监督职责。审计中发现设计、监理、管理中存在着合同签订不严密，控制造价缺乏力度，有些条款模糊等问题。县审计局针对审计中发现的问题，先后提出了如下建议：1．对一些重大工程、标志性工程承担工期管理的有关部门要做好、做足、做细项目前期的准备工作，计划部门严格把关，规范各项报批手续。2．建设项目的合理工期在安排项目时应得以保证，但同施工单位签订合同后，必须严格按约定工期执行。3．建设项目不得边设计、边施工。4．县招投标办公室要切实履行职责，规范建筑市场秩序。5．业主进行单价调整时，必须经一个专业部门核准。6．主管部门和业主对设计部门的设计方案与设计图纸认真审查，对不合理或不合格的要求重新设计。在施工过程中若发现设计有重大差错或实际情况不符的，应依照国务院《建设工程勘察设计管理条例》的规定，追究责任，进行处理。7．建设主管部门要加强对建设项目的施工现场进行检查和抽查，若发现项目未按规定到位，施工不按规范进行，监理人员未按规范进行监理或监理人员不能满足建设工程的要求，应依照国务院《建设工程质量管理条例》和《省建设工程监理管理条例》规定，追究责任，进行处理。
  第七节 审计的指导与管理
  1988年成立县审计事务所。至2005年，开展审计查证、司法监证、验资、基建工程审计，办理委托事项计3155项，核减虚假注册资金4600余万元，核减基建决算价款377万元。1996年、1997年被金华市审计局、审计协会授予质量信得过优胜单位。1999年根据省财政厅有关规定，县审计事务所与审计局脱钩；在编人员一次性买断工龄。1987年建立内审制度，在审计局指导下，发展迅速。各内部审计组织在查处违规拆借、公款转储蓄和企业财产清理、承包审计、企业转制、改制审计中，当好单位领导的参谋和助手。
  1986年～2005年，县审计局还对群众多次集体上访的县五建公司转制过程资产评估不公问题和原武阳镇中南村村民，对中南商厦基建及村级财务反映强烈问题作出实事求是和客观公正的审计结论。又如武阳镇吕某非法传销案，受害人数众多，影响社会安定，现金来往无账目，审计难度大。审计部门查明吕某等7人以网络营销方式进行欺诈性经营，涉案人员407名，金额573.56万元，其中被宁波双神公司骗走192.40万元。吕某个人占用32.8万元，最后被判刑3年。
  至2005年年底，审计部门共完成县领导交办的审计项目255个，都是“热点、难点、重点”项目。1986年至2005年，在省市获奖的审计项目达38项，其中，获省审计局二等功1项，市审计局一等奖项目1项、二等奖6项、三等奖（功）11项，其余为市级贡献奖。