余姚市图书馆

【概况】
  2009年，市国税局在宁波市国税局和余姚市委、市政府的正确领导下，坚持以党的十七大和十七届四中全会精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收这一主题，着力做好依法组织收入、规范税收执法、优化纳税服务、强化队伍建设等各项工作，圆满完成宁波市国税局和余姚市政府下达的税收任务，为全市经济社会的发展作出积极贡献。
  【全年国税收入主要特点】
  一是税收收入自国税分设以来首次出现下降。全年直接入库税收收入286770万元，比2008年下降8.22％，除车购税外各税种直接收入全线下滑。二是月份间收入波动加剧。各月税收收入普遍低于2008年同期甚至2007年同期水平，同比减收最多的为1月份，减收11283万元，下降23.33，从税收收入绝对额看，最高的仍为1月份，入库37070万元，最低的为2月份，仅入库16282万元，两者相差20788万元。三是第二产业税收降幅大，第三产业税收小幅增长。全年第二产业税收（含免抵调库、车购税，下同）入库307093万元，同比减收40228万元，下降11.58％，第三产业税收入库74477万元，同比增收3838万元，增长5.43％，其中批发和零售业入库46348万元，同比增收2783万元，增长6.39％；金融业入库5340万元，同比增收1642万元，增长44.40％；而房地产业入库3026万元，同比减收2105万元，下降41.03％。四是除股份制企业外，各类型经济体的“两税”均出现了不同程度的减收。全年个私经济“两税”入库139040万元，同比下降8.07％，减收12199万元；涉外经济“两税”入库35910万元，同比下降21.26％，减收9695万元；国有集体经济“两税”入库19075万元，同比下降20.02％，减收4775万元；而股份制经济“两税”仍有增长，入库42023万元，同比增长3.76％，增收1523万元。五是工业增值税直接收入下降，商业增值税直接收入仍有增长。全年工业增值税入库192151万元，同比减收30366万元，下降13.65％；商业增值税入库43339万元，同比增收5237万元，增长13.74％。六是重点税源企业的税收下降幅度大于中小企业。全局重点监控的195户重点税源企业共实现销售收入304.72亿元，同比下降15.97％，入库增消两税和企业所得税共计78857万元，同比减收14540万元，下降15.57％，落后于全局平均水平6.44个百分点。全局其他企业共入库增消两税和企业所得税189852万元，同比减收12447万元，下降6.15％，好于全局平均水平2.98个百分点。
  【税收收入减少的主要原因】
  经济增速明显回落是税收收入下降的主要原因之一。一是全市工业生产销售增幅回落，外贸进出口下降，工业增值税直接收入明显下降。1月至11月，全市规模以上工业总产值731.76亿元，与2008年同期相比下降10.99个百分点；现价工业销售产值707.21亿元，同比增长0.60％，增幅回落10.7个百分点；出口交货值219.88亿元，同比下降9.04％，与2008年同期相比下降15.45个百分点。全市自营进出口总额同比下降8.6％，其中出口33.38亿元，同比下降16.6％，与2008年同期相比下降34.7个百分点。根据税收征管系统数据显示，全年增值税一般纳税人申报销售总额1256.94亿元，同比下降11.18％，其中应税货物销售额997.14亿元，同比下降8.12％，出口（免抵退税）货物销售额187.55亿元，同比下降13.49％。反映在税收上，全年入库工业增值税同比下降13.65％。二是社会消费品零售总额增幅回落导致商业增值税直接收入增幅同步回落。1至11月份，全市社会消费品零售总额166.32亿元，同比增长16.06％，增幅回落2.88个百分点；而全市批发零售业销售额仍大幅下降，同比下降27.03％，与2008年同期相比下降29.94个百分点，其中限额以上批发零售业销售额同比下降10.20％，与2008年同期相比下降18.01个百分点。根据税收征管系统数据显示，全年批发零售业增值税一般纳税人申报销售总额463.46亿元，同比下降10.09％，其中应税货物销售额396.15亿元，同比下降2.99％。反映在税收上，入库商业增值税同比增长13.74％，增幅回落10.22个百分点。三是企业利润下滑直接影响企业所得税减收。2008年企业利润下降导致第四季度预缴所得税和年度结算申报所得税下降。据统计，2008年第四季度，全市规模以上工业企业实现利润总额8.76亿元，同比下降25.56％，下降幅度比前三季度增加24.96个百分点。2008年全市规模以上工业企业实现利润总额33.36万元，同比下降8.7％，与2007年度相比下降24.5个百分点；亏损企业亏损额3.88亿元，同比增加1.74亿元。反映在税收上，2009年正常申报入库所属2008年度企业所得税14292万元，同比下降24.84％。2009年1至3季度，企业利润仍然下降导致企业所得税减收。据统计，1至3季度全市规模以上工业企业实现利润总额22.07亿元，同比下降6.5％，与2008年同期相比下降5.9个百分点；亏损企业亏损额3.47亿元。反映在税收上，全局正常申报入库所属1至3季度企业所得税17890万元，同比下降15.09％。
  税收政策调整影响税收收入进一步下降。一是增值税转型减收。2009年全国实施增值税的转型，全市有4333户增值税一般纳税人发生固定资产可抵扣进项税额11418户次计22943万元，其中有4009户企业进行全额或部分抵扣，抵扣税款17445万元，还有5498万元固定资产进项税额因企业无应纳税款暂未抵扣，实际影响增值税减收17445万元。二是降低小规模纳税人征收率减收3121万元。全年按新税法降低后的征收率3％入库税款4512万元，其中工业入库2426万元，同比减收2426万元；商业入库2086万元，同比减收695万元。三是落实新企业所得税法税收优惠政策减收4615万元。据统计，由于两法合并因税率调整翘尾影响导致企业所得税减收2991万元；总分机构政策调整翘尾影响余姚市企业所得税增收308万元；已进行年度申报企业研发费用加计扣除导致直接入库企业所得税减收1354万元，还有应退未退税款22万元，亏损额增加1234万元；高新技术企业按15％优惠税率征收减收企业所得税578万元。四是免征储蓄存款利息个人所得税减收。由于储蓄存款利息个人所得税税率从2007年8月15日起由20％下调为5％，又从2008年10月9日起由5％调为免征，从而影响个人所得税减少。2009年入库个人所得税1654万元，同比减收2168万元，下降56.72％。。五是减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税减收1665万元。根据财税〔2009〕12号文件精神，从2009年1月20日起，购置1.6升及以下排量乘用车暂减按5％的税率征收车辆购置税，全年共有7747辆汽车减征税款2801万元。六是“两免三减半”优惠政策到期企业总体略有增收。全局“两免三减半”优惠政策到期企业入库企业所得税2683万元，同比增收271万元。其中从减半到全额征收企业入库1177万元；从免税到减半征收企业入库1506万元。
  【依法治税】
  2009年，市国税局按照市委、市政府“保增促调”的工作方针，积极发挥税收服务经济、调控经济的职能作用，深入开展税收调研，不折不扣地贯彻落实中央出台的一系列结构性减税政策和税收优惠政策，在增值税转型、所得税优惠和支持再就业、发展循环经济和促进开放型经济发展等方面，直接落实税收优惠（含出口退税）34.79亿元，减计计税所得额1.79亿元，审批各类免税销售额11.82亿元，有力促进全市经济增长方式转变和产业结构的升级调整。
  【税收征管】
  截至2009年底，市国税局共有纳税人户管39325户。其中增值税一般纳税人15580户，比2008年净增1182户。在所有纳税人中，内资企业11870户，港澳台商投资企业524户，外商投资企业417户，外国企业7户，个体经营26507户。根据个体工商户经营规模大小和财务核算能力，对纳税人实行分类管理。全年共调整个体定额13016户，占全部小规模纳税人的54％。全局起征点以上户数达6159户，查账征收户数7717户，分别比2008年度增长4.39％和35.36％。建立征、管、查长效互动机制。定期召开由征管、评估、稽查等部门参加的征管联席会议，规范征管建议、稽查建议等的信息沟通机制，协同部门工作。
  【纳税评估】
  市国税局重视发挥纳税评估的作用，把纳税评估作为税收精细化管理的主要抓手和为纳税人服务的重要平台来抓。全年共完成评估户数659
  户。通过纳税评估，企业自查、自纠有问题631户，移交稽查部门继续查处27户。共入库评估税款3827.78万元，入库滞纳金221.70万元，调整计税所得额5501.36万元。
  【税务稽查】
  市国家税务局全年共立案检查纳税人198户，发现有问题的192户，结案153户，稽查查补收入4659.32万元，入库4417.26万元，入库率为94.81％；同时开展企业自查，查补税收入3414.68万元，共实现稽查收入总额8074.00万元，完成宁波市国家税务局下达的6771万元稽查收入任务的119.24％；突破查补税款50万元以上大要案11件，有9个涉税犯罪嫌疑人被司法机关追究刑事责任。
  以整顿和规范税收秩序为主线，以规范稽查执法为抓手，以大、要案的查处为重点，是市国税局税务稽查的主要特点。一是抓整顿和规范税收秩序。通过对大型连锁超市、出口货物退（免）税企业、三年以上未实施稽查的重点税源企业等6个行业的税收专项检查，在企业自查的基础上，对117户企业开展重点检查，查有问题105户，查补税款及罚没款3874.8万元。通过打击和整顿发票违法犯罪活动，与公安等部门联合行动，抓获倒卖发票犯罪嫌疑人4人，查处非法出售发票案件1件。二是重大税务违法案件的查处。全年共查处查补税款10万元以上的大案件51件，涉及查补税款2242万元，罚款1273万元，其中查补税款50万元以上大要案8件。三是税务违法案件举报查处。做到立案快、检查快、处理快、回复快。全年共收到群众举报31件，上年存案11件，全年结案39件，发现有问题32件，查补税款及罚没款合计591.34万元。四是金税协查。全年通过金税协查系统委托发出协查函件15件，委托发送协查信息完整率100％。收到受托函件27件，受托发送协查信息完整率100％。通过金税协查信息立案检查纳税人25户，共查补税款及罚款105.75万元，移送司法机关立案处理1件。
  【企业所得税和涉外税收管理】
  全市国税系统共有企业所得税税务登记6113户，其中开业6002户，应参加汇算清缴5787户。涉及查账征收企业4882户（包括外资企业实际参加汇算清缴817户），核定征收企业905户。2009年是全国内、外资企业所得税“两税”合一的第二年。针对原企业所得税分内、外资两个科室管理和国家实施结构性减税政策的实际，市国税局着力在理顺关系、规范管理和落实税收优惠政策上下工夫。一是开发非居民税收征管信息系统。二是做好反避税工作。成功完成涉外反避税案例1件，调整外资企业计税所得额2386.3万元，补缴企业所得税280.6万元。三是加大涉外税务审计工作的力度。全年完成涉外税务审计13户，查补增值税273.8万元；调整计税所得额508.1万元，弥补亏损171.8万元，查补企业所得税48.4万元。四是认真做好年度汇算清缴工作。全局应参加汇算清缴5787户中，查账征收企业4882户（其中外资企业817户），核定征收企业905户，汇缴面达到100％。通过汇缴，调增应纳税所得额4.98亿元；调减应纳税所得额3.18亿元，调整额净增1.80亿元；重点抽查企业1745户，调增应纳税所得额1.63亿元。汇缴共查补企业所得税1239.49万元。五是全面落实企业所得税优惠政策。全年共审批审核和备案管理的免税收入企业8户；减计收入1户；加计扣除额121户；减免所得额30户；减免税2549户；非居民企业享受税收协定优惠18户。
  【减税、免税和出口退税】
  为克服国际金融危机对余姚经济社会发展的影响，市国税局严格按照市委、市政府“保增促调”的工作方针，全面贯彻落实中央出台的一系列结构性减税政策和税收优惠政策。除增值税转型降低小规模纳税人征收率和落实固定资产进项税额抵扣20057.97万元、对1.6升排量以下乘用车暂按5％征收率减征车辆购置税2801万元等结构性减税政策外，还在支持再就业、发展循环经济和促进开放型经济发展等方面，全面落实各项税收优惠政策，政策性减税、免税达（含出口退税）32.51亿元，减计计税所得额1.79亿元，审批各类免税销售额11.82亿元。
  （岑利民）